Глава 2. Расчет капитала необходимого банку

Измерение величины капитала банка

Перед тем как решить, какую величину капитала должен иметь банк, мы должны выяснить, как она измеряется. К сожалению, в настоящее время используется несколько различных способов оценки величины капитала, и та информация, которую они несут в себе для клиентов и регулирующих учреждений, зачастую оказывается противоречивой.

В новом международном соглашении источники банковского капитала были разделены на 2 класса:

Капитал 1-го (основного) класса включает обыкновенные акции, излишек, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый и нематериальный основной капитал.

Капитал 2-го (дополнительного) класса включает допустимые убытки по ссудам и аренде, а также субординированные долговые инструменты, в том числе обеспеченные акциями.

Приведем пример расчета банком минимального требуемого уровня капитала по новым международным стандартам. Предположим, что созданный штатом банк - член ФРС имеет совокупный капитал в размере 6 тыс. долл., совокупныеактивы величиной100 тыс. долл. и следующие балансовые и забалансовые счета (в долл.):

банковский капитал актив привлеченный

Балансовые счета (активы)

Для этого банка отношение совокупного капитала к совокупным активам равно 6 000 + 100 000 = 6%.

Однако новые международные капитальные стандарты основаны на активах, взвешенных по риску, а не на совокупных активах. Чтобы вычислить величину взвешенных по риску активов представленного банка, мы действуем следующим образом:

. Рассчитываемкредитный эквивалент каждого элемента забалансовых счетов. Каждый элемент забалансовых счетов переводится в эквивалентный объем прямых кредитов равного для банка риска.

2. Умножаем каждый балансовый элемент и кредитные эквиваленты всех забалансовых элементов на соответствующие коэффициенты риска, определяемые регулирующими инстанциями. К различным элементам портфеля банковских активов применяются следующие веса: 0% - для кассовой наличности, ценных бумаг федерального правительства и кредитных обязательств, погашаемых без всяких предварительных условий; 20% - для депозитов в других банках, ценных бумаг федеральных агентств и краткосрочных само ликвидирующихся коммерческих обязательств; 50% - для ссуд на жилищное строительство, ценных бумаг, обеспеченных закладными, доходных облигаций правительств штатов и местных правительств, эмиссионных систем и кредитных обязательств со сроком погашения более 1 года и 100% - для кредитов и кредитных обязательств корпорациям, а также всех иных обязательств частного сектора,банковской недвижимости, другого основного капитала и инвестицийв недвижимость.

Отношение совокупного капитала банка к его взвешенным по рискуактивамбудет равно:

Совокупный капитал + Взвешенные по риску активы = 6 000 + 80 500 = 7,45%.

Заметим, что у представленного банка отношение совокупногокапитала квзвешенным по риску активам, равное 7,45%» превышает обязательныйминимум для капитала 1-го класса, равный 4%, но ниже минимальногостандарта для совокупного (1-го и 2-го классов) капитала, равного 8%.Таким образом, этот банк должен будет привлечь дополнительный капитал длясоблюдения новых международных стандартов капитала.¹