Выручка от ежедневников, папок и ручек

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

 

ВР =(Ц + Н) х N х 1,2,

 

Где ВР – выручка от реализации товара

Ц – цена приобретения единицы товара без НДС

Н – надбавка, реализующего товар предприятия

N – количество, реализуемого товара

1,2- НДС, включаемый в цену при реализации

Ежедневники: ВР =(10000 + 1500) х 156 х 1,2=2152800 тыс.руб.

Папки: ВР =(7200 + 720) х 200 х 1,2=1900800 тыс.руб.

Ручки: ВР =(4200 + 546) х 1250 х 1,2=7119000 тыс.руб.

Сумма выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера

Остаточная стоимость компьютера:

ОСкомп=ВС-А=1.400.000-280.000=1.120.000тыс.руб.

Для следующего месяца остаточная стоимость:

ОСслед.мес.=ОС-Аслед.мес.=1.120.000-26.250=1.093.750тыс.руб.

НДС = 1.093.750´ 0,2 = 218.750тыс.руб;

ВРреал (с НДС) = 1.093.750+218.750 = 1.312.500 тыс.руб.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным активам, от реализации, подлежащий уплате в бюджет

налог заработная плата прибыль недвижимость

 

 

Д 18 К			Д 90 К
504020	2080850		6703560	2152800
360000			1862100	1900800
288000			8250000	7119000
1134000				∑11172600
249040
143060			Д 91 К
51340			218750	1312500
	Ск=648610		1093750	42160
				2196500
Д 68 К
2080850	1862100		Д 92 К
	218750		91640	458200
	∑2080850

 

НДСс реал = 11.172.600 ´ 20/120 = 1862100тыс.руб;

НДСв бюджет = 648610тыс.руб

Затраты=0,6*∑ВР=6703560 тыс.руб.

Валовая прибыль

Валовая прибыль слагается из прибыли от реализации продукции, работ, услуг, операционной прибыли, прибыли от внереализационных доходов.

а) Прибыль от реализации продукции, работ, услуг:

 

Преал.=ВР-затраты-косв.налоги=

 

11172600-16815660-55627= -5698687тыс.руб.

б)Операционная прибыль:

 

Попер = ВРос+ ВРна + %банка+ дивиденты -ОС- косв. налоги - затраты, связ с реализ.=

 

1312500+42160+2196500-218750-1093750=2238660 тыс.руб.

в)Прибыль от внереализационных доходов:

 

Пвнер=К92-Д92=458200-91640=366.560 тыс.руб.

ВП=Преал+Попер+Пвнер=-5698687+2238660+366560=-3.093.467 тыс.руб.

 

Налоговые регистры

 

