Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам. Лицевые счета по балансовым счетам за 17.01.2012

 

Таблица

20202	Касса кредитных организаций
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012				500000
12	42104	50000		550000
Обороты за 17.01.2012		50000
Конечный остаток на 17.01.2012				550000

 

Таблица

20202	Касса кредитных организаций
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012				500000
12	42104	50000		550000
Обороты за 17.01.2012		50000
Конечный остаток на 17.01.2012				550000

 

Таблица

42102	Депозиты негосударственных коммерческих организаций до 30 дей
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012					290000
6	40702	97000			193000
Обороты за 17.01.2012		97000
Конечный остаток на 17.01.2012					193000

 

Таблица

42103	Депозиты негосударственных коммерческих организаций сроком до 90 дней.
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012					26000
6	40702		50000		76000
Обороты за 17.01.2012			50000
Конечный остаток на 17.01.2012					76000

 

Таблица

42104	Депозиты негосударственных коммерческих организаций сроком до 1 года
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012					205000
2	20202		50000		255000
6	40702		100000		355000
Обороты за 17.01.2012			150000
Конечный остаток на 17.01.2012					355000

 

Таблица

42105	Депозиты негосударственных коммерческих организаций сроком до 1 года
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012					209000
15	47426		23000		232000
Обороты за 17.01.2012			23000
Конечный остаток на 17.01.2012					232000

 

Таблица

47426	Обязательства по уплате
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012					125000
13	42105	23000			102000
20	70606		30000		132000
Обороты за 17.01.2012		23000	30000
Конечный остаток на 17.01.2012					132000

 

Таблица

70606	Расходы текущего года
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012				346750
6	40702	25000		371750
15	47426	30000		401750
Обороты за 17.01.2012		55000
Конечный остаток на 17.01.2012				401750

 

Таблица. Лицевые счета по внебалансовым счетам за 17.01.2012

91207	Бланки
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012				70000
1	99999	5000		75000
2	99999		9000	66000
Обороты за 17.01.2012		5000	9000
Конечный остаток на 17.01.2012				66000

 

Таблица

99999	Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
№ операции	Корреспондирующий счет	Обороты по счетам		Остатки по счетам
		Дт	Кт	Дт	Кт
Начальные остатки на 17.01.2012					895500
1	91207		5000		900500
2	91207	9000			891500
Обороты за 17.01.2012		9000	5000
Конечный остаток на 17.01.2012					891500

 

Таблица Составление оборотного баланса формы № 26 по балансовым и внебалансовым счетам за 17.01.2012. Оборотный баланс ф. 26 по балансовым счетам за 17.01.2012

№ п/п	Номер счета	Наименование счета	Признак счета	Начальные остатки на 17.01.2012		Обороты за 17.01.2012		Конечные остатки на 17.01.2012
				Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	10207	Уставный капитал кредитной организации, созданный в форме акционерного общества	П	-	120000	-	-	-	120000
2	20202	Касса кредитной организации	А	500000	-	50000	-	550000	-
3	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	1273000	-	-	-	1273000	-
4	31305	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитной организации на срок от 31 до 90 дней	П	-	400000	-	-	-	400000
5	32002	Кредиты и депозиты, предоставленные кред. организациям на 1 день	А	320500	-	-	-	320500	-
6	40702	Счета негосударственных коммерческих организаций	П	-	750000	150000	122000	-	722000
7	41501	Депозиты коммерческих организаций, находящиеся в федеральной собственности до востребования	П	-	100000	-	-	-	100000
8	42002	Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок до 30 дней	П	-	209000	-	-	-	209000
9	42101	Депозиты негосударственных ком. организаций до востребования	П	-	75000	-	-	-	75000
10	42102	Депозиты негосударственных коммерческих организаций сроком до 30 дней	П	-	290000	97000	-	-	193000
11	42103	Депозиты негосударственных коммерческих организаций сроком до 90 дней	П	-	26000	-	50000	-	76000
12	42104	Депозиты негосударственных коммерческих организаций сроком до 1 года	П	-	205000	-	150000	-	355000
13	42105	Депозиты негосударственных коммерческих организаций сроком до 1 года	П	-	209000	-	23000	-	232000
14	42106	Депозиты негосударственных организаций сроком до 3 лет	П	-	120000	-	-	-	120000
15	47426	Обязательства по уплате	П	-	125000	23000	30000	-	132000
16	47427	Требования по получению процентов	А	179750	-	-	-	179750	-
17	52101	Выпущенные депозитные сертификаты со сроком погашения до 30 дней	П	-	150000	-	-	-	150000
18	60401	Основные средства	А	409000	-	-	-	409000	-
19	70601	Доходы текущего года	П	-	250000	-	-	-	250000
20	70606	Расходы текущего года	А	346750	-	55000	-	401750	-
Итого:				3029000	3029000	375000	375000	3134000	3134000

Заключение

 

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств в депозиты, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка.

И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования депозитов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема депозитов и расширения круга вкладчиков юридических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций. Этого можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств юридических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.