Расчет производственных затрат и эксплуатационных расходов

 

Для расчета бюджета прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подовый возьмем предварительно рассчитанные данные по объему производства продукции в тоннах на 2009 г. Исходя из технологии приготовления хлеба "Пшеничный" и рецептуры приготовления рассчитаем потребность в сырье на весь объем производимой продукции в таблице 4.

 

Таблица 4. Бюджет прямых материальных затрат на производство хлеба "Пшеничный" подового

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
1.Объем произ. в натуральном выражении, тн	3066,0	2540,8	2498,2	3250,8	11356,0
2. Объем муки на 1,0 тн изделия, кг	803,4	803,4	803,4	803,4	803,4
3.Потребность в муке на заданный объем производства, в тн в тыс.руб.	2463,4 17243,7	2041,3 14288,9	2007,0 14049,3	2611,7 18281,8	9123,4 63863,8
4Прочие основные материалы,тыс.ру Масло растительное В тн В тыс. руб. Дрожжи прессованные В тн В тыс. руб. Соль В тн В тыс. руб.	473.5 2,17 65,1 17,24 362,04 23,16 46,32	392,5 1,8 54.0 14,29 300,09 19,19 38,38	385,9 1,77 53,1 14,05 295,05 18,87 37,74	501,9 2,3 69,0 18,28 383,88 24,55 49,1	1753,7 8,04 241,2 63,86 1341,06 85,76 171,52
5 Вспомогательные материалы	172,43	142,89	140,49	182,82	638,64
Итого прямые мат. затраты, тыс. руб.	17889,6	14824,3	14575,7	18966,6	66256,2

 

Рассчитав бюджет прямых материальных затрат сможем произвести расчет бюджета закупок сырья по кварталам 2009 г.

 

Таблица 5. Бюджет закупок, в тыс. руб.

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
1.Потребность в сырье	17889,6	14824,3	14575,7	18966,3	66256,1
2.Запас на конец периода	1482.4	1457,5	1896,6	1788,9
3.Запас на начало периода	1788,9	1482,4	1457.5	1896,6
4.Объем закупок	17583,0	14799,4	15014,8	18858,9	66256,1

 

На основании данных о графике поступлений денежных средств по договорам поставки и данных об необходимом объеме сырья, предприятие сможет спланировать график ожидаемых выплат за сырье в 2009 году.

 

Таблица 6. График ожидаемых выплат за сырье, в тыс. руб.

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
1.Объем закупок	17583,0	14799,4	15014,8	18858,9	66256,1
2.Счета на оплату на начало года	16497,0
3.Оплата материалов и запасов 1кв	10549,8	7033,2
4.Оплата материалов и запасов 2кв		8879,6	2816,3
5. Оплата материалов и запасов 3кв			9008,8	6005,9
6. Оплата материалов и запасов				11315,5
7.Итого денежные платежи	27046,8	15912.9	11825,2	17321,2	72106,1

 

Также предприятию не обойтись без выплаты заработной платы работникам основного производства.

Таблица 7 Прямые затраты на оплату труда

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
1.Объем произ. в натур. выражении, тн	3066,2	2540,8	2498,2	3250,8	11356,0
2.Сдельная расценка за 1 тонну, руб.	108,4	108.4	108,4	108,4
3.Прям. (тар.) фонд зараб. платы, тыс. руб.	332,3	275,4	270,8	352,3	1230,9
4.Доп. до час. фонда оплаты труда, тыс. руб.	66,48	55,08	54,16	70,48	246,2
5.Доплата до месячного (годового) фонда оплаты труда, тыс. руб.	31,91	26,44	26,0	33,83	118,18
6.Годовой фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. руб.	430,77	356,94	350,96	456,7	1595,37
7.Районный коэффициент, тыс.руб.	64,62	53,54	52,64	68,51	239,31
8.Общий годовой фонд оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб.	495,39	410,48	403,6	525,21	1834,68
9.Единый социальный налог: а) Пенсионный фонд б) Фонд социального страхования в) Фонд медицинского страхования	176,36 138,71 19,82	146,13 114,93 16,42	143,68 113,01 16,14	186,97 147,06 21,01	653,15 513,71 73,39
10.Часовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	398,86	330,5	324,96	422,87

 

Несмотря на то, что работники производят и другую продукцию, возникает необходимость оплаты труда работников для производства нового вида продукции. С этой целью составляем расчет прямых затрат на оплату труда работников предприятия ООО "Исеть" на 2009 год в таблице 7.