_____________________________ (наименование организации)            РЕГИСТР ДОХОДОВ ОТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ОПЕРАЦИЙ                   за ________________ 20___ г. |———–——————————————————–————————–——————————–—————————–——————————————| № | Наименование |Сумма по| Сумма |№ записи | Сумма после ||п/п| показателя | данным |расчетной | коррек- | расчетной || |             |бухгал- |корректи- |тировки в|корректировки,|| |             |терского|ровки («-»|регистре | руб. || |             |учета за| или «+») |расчетных|——————–———————|| |             | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с || |             | руб. | руб. | тировок |месяц |начала || |             |   |     |    | | года ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |    2   | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |Доходы от сдачи |   |     |    | |  || |имущества в аренду|   |     |    | |  || |(лизинг)     |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 2 |Доходы (проценты),|   |     |    | |  || |полученные   |   |     |    | |  || |за предоставление |   |     |    | |  || |в пользование |   |     |    | |  || |денежных средств, |   |     |    | |  || |а также проценты | 42160 |     |    | |  || |за пользование |   |     |    2238660|2238660|| |банком денежными |2196500 |     |    | |  || |средствами,  |   |     |    | |  || |находящимися на |   |     |    | |  || |банковском счете |   |         |    | |  || |организации  |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 3 |Штрафы, пени, |   |     |    | |  || |неустойки и другие|   |     |    | |  || |виды санкций за | 458200 |     |    |458200| 458200|| |нарушение условий |   |     |    | |  || |договоров*   |   |     |    |    |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 4 |Поступления в счет|   |     |    | |  || |возмещения   |   |     |    | |  || |организации  |   |     |    | |  || |убытков      |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 5 |Стоимость    |   |     |    | |  || |безвозмездно |   |     |    | |  || |полученных товаров|   |     |    | |  || |(работ, услуг), |   |     |    | |  || |иного имущества** |   |     |    |      |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 6 |Средства целевого |   |     |    | |  || |финансирования, |   |     |    | |  || |первоначально |   |     |    | |  || |учтенные в   |   |     |    | |  || |качестве доходов |   |     |    | |  || |будущих      |   |     |    | |  || |периодов, -  |   |     |    | |  || |в периоды    |   |     |    | |  || |признания    |   |     |    | |  || |расходов,    |   |     |    | |  || |на финансирование |   |     |    | |  || |которых они  |   |     |    | |  | | |предоставлены*** |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 7 |Принятое к учету |   |     |    | |  || |имущество,   |   |     |    | |  || |оказавшееся  |   |     |    | |  || |в излишке    |   |     |    | |  || |по результатам |   |     |    | |  || |инвентаризации |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 8 |Суммы кредиторской|   |     |    | |  || |задолженности, по |   |     |    | |  || |которой истекли |   |     |    | |  || |сроки исковой  |   |     |    | |  || |давности     |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|| 9 |Положительные |   |     |    | |  || |курсовые разницы, |   |     |    | |  || |возникающие при |   |     |    | |  || |переоценке   |   |     |    | |  || |имущества и  |   |     |    | |  || |обязательств |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||10 |Положительные |   |     |    | |  || |суммовые разницы |   |     |    | |  || |(если эти разницы |   |     |    | |  || |относятся к  |   |     |    | |  || |внереализационным |   |     |    | |   || |доходам)     |   |     |    | |  || |по дебиторской |   |     |    | |  || |задолженности |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||11 |Суммы дооценки |   |     |    | |  || |активов      |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||12 |Доходы от операций|   |     |    | |  || |с тарой      |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||13 |Стоимость товаров |   |     |    | |     || |или иного    |   |     |    | |  || |имущества,   |   |     |    | |  || |полученного  |   |     |    | |  || |при ликвидации |   |     |    | |  || |выводимых    |   |     |    | |  || |из эксплуатации |   |     |    | |  || |основных средств |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||14 |Плата, поступившая|   |     |    | |  || |за участие   |   |     |    | |  || |в торгах (тендере)|   |     |    | |       ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||15 |Положительная |   |     |    | |  || |разница между |   |     |    | |  || |стоимостью   |   |      |    | |  || |имущества,   |   |     |    | |  || |полученного  |   |     |    | |  || |(переданного) |   |     |    | |  || |в заем, и    |   |     |    | |  || |стоимостью   |   |     |    | |  || |имущества,   |   |     |    | |  || |переданного  |   |     |    | |  || |(полученного) |   |     |    | |  || |при погашении |   |     |    | |  || |этого займа  |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||16 |Суммы, поступившие|   |     |    | |  || |по долгам, ранее |   |     |    | |  || |списанным    |   |     |    | |  || |как нереальные |   |     |    | |  || |для взыскания |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||17 |Прибыль прошлых |   |     |    |   |  || |лет, выявленная в |   |     |    | |  || |отчетном году**** |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||18 |Другие доходы |   |          |    | |  || |от операций, |   |     |    | |  || |непосредственно |   |     |    | |  || |не связанных |   |     |    | |  || |с производством |   |     |    | |  || |товаров (работ, |   |     |    | |  || |услуг),      |   |     |    | |  || |поступившие  |   |     |    |     |  || |в собственность |   |     |    | |  || |организации  |   |     |    | |  ||———+——————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————||    ИТОГО   | 269860 |     | Х |269860|269860 ||——————————————————————+————————+——————————+—————————+——————+———————|

 

