К-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Рубли”.

 

При получении сообщения от кассового работника операционной кассы (уполномоченного банка) о получении наличной валюты Российской Федерации:

Д-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Рубли”

К-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Рубли”.

 

2. Выдача аванса в наличной иностранной валюте:

Д-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

При получении сообщения от кассового работника операционной кассы (уполномоченного банка) о получении наличной валюты Российской Федерации:

Д-т 20202 “ Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”

К-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

3. Выдача бланков чеков:

Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию”, лицевой счет “Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте”;

К-т 91207 “Бланки”, лицевой счет “Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте”.

По окончании рабочего дня операционной кассы остатки денежной наличности и бланков платежных документов доставляются в уполномоченный банк подразделением инкассации.

Эта операция отражается следующими бухгалтерскими проводками:

1. На сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации:

Д-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Рубли”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Рубли”

 

2. На сумму остатка в наличной иностранной валюте:

Д-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”;

К-т20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”

 

3. На сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Д-т 20210 “Чеки, в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте в пути», лицевой счет “Иностранная валюта”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте”, лицевой счет “Иностранная валюта”

 

Доставленные в уполномоченный банк проинкассированные остатки наличной валюты и платежных документов должны быть оприходованы не позднее следующего рабочего дня следующим образом:

1. На сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации:

Д-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Рубли”;

К-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Рубли”.

 

2. На сумму остатка в наличной иностранной валюте:

Д-т 20202 “Касса кредитных организаций”, лицевой счет “Иностранная валюта”;

К-т 20209 “Денежные средства в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

 

3. На сумму остатка купленных или оплаченных чеков:

Д-т 20203 “ Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте”,

 К-т 20210 “ Чеки, в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте в пути”, лицевой счет “Иностранная валюта”.

Операции по оприходованию поступивших из операционной кассы (уполномоченного банка) остатков денежной наличности и бланков платежных документов оформляются приходными кассовыми и мемориальными ордерами.

Если в результате пересчета поступивших из операционных касс денежных средств выявлены расхождения между фактическими остатками и остатками, указанными в отчетах структурных подразделений, эти расхождения отражаются в учете в следующем порядке:

1. Обнаружены излишки наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации отражаются в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Д-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”

К-т 70601“Доходы”, лицевой счет “Рубли”.

2. Обнаружены недостачи наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации отражаются в учете следующими бухгалтерскими проводками:

а) если виновное лицо установлено:

Д-т 60308 “Расчеты с работниками по подотчетным суммам”, лицевой счет “Недостачи и хищения”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”

б) если виновное лицо не установлено:

Д-т 60323 “Расчеты с прочими дебиторами”, лицевой счет “Недостачи и хищения”;

К-т 20202 “Касса кредитных организаций», лицевой счет “Иностранная валюта”, лицевой счет “Рубли”

3. Возмещение недостачи за счет виновных лиц:

Д- 20202 «Касса кредитной организации», 60305 «Расчеты с работниками по оплате труда»