Бухгалтерский налоговый алкогольный торговля

Таблица 4. Динамика и структура активов и пассивов ООО ПКФ «ЛОЗА» за 2011 год

Таблица 5

Оценка ликвидности баланса ООО ПКФ «ЛОЗА» за 2011 год, тыс. руб.

Ликвидность баланса - такое соотношение активов и пассивов, которое обеспечивает своевременное покрытие краткосрочных обязательств оборотными активами. Оценка ликвидности баланса ООО ПКФ «ЛОЗА» приведена в таблице 5.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги соответствующих групп активов и пассивов. Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются следующие условия: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4.

Из полученных данных следует, что баланс организации не является абсолютно ликвидным. В частности, она располагает платежным излишком как на начало, так и на конец отчетного года по второй и третьей группе активов и пассивов вследствие отсутствия займов и кредитов. Вместе с тем у организации наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов, о чем свидетельствует отрицательная разница между первой группой активов и пассивов. Сравнение четвертой группы активов и пассивов позволяет установить наличие у ООО ПКФ «ЛОЗА» собственного оборотного капитала, являющегося необходимым условием финансовой устойчивости организации.

Следует отметить, что к концу анализируемого года значения соотношений между отдельными группами активов и пассивов организации ухудшаются. В частности, увеличивается платежный недостаток по первой группе, уменьшается платежный излишек по третьей группе, а также уменьшается значение собственного оборотного капитала.

Текущая платежеспособность организации оценивается с помощью коэффициентов ликвидности, рассчитанных в таблице 6.

Таблица 6. Оценка платежеспособности ООО ПКФ «ЛОЗА»

Из расчетов, представленных в таблице 6, следует, что на начало 2011 года ООО ПКФ «ЛОЗА» за счет имеющихся денежных средств (краткосрочные финансовые вложения отсутствуют) в состоянии погасить только 14,1 % своих краткосрочных обязательств, а на конец 2011 года - еще меньше (0,8 %). Даже если организация получит деньги от дебиторов, то на конец 2011 года она не сможет расплатиться по всем своим долгам (коэффициент критической ликвидности на конец 2011 года составил 0,214). В то же время, в случае реализации запасов, у организации возникнет на ту же дату запас средств для погашения краткосрочных обязательств (коэффициент текущей ликвидности - 1,297). Таким образом, следует отметить, что у ООО ПКФ «ЛОЗА» наблюдается недостаток абсолютно ликвидных активов. К концу 2011 года происходит увеличение дебиторской задолженности, что способствует росту коэффициента критической ликвидности. Однако основным источником покрытия краткосрочных обязательств являются запасы. Их сокращение привело к снижению коэффициента текущей ликвидности с 1,517 до 1,297. В целом текущая платежеспособность ООО ПКФ «ЛОЗА» к концу 2011 года снизилась.

Анализ чистой прибыли приведен в таблице 9

Таблица 9. Динамика факторов формирования чистой прибыли ООО ПКФ «ЛОЗА», тыс. руб.

Данные таблицы 9 позволяют увидеть, что в отчетном году по сравнению с предыдущим произошло уменьшение прибыли от продаж на 821 тыс. руб., прибыли до налогообложения - 818 тыс. руб., чистой прибыли - на 619 тыс. руб. Отрицательная динамика результата от обычных видов деятельности сложилась вследствие опережающего снижения выручки от продаж по сравнению с себестоимостью проданных товаров, работ, услуг.

Отчет об изменениях капитала содержит информацию о структуре и движении собственного капитала, а также создаваемых организацией резервов.