Расчет фактической себестоимости единицы продукции

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

 

Об.К20/А = 20000,176 +114409,824 - 11410 = 123000

Всего выпущено продукции А: 1500+13500 = 15000

с/с ед. пр.А = 123000 / 15000 = 8,2

 

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

 

Об.К20/Б = 25000,196 + 93299,804 - 19300 = 99000

Всего выпущено продукции Б: 2600+12400 = 15000

с/с ед. пр.Б = 99000 / 15000 = 6,6

 

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

 

Об.К20/В = 19999,628 +79820,212 - 20399,840 = 79420

Всего выпущено продукции В: 900+1000 = 1900

с/с ед. пр.В = 79420 / 1900 = 41,8

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой

А: ∑откл-я ед. пр.А = 8,2 - 9 = -0,8

Общая ∑ откл-я = -0,8 * 1500 = -1200

Б: ∑откл-я ед. пр.Б = 6,6 - 6 = 0,6

Общая ∑ откл-я = 0,6 * 2600 = 1560

В: ∑откл-я ед. пр.В = 41,8 - 43 = -1,2

Общая ∑ откл-я = -1,2 * 900 = -1080

 

 

Аналитические данные

Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за март (линейным способом)

Наименование основных средств	Первоначальная стоимость	Срок полезного использования	Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использования)	Сумма амортизаций в год (первонач.ст -тъ* норму аморт. в год)	Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)
Здание предприятия	494000	25	0,04	19760	1646,67
Прочий инвентарь	74000	10	0,1	7400	616,67
Итого по общехоз.ОС	568000			27160	2263,34
Помещение цеха	600000	35	0,029	17400	1450
Печь	140000	5	0,2	28000	2333,4
Прочее оборудование	56339	5	0,2	11267,8	939
Итого по общепр. ОС	796339			56667,8	4722,4
Итого:	1364339			83827,8	6985,74

 

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ

№	Список работников предприятия	№ счета	Начислена з/п	Удержан НДФЛ	Всего к выдаче
1.	Петров В.А. Директор	26	23400	3042	20358
2.	Маликова Э.Р. Бухгалтер	26	11700	1521	10179
3.	Яковлев Б.Т. Кассир	26	9100	1183	7917
4.	Сомова В.А. Секретарь	26	5200	676	4524
5.	Симонова. В. А. Главный упаковщик	26	9100	1183	7917
Итого:			58500	7605	50895
6.	Зоева В.С. уборщица	26	3900	507	3393
7.	Попов Г.Т. охранник	26	7800	1014	6786
8.	Плющенко С.Г. водитель	26	7800	1014	6786
Итого:			19500	2535	16965
9.	Смирнов Г.Т. расфасовщик	20	8060	1047,8	7012,2
10.	Тигров П.З. расфасовщик	20	8060	1047,8	7012,2
11.	Лоскутов Г.А. пекарь	20	8450	1098,5	7351,5
12.	Халиков М.Т. пекарь	20	8450	1098,5	7351,5
13.	Жеглова Д.М. пекарь	20	8450	1098,5	7351,5
14.	Зощенко Р.Р. пекарь	20	8450	1098,5	7351,5
15.	Громов В.В. грузчик	20	7150	929,5	6220,5
Итого:			57070	7419,1	49650,9

 

Расчетный листок за март 2014.

 

Петров В.А.

Вид	дни	часы	сумма	Вид	сумма
1. Начислено Оплата по окладу Премия Районный коэффициент(15%)	23	184	15299 5049 3052	2. Удержано НДФЛ	3042
Всего:			23400	Всего:	3042
				Выплачено всего:	20358

учётный счёт оборотный себестоимость

Яковлев Б.Т.

Вид	дни	часы	сумма	Вид	сумма
1. Начислено Оплата по окладу Премия Районный коэффициент(15%) Вычеты на ребенка	23	184	5557 1834 1109 600	3. Удержано НДФЛ по п.1 НДФЛ по п.2	1183 650
Всего:			9100	Всего:	1833
2. Мат. помощь			5000	Выплачено всего:	12267

 

Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Подотчетные лица	Остаток на 01.03.05г.		Обороты за месяц		Остаток на 01.04.05г.
	Д	К	Д	К	Д	К
1. Маликова Э.Р. Бухгалтер			7540	7540
2. Сомова В.А.. Секретарь			2600	2600
3 Симонова В. А. Главный пекарь	18200			18200
Итого	18200		10140	28340	0

 

Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименования поставщика	Остаток на 01.03.05г.		Обороты за отчетный период		Остаток на 01.04.05г
	Д	К	Д	К	Д	К
ООО «Часики»		14300	26572	12272		0
ООО «Молочная радсть»		9620	36465	26845		0
ОАО «Веселый молочник»		22100	1534	1534		22100
ОАО «Лучик»		11830				11830
ОАО «Башкирэнерго»		33280	33540	7540		7280
ООО «эЭльдарадо»			34515	34515		0
Итого:		91130	132626	82706		41210

