Баланс 000 «Манушак», в тыс. руб.

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Нематериальные активы (04, 05)	110	11 800	16 300
в том числе:	111
организационные расходы
патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с	112
перечисленными права и активы
Основные средства (01, 02, 03)	120	18 800	26 100
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	123
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)	130
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	131
инвестиции в зависимые общества	132
инвестиции в другие организации	133
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	134
собственные акции, выкупленные у акционеров	135
прочие долгосрочные финансовые вложения	136
Прочие внеоборотные активы	140
ИТОГО по разделу I	190	30 600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	211	15 400	26 300
животные на выращвании и откорме (11)	212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)	213
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44)	214	12 500	18 400
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)	215	22 300	12 300
товары отгруженные (45)	216	10 200	18 800
расходы будущих периодов	217	5 200	8 300
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	218
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	220
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	221
подочетные лица (71)	222
векселя к получению (62)	223
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	224
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	225
авансы выданные (61)	226
прочие дебиторы (76/1)	227
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	231	27 600	36 100
подочетные лица (71)	232
векселя к получению (62)	233
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	234
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	235
авансы выданные (61)	236	-	14 300
прочие дебиторы (76/1)	237	-	6 700
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)	240	8 200	10 500
в том числе:
инвестици в зависимые общества	241
собственные акции, выкупленные у акционеров	242
прочие краткосрочные финансовые вложения	243
Денежные средства	250
в том числе:
касса (50)	251	12 300	7 400
расчетные счета (51)	252	35 200	15 600
валютные счета (52)	253
прочие денежные средства (55, 56, 67)	254
Прочие оборотные активы	260
ИТОГО по разделу II	290	148 900	175 000
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310
Убыток отчетного года	320		х
ИТОГО по разделу II	390	-	-
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)		179 500	217 400

 

Руководитель                                                                             Главный бухгалтер

 

 

Проведем анализ имущества предприятия на основе баланса предприя­тия за отчетный период (Ф. № 1).

 

Состав и структура имущества предприятия и источников его формирования

Показатели	На начало года, тыс.руб.	В % к валюте баланса	На конец года, в тыс.руб	В % к валюте баланса	Абсолютное отклонение +, - %
I.Внеоборотные активы	30600	17,05	42400	19,50	+ 2,45
II.Оборотные активы	148900	82,95	175000	80,50	- 2,45
Запасы		2,95
- производственные запасы	15400	8,58	26300	12,10	+ 3,52
- незавершенное прои-во	12500	6,96	18400	8,46	+ 1,5
- готовая продукция + ТО	32500	18,11	31400	14,44	- 3,67
Расходы будующих периодов	5200	2,90	8300	3,82	+ 0,92
Дебиторская задолжнность	27600	15,38	57100	26,26	+ 10,88
Ден. Ср-ва и Ц.Б.	55700	31,03	33500	15,41	- 15,62
Баланс	179500	100	217400	100
Пассив
IV.Собственный капитал	68600	38,22	57000	26,22	- 12,00
V.	-	-	-	-	-
VI.Заемный капитал	110900	61,78	160400	73,78	+ 12,00
Краткосрочные кредиты и займы	25600	14,26	45300	20,84	+ 6,58
Кредиторская задолжность	85300	47,52	115100	52,94	+ 5,42
- поставщик	22800	12,70	40800	18,77	+ 6,07
- оплата труда	12400	6,91	22800	10,49	+ 3,58
- соц.страх	8100	4,51	15200	6,99	+ 2,48
- бюджет	5600	3,12	13300	6,12	+ 3
- авансы полученные	36400	20,28	23000	10,58	- 9,70
Баланс	179500	100	217400	100

Проанализируем и оценим соотношение собственного и заемного ка­питала предприятия с позиции его финансовой устойчивости.

Доля собственного капитала на начало года составляла 38.22. но к концу года она снизилась на 12,00 до 26,22. В свою очередь заемный капитал с 61,78 возрос до 73,78. Это говорит о том, что предприятие к концу отчетного периода ощущает недостачу собственных средств и необходимость в приобре­тении заемных средств, что отрицательно сказывается на ликвидности самого предприятия.