____________________________ (наименование организации)                   РЕГИСТР ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ                за ________________ 20___ г. |———–—————————————————–—————————–——————————–—————————–——————————————| № | Наименование |Сумма по | Сумма |№ записи | Сумма после ||п/п| показателя | данным |расчетной |корректи-| расчетной || |            | бухгал- |корректи- | ровки в | корректиров- || |            |терского |ровки («-»|регистре | ки, руб. || |            |учета за | или «+») |расчетных|——————–———————|| |            | месяц, |за месяц, | коррек- | за | с || |                 | руб. | руб. | тировок |месяц |начала || |            |    |     |    | | года ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |   2   | 3 | 4 | 5  | 6 | 7 ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 1 |Расходы по  |    |     |    | |  || |аннулированным |    |     |    | |  || |производственным |     |     |    | |  || |заказам, по |    |     |    | |  || |производствам, не|    |     |    | |  || |давшим продукции |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 2 |Отчисления  |    |     |    | |  || |в резервы   |    |     |    | |  || |по сомнительным |    |     |    | |  || |долгам      |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 3 |Штрафы, пени, |    |     |    | |  || |неустойки и |       |     |    | |  || |другие виды |    |     |    | |  || |санкций за  |    |     |    | |  || |нарушение условий|    |     |    | |  ||   |договоров*  |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 4 |Суммы возмещения |    |     |    | |  || |убытков     |    |     |      | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 5 |Благотворительное|    |     |    | |  || |перечисление |    |     |    | |  || |средств, передача|         |     |    | |  || |имущества,  |    |     |    | |  || |выполнение работ,|    |     |    | |  || |оказание услуг** |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 6 |Расходы     |    |     |    | |  || |обслуживающих |    |     |    | |  || |производств и |    |     |        | |  || |хозяйств**  |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 7 |Убытки      |    |     |    | |  || |от списания |    |     |    | |  || |дебиторской |    |     |    | |  || |задолженности, |    |     |    | |  || |по которой истек |    |     |    | |  || |срок исковой |    |     |    | |  || |давности, и |    |     |    | |  || |других долгов, |    |     |    | |  || |нереальных для |    |     |    | |  || |взыскания   |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 8 |Суммы недостач, |    |     |    | |  || |потерь и порчи   |    |     |    | |  || |активов,    |    |     |    | |  || |виновники которых|    |     |    | |  || |не установлены |    |     |    | |   || |или суд отказал |    |     |    | |  || |во взыскании |    |     |    | |  || |с них       |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|| 9 |Отрицательные |    |     |    | |  || |курсовые разницы,|    |     |    | |  || |возникающие |    |     |    | |  || |при переоценке |    |     |    | |  || |имущества и |    |     |    | |  || |обязательств |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||10 |Отрицательные |    |     |    | |  || |суммовые разницы |    |     |    | |  || |по дебиторской |    |     |    | |  || |задолженности, |    |     |    | |  || |положительные |    |     |    | |  || |суммовые разницы |    |     |    | |  || |при погашении |    |     |    | |  || |кредиторской |    |     |    | |  || |задолженности |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||11 |Расходы,    |    |     |    | |       || |связанные   |    |     |    | |  || |с рассмотрением |    |     |    | |  || |дел в судах |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||12 |Не компенсируемые|    |     |    | |  || |виновной стороной|    |     |    | |  || |потери от   |    |     |    | |  || |простоев по |    |     |    | |  || |внешним причинам |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||13 |Потери от уценки |    |     |    | |  || |производственных |    |     |    | |  || |запасов и готовой|    |     |    | |  || |продукции,  |    |     |    | |  || |проводимой  |    |        |    | |  || |согласно    |    |     |    | |  || |законодательству |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||14 |Убытки по   |    |     |    | |  || |операциям с тарой|    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||15 |Потери и расходы,|    |     |    |   |  || |связанные   |    |     |    | |  || |с чрезвычайными |    |     |    | |  || |обстоятельствами |    |     |    | |  || |(пожар, авария, |    |          |    | |  || |стихийное   |    |     |    | |  || |бедствие,   |    |     |    | |  || |остановка   |    |     |    | |  || |производства и |    |     |    | |  || |т.п.), в т.ч. |    |     |    | |  || |с их        |    |     |    | |  || |предотвращением |    |     |    |     |  || |или ликвидацией |    |     |    | |  || |их последствий |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||16 |Расходы по сдаче |    |     |    | |  || |имущества   |    |     |    | |  || |в аренду (лизинг)|    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||17 |НДС, удержанный |    |     |    | |  || |и уплаченный |    |     |    | |  || |за рубежом  |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||18 |Расходы в связи |    |     |    | |  || |с ликвидацией |    |     |    | |  || |основных средств |    |     |    | |  || |(в т.ч. недоамор-|    |     |    | |  || |тизированных), |    |     |    | |  || |объектов    |    |     |    | |  || |незавершенного |    |     |    | |  || |строительства, |    |     |    | |  || |неустановленного |    |     |    | |  || |оборудования |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||19 |Расходы     |    |     |    | |  || |на проведение |    |     |    | |  || |собраний    |    |     |    | |  || |акционеров  |     |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||20 |Не возмещаемые |    |     |    | |  || |иными лицами |    |     |    | |  || |расходы на  |    |     |    | |  || |участие в торгах |    |     |    | |  || |(тендерах)  |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||21 |Расходы по уплате|    |     |    | |  || |оффшорного сбора |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||22 |Отрицательная |       |     |    | |  || |разница между |    |     |    | |  || |стоимостью  |    |     |    | |  || |имущества,  |    |     |    | |  ||   |переданного |    |     |    | |  || |(полученного) |    |     |    | |  || |в заем, и   |    |     |    | |  || |стоимостью  |    |     |      | |  || |имущества,  |    |     |    | |  || |полученного |    |     |    | |  || |(переданного) |    |     |    | |  || |при погашении |         |     |    | |  || |этого займа |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||23 |Потери      |    |     |    | |  || |от простоев по |    |     |    | |  || |внутрипроизводст-|    |     |    | |  || |венным причинам |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||24 |Налоги,     |    |     |    | |  || |начисленные от |    |     |    | |  || |внереализацион- | 91640 |     |    | 91640| 91640 || |ных доходов |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||25 |Убытки прошлых |    |     |    | |  || |лет, выявленные в|    |     |    | |  || |отчетном году*** |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||26 |Другие расходы, |    |     |    | |  || |не связанные |    |     |    | |  || |с производством |    |     |    | |  || |и реализацией |    |     |    | |  || |продукции (работ,|    |     |    | |  || |услуг)      |    |     |    | |  ||———+—————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————||   ИТОГО   | 91640 |     | Х |91640 |91640 ||—————————————————————+—————————+——————————+—————————+——————+———————|