 

 

Оборотная ведомость по счету 43 «Готовая продукция»

Наименование продукции	Ед. изм-я	Факт. с/с, руб.	Остаток на 01.03.05		Приход Д		Расход К		Остаток на 01.04.05
			Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.	Количество	Сумма, руб.
Молоко пастеризованное	Шт	8,2	1900	15580	15000	123000	16900	138580	0	0
Творог обезжиренный	Шт	6,6	3930	25938	15000	99000	18930	124938	0	0
йогурт	Шт	41,8	1190	49742	1900	79420	3090	129162	0	0
Итого:				91260		301420		392680		0

 

Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименования покупателя	Остаток на 01.03.05г.		Обороты за отчетный период		Остаток на 01.04.05г
	Д	К	Д	К	Д	К
ООО «Малинка»	55600,5		143320,44	55600,5	143320,44
ООО «Машенька»	69960		473345,2	69960	473345,2
Итого:	125560,5		616665,64	125560,5	616665,64

 

Счета синтетического учета

01 «Основные средства»

Д	К
Сн =834310,48
20)29250 обД.= 29250
Ск =863560,48

 

«Амортизация основных средств»

Д	К
	Сн=13971,48
	13)6985,74 обК.=6985,4
	Ск=20957,22

 

«Вложения во внеоборотные активы»

Д	К
Сн =279500
18)19500 19)9750 обД.=29250	20)29250 обК=29250
Ск =279500

10/молоко «Материалы»

Д	К
Сн =60000
17)13000 обД.=13000	22)10000 23) 10000 24) 10000 об.К=30000
Ск =43000

 

10/с. молоко «Материалы»

Д	К
Сн =400
	22)200 23) 120 24) 80 обК=400
Ск =0

 

/йог.закваска «Материалы»

Д	К
Сн =15000
17)9750 обД.=9750	22)1500 23) 4500 24) 7500 об.К=13500
Ск =11250

 

10/пер «Материалы»

Д	К
Сн =2700
	22) 900 23) 300 24) 300 обК=1500
Ск =1200

 

/малина «Материалы»

Д	К
Сн =6500
15)1300 обД.=1300	22)1625 23) 1625 24) 3250 об.К=6500
Ск =1300

 

10/обез. Мол «Материалы»

Д	К
Сн =61050
	22)5594 23) 2120 24) 6360 обК=14074
Ск =46976

 

/уп «Материалы»

Д	К
Сн =47200
	22) 10000 23) 5000 24) 1000 об.К=16000
Ск =31000

 

10/хлор. кал «Материалы»

Д	К
Сн =32200
	24) 8249 обК=8249
Ск =23951

 

/згуститель «Материалы»

Д	К
Сн =9800
	23) 83 об.К=83
Ск =9717

 

19 «НДС по приобретенным ценностям»

Д	К
Сн =7614,9
15)234 16)1872 17)2340 1755 18)3510 19)1755 обД=11466	14) 7614,9 21) 5265 25) 4329 26) 1872 обК=19080,9
Ск =0

 

/А «Основное производство»

Д	К
Сн =20000,176
22) 29819 34) 24453 37) 1467,18 38) 3423,42 39) 782,496 40) 684,684 47) 1423,494 48) 2741,31 49) 49615,24 обД=114409,824	33) 13500 50) 110700 51) -1200  обК=123000
Ск =11410

 

20/Б «Основное производство»

Д	К
Сн =25000,196
23) 23748 34) 20161,7 37) 1209,702 38) 2822,638 39) 645,1744 40) 564,5276 47) 1066,802 48) 2255,67 49) 40825,59 обД=93299,804	33) 15600 50) 81840 51) 1560  обК=99000
Ск =19300

 

/В «Основное производство»

Д	К
Сн =19999,628
24) 36739 34) 12455,3 37) 747,318 38) 1743,742 39) 398,5696 40) 348,7484 47) 782,1040 48) 1393,02 49) 25212,414 обД=79820,212	33) 38700 50) 41800 51) -1080  обК=79420
Ск =20399,840

 

25/обор “Общепроизводственные расходы”

Д	К
Сн =0
13) 2333,4 939 обД=3272,4	47) 3272,4
Ск =0

 

/цех “Общепроизводственные расходы”

Д	К
Сн =0
2) 4940 13) 1450 обД=6390	48)6390 обК=6390
Ск =0

 

26 «Общехозяйственные расходы»

Д	К
Сн =0
2) 2600 5) 2109,9 13) 2263,34 16) 10400 34) 78000 37) 4680 38) 10920 39) 2496 40) 2184 обД=115653,24	49)115653,24    обК=115653,24
Ск =0

