Проведение ревизии операций по счетам в банке

 

Приступая к проверке операций по счетам в банке было выяснено, что у организации открыт только текущий (расчетный) счет. Проверка проводится в период с 01.04.2010 по 30.04.2010 года. В начале проверки были сверены остатки средств, которые значатся в учетных регистрах и выписке банка. Входящее сальдо было сверено в журнале-ордере (Приложение А) скарточкой счета 51 «Расчетный счет» (Приложение Б) и расхождений обнаружено не было.

Важным этапом является проверка полноты и достоверности банковских выписок и приложенных к ним документов. Достоверность банковских выписок была проверена путем проверки всех необходимых реквизитов.

Были сверены данные по выписке из лицевого счета за 07.04.2010 г. (Приложение В) с данными платежных поручений № 706 (Приложение Г), № 701 (Приложение Е), №708 (Приложение И), Квитанции-счета № 04/1490 от 06.04.2010 (Приложение Д), Счет-фактуры № 42 от 06.04.2010 (Приложение Ж), Счет № У-63643 от 03 марта 2010 (Приложение К), Протокол № У-63643 (Приложение Л).

Результаты проверки выписки банка и приложенных к ней документов отражены в таблице2.1.

 

Таблица 2.1 - Проверка выписки банка и приложенных к ней документов за 07.04.2010 года

Хозяйственная операция	Выписка банка	Платежное поручение	Сумма, руб.	Подтверждающие совершение хозяйственной операции документы	Сумма, руб.
Проверка индукционного счетчика, мегаомметра	51 862	№ 706	51 862	Квитанция счет	51 862
Оплачен счет за телефонный аппарат	77 430	№ 701	77 430	Счет-фактура	77 430
Обслуживание СПС Консультант плюс	432 432	№ 708	432 432	Счет, Протокол	432 432

В результате проверки данных документов расхождений не обнаружено.

Затем сверяются данные выписки с данными Журнала операций (Приложение М). Данные сверки отражены в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Сверка данных выписки с Журналом операций по счету 51

№ Платежного поручения				Хозяйственная операция		Сумма
Выписка		Журнал операций				Выписка		Журнал операций
№707		№707		Поверка мембранноготягонапорометра		5 273		5 273
№705		№705		Оплачен счет за Книгу покупок		10 530		10 530
№706		№706		Проверка индукционного счетчика, мегаомметра		51 862		51 862
№702		№702		Диагностика и определение неисправности системного блока		75 050		75 050
№701		№701		Оплачен счет за телефонный аппарат		77 430		77 430
№704		№704		Тех обслуживание аппарата для измерения		81 200		81 200
№703		№703		Ремонт системного блока		96 538		96 538
№711		№711		Оплачен счет за замок висячий		153 840		153 840
№710	№710		Оплата счета за бумагу, конверт, папку		349 500		349 500
№708	№708		Обслуживание СПС Консультант плюс		432 432		432 432
№709	№709		Техобслуживание		799 216		799 216
№712	№712		Оплачен счет за ворота секционные		10 782 294		10 782 294
Итого					12 914 985		12 914 985
Входящее сальдо					31 972 118		31 972 118
Исходящее сальдо					19 057 133		19 057 133

 

После сверки данных выписки и Журнала операций расхождения не выявлены.

Так же были сверены данные Карточки счета 51 с данными выписки, Журнала операций. Данные по входящему сальдо, обороту и исходящему сальдо идентичные: 31 972 118, 12 914 985 и 19 057 133 соответственно.

Были сверены так же данные выписки со счета в банке за 14.04.2010 г. (Приложение П) с приложенными к ней документами: Платежное поручение № 740 (Приложение Р), № 736 (Приложение Т), №741 (Приложение Х), Счет-фактура (ЖКХ) № 824320 (Приложение С), Счет-фактура № 1604 (Приложение У), Акт приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) №1604 (Приложение Ф), Счет-фактура (ЖКХ) № 000967 (Приложение Ц).

