Анализ внутренней среды ООО «Клуб Интал»

 

Проанализируем финансово-экономическую деятельность предприятия.

В таблице 1.5 представлены показатели экономической деятельности ООО «Клуб «Интал» за 2010-2012 гг.

 

Таблица 1.5- Основные показатели экономической деятельности ООО «Клуб «Интал»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Выручка от реализации услуг, руб.	1386619	1570200	1577340
Затраты в том числе, руб	1354000	1464200	1472200
расходные материалы	180000	210000	220000
сервисное обслуживание	8000	5000	7000
комплектующие	50000	36000	80000
арендная плата, руб.	360000	432000	384000
оплата труда, руб.	600000	620000	620000
страховые взносы, руб.	156000	161200	161200
Прибыль, руб.	32619	106000	105140
Налог на прибыль, руб.	4892,85	15900	15771
Чистая прибыль, руб.	27726,15	90100	89369
Рентабельность, %	2,05%	6,15%	6,07%

 

Следует отметить, что на предприятии на 31.12.20112 г. создан резервный фонд в сумме 110 000 р.

В таблице 1.6 рассчитаны темпы роста основных показателей за исследуемый период.

 

Таблица 1.6 -Темп роста показателей экономической деятельности ООО «Клуб «Интал»

Показатель	2011/2010	2012/2011	2012/2010
Выручка от реализации услуг	13,24%	0,45%	13,75%
Затраты в том числе	8,14%	0,55%	8,73%
расходные материалы	16,67%	4,76%	22,22%
сервисное обслуживание	-37,50%	40,00%	-12,50%
комплектующие	-28,00%	122,22%	60,00%
арендная плата	20,00%	-11,11%	6,67%
оплата труда	3,33%	0,00%	3,33%
страховые взносы	3,33%	0,00%	3,33%
Прибыль.	224,96%	-0,81%	222,33%
Налог на прибыль	224,96%	-0,81%	222,33%
Чистая прибыль	224,96%	-0,81%	222,33%
Рентабельность	200,00%	-1,30%	196,10%

 

Как показывают расчеты, прибыль предприятия выросла за два года более чем в три раза, рентабельность деятельности ООО «Клуб «Интал» за 2010-2012 год выросла на 196,1 %.

Рассмотрим состав затрат (таблица 1.7).

 

Таблица 1.7 - Состав затрат ООО «Клуб «Интал», руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Затраты	1354000	1464200	1472200
расходные материалы	180000	210000	220000
сервисное обслуживание	8000	5000	7000
комплектующие	50000	36000	80000
арендная плата	360000	432000	384000
оплата труда	600000	620000	620000
страховые взносы	156000	161200	161200
Итого постоянных расходов	1116000	1213200	1165200
Итого переменных расходов	238000	251000	307000

 

На рисунке 1.4 представлена структура затрат в разрезе «постоянные-переменные затраты».

Рисунок 1.4 - Удельный вес постоянных и переменных затрат в 2010-2012году

 

Следует отметить, что доля постоянных затрат, куда входят арендные платежи и оплата труда достаточно высока.

Рассмотрим для более глубокого анализа финансовой деятельности ООО «Клуб «Интал» модель операционного левериджа.

Операционный леверидж показывает, на сколько процентов изменится прибыль от изменения на один процент оцениваемого фактора. Так можно отследить влияние на прибыль, которое оказывает объем, цена или расходы. Операционный леверидж с одной стороны показывает риск деятельности предприятия, с другой его потенциал. Чем выше его значение, тем сильнее прибыль реагирует на изменения соответствующего фактора. Если рычаг высокий, и объемы увеличиваются - это потенциал, но если объемы начинают падать, то рычаг покажет риск выпадения из зоны безубыточности.

 

1.1)

 

Расчеты показаны в модели, представленной на рисунке 1.5.

Рисунок 1.5 - Модель операционного левериджа

 

Таким образом, на основе операционного анализа можно сделать следующие выводы.

Высокое значение операционного левериджа не позволяет легко достичь безубыточной выручки, однако при прохождении критической точки наращивание финансового потенциала происходит быстрее. Ситуация с высоким операционным рычагом сопряжена с большим риском, но также и с большим вознаграждением в форме прибыли.

Что касается других сторон деятельности предприятия, то следует отметить следующее.

Предприятие не проводит никаких рекламных мероприятий. Единственное рекламное средство - вывеска перед входом в офис, который располагается на 5 этаже конгресс-отеля «Меридиан» и недоступна прохожим.

На предприятии используется затратный метод ценообразования. К рассчитанной себестоимости единицы продукции добавляется заданный размер прибыли, а также косвенные налоги и неналоговые платежи, непосредственно увеличивающие цену.

Постоянным клиентам и при больших объемах заказов предоставляются скидки на стоимость услуг по личной договоренности с клиентом.

Принципы управления персоналом можно сформулировать следующим образом:

- комбинированная сдельно - окладная система оплаты труда;

-  принципы индивидуальной материальной ответственности;

-  правила поведения на рабочем месте.

Как указывалось выше, штатная численность персонала составляет 3 ед. анализ персонала представлен в таблице 1.9.

 

Таблица 1.9 - Анализ персонала ООО «Клуб Интал»

Должность	Образование	Стаж работы в ООО «Клуб Интал»	Возраст
Администратор	Высшее	3	29
Оператор ввода данных	Высшее	3	24
Оператор ввода данных	Высшее	3	27

 

Обращает внимание высокий уровень образования у работников и отсутствие текучести кадров.

Для работников установлена сдельная система оплаты труда, зависящая от количества проданных услуг и выражается в процентном соотношении от полученной прибыли. В таблице 1.10 представлен бонусная сетка для расчета заработной платы сотрудников ООО «Клуб «Интал».

 

Таблица 1.10 - Бонусная сетка работников ООО «Клуб «Интал»

Должность	Переменная часть зар. платы (% от продаж)	Кол-во штат. ед.
Генеральный директор	20 %	1
Администратор	10 %	1
Оператор ввода данных	10 %	2

 

Все работники хорошо знают производственный процесс, что позволяет обеспечивать высокое качество обслуживания и достаточно высокую оперативность. Благодаря малому количеству персонала руководитель имеет личный контакт со всеми сотрудниками и является для них авторитетом, что следует считать мотивационным фактором.