 

«Готовая продукция»

Д	К
Сн =91260
33) 67800 50) 234340 51) -720 обД=301420	10) 91260 55) 301420 обК=392680
Ск =0

 

50«Касса»

Д	К
Сн =73250
1) 55600,5 6) 490,1 28) 18200 обД=74290,6	3) 2600 4) 7540 11) 4350 31) 2610 обК=17100
Ск =130440,6

51 «Расчетные счета»

Д	К
Сн =201500
29) 69960 30) 130000 32) 39000       обД=238960	14) 14300 9620 26000 21) 34515 25) 1534 26845 26) 12272 27) 81250 36) 17559,1 41) 8104,2 42) 18909,8 43) 4322,24 44) 3781,96 45) 117510,9 об.К=376524,2
Ск =63935,8

52 «Валютные счета»

Д	К
Сн =130000
	30) 130000 обК=130000
Ск =0

55 «Специальные счета в банках»

Д	К
Сн =0
45) 117510,9 обД=117510,9	46) 117510,9 обК=117510,9
Ск =0

 

«Финансовые вложения»

Д	К
Сн =148975,1
27) 81250 обД=81250
Ск =230225,1

60 «Расчеты с поставщиками

Д	К
	Сн =91130
12) 7540 14) 14300 9620 26000 21) 34515 25) 1534 26845 26) 12272 обД=132626	2) 7540 15) 1534 16) 12272 17) 26845 18) 23010 19) 11505 обК=82706
	Ск =41210

 

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д	К
Сн =125560,5
7) 24437,8 8) 40809,12 9) 78073,52 52) 192930 53) 155760 54) 124655,2 обД=616665,2	1) 55600,5 29) 69960 обК=125560,5
Ск =616665,64

66 «Расчеты по кр.кредитам и займам»

Д	К
	Сн =0
	32) 39000 обК=39000
	Ск =39000

 

«Расчеты по налогам и сборам»

Д	К
Сн =0	Сн =32890
14) 7614,9 21) 5265 25) 4329 26) 1872 36) 17559,1 обД=36640	7) 3727,8 8) 6225,12 9) 11909,52 11) 650 31) 390 35) 17559,1 52) 29430 53) 23760 54) 19015,2 обК=112666,74
Ск =19080,9	Ск =127997,64

69/ФБ «Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению»

Д	К
	Сн =0
41) 8104,2	38) 8104,2
	Ск =0

69/пенс «Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению»

Д	К
	Сн =18775,5
42) 18909,8 обД=18909,8	38) 18909,8 обК=18909,8
	Ск =18775,5

 

/соц

Д	К
	Сн =10000
43) 4322,24 обД=4322,24	39) 4322,24 обК=4322,24
	Ск =10000

69/мт «Расчеты по соц. стр.и обесп.»

Д	К
	Сн =0
44) 2701,4 обД=2701,4	40) 2701,4 обК=2701,4
	Ск =0

 

«Расчеты с персоналом по опл. труда»

Д	К
Сн =0
11) 5000 31) 3000 35) 17559,1 46) 117510,9 обД=143070	11) 5000 31) 3000 34) 135070 обК=143070
Ск =0

69/мф «Расчеты по соц. стр.и обесп.»

Д	К
	Сн =0
44) 1080,56 обД=1080,56	40) 1080,56 обК=1080,56
	Ск =0

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д	К
Сн =18200
3) 2600 4) 7540 обД=10140	5) 2109,9 6) 490,1 12) 7540 28) 18200 обК=28340
Ск =0

75 «Расчеты с учредителями»

Д	К
	Сн =0
	56) 26000 обК=26000
	Ск =26000

80 «Уставный капитал»

Д	К
	Сн =1768000
	Ск =1768000

 

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Д	К
	Сн =50154
	Ск =50154

82 «Резервный капитал»

Д	К
	Сн =84500
	Ск =84500

84 «Нераспределенная прибыль»

Д	К
	Сн =140400
56) 26000 обД=26000
	Ск =114400

 

«Продажи»

Д	К
Сн =0
7) 3727,8 8) 6225,12 9) 11909,52 10) 91260 52) 29430 53) 23760 54) 19015,2 55) 301420 57) 129918 обД=616665,64	7) 24437,8 8) 40809,12 9) 78073,52 52) 192930 53) 155760 54) 124655,2 обК=616665,64
Ск =0

91 «Прочие доходы и расходы»

Д	К
	Сн =0
11) 5000 31) 3000 обД=8000	58) 8000 обК=8000
	Ск =0

 

»Прибыли и убытки»

Д	К
	Сн =0
58) 8000 обД=8000	57) 129328 обК=129918
	Ск =121918