 

Проверка выписки с данными приложенными к ней представлены в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Проверка выписки банка за 14.04.2010г. с приложенными к ней документами

Хозяйственная операция	Выписка банка	Платежное поручение	Сумма, руб.	Подтверждающие совершение хозяйственной операции документы	Сумма, руб.
Оплата счета за сброс сточных вод	253 645	№ 740	253 645	Счет-фактура (ЖКХ) № 824320	253 645
Оплата за обучение по программе подготовки и повышению квалификации	269 697	№ 736	269 697	Счет-фактура, Акт выполненных работ	269 697
Оплата счета за вывоз отходов от уборки территории	203 036	№ 741	203 036	Счет-фактура (ЖКХ) № 000967	203 036

 

По данным проверки расхождения не выявлены.

Далее были сверены данные выписки банка и Журнала операций (Приложение Ш) (таблица 2.4).

 

Таблица2.4 - Сверка данных выписки и Журнала операций за 14.04.2010г.

№ Платежного поручения	Хозяйственная операция	Сумма
		Выписка	Журнал операций
№743	Платеж за металлолом	28 703 920	28 703 920
№746	Оплачен счет за бетон	306 870	306 870
№737	Оплачен счет за фрезу, электроконфорка	459 660	459 660
№736	Оплата за обучение по программе подготовки и повышению квалификации	269 697	269 697
№739	Оплачен счет за услуги связи	29 162	29 162
№740	Оплачен счет за сброс сточных вод	253 645	253 645
№741	Оплачен счет за вывоз отходов от уборки территории	203 036	203 036
№738	Оплачен счет за ремонт принтера	28 776	28 776
№745	Оплачен подоходный налог	864 360	864 360
№744	Оплачены страховые взносы (34%)	2 440 520	2 440 520
№742	Перечислены отпускные	7 187 000	7 187 00
	Финансирование	11 000 000	11 000 000
Итого обороты		Дт39 703 920 Кт12 116 862	Дт39 703 920 Кт12 116 862
Входящее сальдо		4 420 794	4 420 794
Исходящее сальдо		32 007 852	32 007 852

В ходе проверки данных выписки банка с Журналом операций расхождений не выявлено.

Так же было проверено соответствие оборотов по счету в Журнале операций и карточке счета 51. После проведения проверки расхождения не обнаружены и все суммы соответствуют.

За тем были проверены выписка банка за 28.04.2010г (Приложение Э) и сопутствующие ей документы: Платежные поручения № 856 (Приложение Ю), № 852 (Приложение 1), № 851 (Приложение 3), № 4051 (Приложение 5), Товарная накладная № 0037845 (Приложение Я), Счет-фактура № 7038 (Приложение 2), Акт№4 сдачи-приемки выполненных работ (Приложение 4). Проверка соответствия данных была сведена в таблицу 2.5

 

Таблица 2.5 - Данные сверки выписки банка с сопутствующими документами

Хозяйственная операция	Выписка банка	Платежное поручение		Сумма, руб.	Подтверждающие совершение хозяйственной операции документы	Сумма, руб.
Оплата счета за резец	197 208	№ 856		197 208	Товарная накладная № 0037845	197 208
Оплата счета застеклорез, отвертку саморез	255 060	№ 852		255 060	Счет-фактура №7038	255 060
Оплата счета за обслуживание программного обеспечения	983 400	№ 851		983 400	Акт№4 сдачи-приемки выполненных работ	983 400
Финансирование	186 600 000		№ 4051	186 600 000	Согласно заявке	186 600 000

После проверки данных расхождения не выявлены.

Проверка данных Журнала операций (Приложение 6) с данными выписки счета в банке отрицательных результатов не дала. Все прошедшие операции по счету в этот день нашли отражение в Журнале операций.

Была проведена проверка на соответствие данным выписки данных карточки счета 51 за 28.04.2010г. (Приложение 7) (таблица 2.6).

 

Таблица 2.6 - Проверка данных выписки с карточкой счета 51 за 28.04.2010г.

Входящее сальдо		Обороты по счету		Исходящее сальдо
Выписка банка	Карточка счета	Дебет	Кредит	Выписка банка	Карточка счета
24 267 740	24 267 740
			1 359 120
			20 788 776
			1 144 484
			13 591 200
			38 508 400
			113 260 000
			679 560
		186 600 000
Итого обороты		186 600 000	189 331 540
				21 536 200	21 536 200

 

Расхождений в ходе проверки данных карточки счета 51 за 28.04.2010г. с выпиской банка за соответствующий период не обнаружено.