Если все затраты с целью составления бюджета и управлением производственными затратами разделить на постоянные и переменные, то в бюджет производственно-накладных расходов войдут постоянный и условно-постоянные расходы, в том числе амортизация основного оборудования, заработная плата вспомогательным работникам, страхование, налог на имущество и т.д. Бюджет производственно-накладных расходов составим в таблице 8.

 

Таблица 8 Бюджет производственно- накладных расходов (тыс.руб.)

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
Условно-переменные расходы	523,88	428,63	404,8	547,69	1905,0
1.Условно- постоянные расходы Заработная плата на вспом. рабочих Амортизация А) существующего оборудования Б) нового оборудования	505,1 381,9 72,75	505,1 381,9 72,75	505,1 381,9 72,75	505,1 381,9 72,75	2020,4 1527,6 291,0
2.Страхование, налог на имущество	9,1	9,1	9,1	9,1	36,4
3.Итого накладные расходы	1492,73	1397,48	1373,65	1516,54	5780,4
4.Накладные расходы без учета амортизации	1038,08	942,83	919,0	1061,89	3961,8

 

Все данные из предыдущих бюджетов можно объединить в таблицу 9.

 

Таблица 9 Бюджет себестоимости продукции

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
1. Прямые материальные затраты, тыс. руб.	17889.6	14824,3	14575,7	18966,6	66256,2
2.Прямые зат. на оплату труда с ЕСН, тыс. руб.	671,7	556,6	547,2	712.1	2487,8
3.Производ.- накладные расходы, тыс. руб.	1492,7	1397,4	1373,6	1516,5	5780,4
4.Себестоимость реал. продукции, тыс. руб.	20054,1	16778,4	16496.6	21195,3	74524.5

 

Таким образом, будет рассчитана производственная себестоимость выпускаемой продукции, в нашем случае - новой продукции подового хлеба.

Для того, чтобы предприятию получить прибыль, также необходимо организовать процесс реализации уже готовой продукции. С этой целью необходимо взять в расчет транспортные расходы, так как предприятие самостоятельно по договорам поставки осуществляет кольцевой завоз готовой продукции согласно плана поставки и заявки конкретного предприятия розничной торговли.

В связи с тем, что у предприятия уже есть постоянные клиенты, то на рекламу новой продукции средства не закладываются, однако совсем без затрат обойтись предприятие не может. Необходимо заложить в бюджет комиссионные основным оптовым покупателям, которые берут на себя обязательства соответственно договора о посреднической деятельности заключать договора с новыми покупателями с целью расширения рынка сбыта продукции, в том числе и новой продукции. Исследование рынка проводится постоянно, поэтому также дополнительные расходы на эти цели не закладываются.

Бюджет коммерческих расходов рассмотрим в таблице 10.

 

Таблица 10 Бюджет коммерческих расходов (тыс. руб.)

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
1.Плановые продажи	25914,6	21201,4	20023,1	27093,0	94232,1
2.Транспортные расходы	159,15	212,01	200,23	270,93	942,32
3.Реклама	-	-	-	-	-
4.Коммисионные	29,57	106,01	100,12	135,47	471,16
5. Исследование рынка	-	-	-	-	-
6. Командировочные расходы	-	-	-	-	-
7.Прочие расходы	-	-	-	-	-
Итого коммерческие расходы	388,72	318,02	300,35	406.4	1413,48

 

Бюджет управленческих расходов разработаем в таблице 11.

 

Таблица 11. Бюджет управленческих расходов (тыс. руб.)

Показатель	2009 год (по кварталам)				Итого
	1кв	2кв	3кв	4кв
1.Материальные затраты а) Сырье и материалы б) МБП в) Запчасти г) Услуги сторонних организаций д) Покупная энергия	177,0 177,0 -	177,0 177,0 -	177,0 177,0 -	177,0 177,0 -	708,0 708,0 -
2.Заработная плата общез. персонала	820,0	820,0	820,0	820,0	3280,0
3.Начисление ЕСН на заработную плату общезаводского персонала	291,92	291,92	291,92	291,92	1167,68
4.Амор. общезаводского оборудования	145,0	145,0	145,0	145,0	580,0
5.Налоги относ. на себестоимость	445,0	448,0	435,0	440,0	1768,0
6.Командированные расходы	-	-	-	-	-
7.Коммунальные расходы	35,0	35,0	35,0	35,0	140,0
8.Проценты на кредит	-	-	-	-	-
9.Прочие затраты	-	-	-	-	-
10.Итого	1913.92	1916,92	1903,92	1908,92	7643,68