Проанализируем показатели отраженные в вышеуказанной таблице. Обшая стоимость имущества предприятия возросла с 179500 тыс.руб. до 217400 тыс.руб. Абсолютное отклонение стоимости иммобилизованных ак­тивов составило +2,45 (незначительное увеличение). В свою очередь стоимость оборотных (мобильных) средств снизилась с 148 900 до 175000, что для произ­водственного предприятия является не лучшим фактором. Величина дебитор­ской задолженности в широком смысле слова возросла на 10,88. Если учесть, что большая часть этой задолженности может быть сомнительной (т.е. вряд ли можно ожидать по ней платежей), то этот факт оказывает отрицательное влия­ние на общую платежеспособность и ликвидность предприятия.

Анализ ликвидности баланса

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по акти­ву сгруппированных в порядке убывания ликвидности со средствами по пасси­ву, сгруппированными в порядке убывания степени срочности погашения обя­зательств.

Актив разбиваем на 4-ре группы:

1. A3 - легкореализуемые активы

• денежные средства

•Ц. Б. (легкореализуемые)

2. А2 - быстрореализуемые активы

•дебиторская задолженность

3. A3 - медленнореализуемые активы

•дебиторская задолженность

4. А4 - труднореализуемые активы

•ОФ

•нематериальные активы

•долгосрочные вложения Пассив разбиваем на:

1. П1 -наиболее срочные обязательства

•кредиторская задолженность

2. П2 - краткосрочные пассивы

•кредиты и займы

3. ПЗ - долгосрочные пассивы

•долгосрочные кредиты и займы

4. П4 - постоянные пассивы

•источники собственных средств (капитал)

А1>П1 Выполнение 1-го и 2-го равенств характеризу-

А2>П2 ет будущую ликвидность и платежеспособ-

АЗ>ПЗ ность. 3-е и 4-е характеризуют перспективную

А4<П4 ликвидность и платежеспособность.

 

Показатели	На начало	На конец	Абсолютное отклонение
Актив
А1 Денежные ср-ва + Ц.Б.	55700	33500	-222000
А2 Дебиторская зад.	27600	57100	+29500
А3 Пр-вен. Запасы, незавер., готов. Продукция, расходы будующих периодов	65600	84400	+18,800
А4 Внеобор. Активы	30600	42400	+11800
Пассив
П1 Кредитор. Задолжность	85300	115100	+29800
П2 Краткосрочные задол.	25600	45300	+19,700
П3 Долгосроч. Кредиты и займы	-	-	-
П4 Собственный капитал	68600	57000	-11600

 

На основе таблицы получаем следующие соотношения между соответ­ствующими частями актива и пассива.

Абсолютно ликвидный баланс	На начало года	На конец года
А1>П1	- + +	-
А2>П2	+	+
А3<П3	+	+
А4<П4	+	+

 

Итак. можно сделать следующие выводы:

• первая группа активов - легкореализуемые активы за отчетный пери­од снизились на 22200 тыс.руб., а труднореализуемые возросли на 11800 тыс.руб. Что же касается пассива, то там наиболее срочные обязательства, пла­тежи по которым должны быть осуществлены как можно быстрее возрасли, а собственный капитал предприятия снизился на 11600 тыс.руб. Кроме того, не­равенство между легкореализуемыми активами и наиболее срочным обяза­тельствами не соблюдается, т.к. последних больше.

Финансовый анализ

Все финансовые коэффициенты можно объединить в 4 группы: коэф­фициенты ликвидности, удельного веса заемного капитала, рентабельности и обеспеченности процентов по кредитам. Ни один показатель сам по себе не дает достаточно информации, на основании которой мы в состоянии были бы судить о финансовом положении фирмы. Это становится возможным только после анализа всего комплекса показателей. Нельзя забывать и о сезонной составляющсй, поскольку основные тенденции можно обнаружить только через сравнение исходных данных и коэффициентов за тот же период года,