 

                       РЕГИСТР     РАСХОДОВ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)               по _____________________________                  (наименование организации)                 за _________________ ____ г.                                                               (руб.)|————–—————————————————————————————–————————–—————————–—————————————| № | Наименование показателя |Сумма по| Сумма | Сумма после ||стр.|                        | данным |расчетной| расчетной || |                        |бухгал- |корректи-|корректировки|| |                        |терского| ровки |——————–——————|| |                        | учета |(«-» или | за | с || |                        |за месяц| «+») |месяц |начала|| |                        |   |за месяц | | года ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 1 |         2         | 3 | 4 | 5 |  6 ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 1 |Затраты по производству и |   |    | | || |реализации товаров,     |   |    | | || |произведенных или       |6703560 | +55627 6759187|6759187 | |приобретенных для последующей|   |    | | || |реализации, а также работ, |   |    | | || |услуг (без учета покупной |   |    | | || |стоимости товаров,      |   |    | | || |приобретенных для последующей|   |    | | || |реализации) (примечание) |   |    | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 2 |Покупная стоимость товаров, |   |    | | || |приобретенных для последующей|8250000 |    |8250000 || |реализации              |   |    | |8250000 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 3 |Налоги и сборы, уплачиваемые |1862100 |    |2080850 || |из выручки              |218750 |    | |2080850 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 4  |Затраты по реализации   |   |    | | || |основных средств и      |1093750 |    |1093750 || |нематериальных активов  |   |    | |1093750 |————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 5 |Затраты по реализации иных |   |    | | || |ценностей (сырье, материалы, |   |    | | || |комплектующие и т.п.)   |   |    | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 6 |Расходы по реализации   |   |    | | || |имущественных прав      |   |    | | ||————+—————————————————————————————+————————+—————————+——————+——————|| 7 |Итого                   |18128160| 55627 |18183787|18183787

|————+—————————————————————————————+———————

                        РЕГИСТР         ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ)              по ______________________________                 (наименование организации)                   за ___________ ____ г.                                                               (руб.)|————–—————————————————————–——————————–—————————————–———————————————| № | Наименование | Сумма | Сумма | Сумма после ||стр.| показателя |по данным | расчетной | расчетной || |                | бухгал- |корректировки| корректировки || |                | терского |(«-» или «+»)|——————–————————|| |                | учета | за месяц | за |с начала|| |                | за месяц |        |месяц | года ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 1 |     2     | 3 | 4 | 5 | 6 ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 1 |Выручка от реализации|     |        | |   || |товаров,        |     |        | |   ||   |произведенных и (или)|     |        | |   || |приобретенных для | 11172600 |        |11172600  || |последующей     |     |        | |   || |реализации, а также |     |        | |11172600|| |работ, услуг    |     |        | |   || |(счет 90)       |     |        | |   ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 2 |Выручка от реализации|     |        | |   || |основных средств и |     |        | |   || |нематериальных  |1312500 |        |1312500   || |активов (счет 91) |     |        | |1312500 ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 3 |Выручка от реализации|     |        | |   || |иных ценностей  |     |        | |   || |(сырье, материалы, |     |        | |   || |комплектующие и т.п.)|     |        | |   || |(счет 91)       |     |        | |   ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 4 |Выручка от реализации|     |        | |   || |имущественных прав |     |        | |        || |(счет 91)       |     |        | |   ||————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|| 5 |Итого           |12485100 |        |12485100| 12485100|————+—————————————————————+——————————+—————————————+——————+————————|

 .ru