Основные бухгалтерские проводки по дебету счета 51 «расчетные счета»

1. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 50 «Касса» - поступили на расчетный счет наличные деньги из кассы предприятия;
2. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - поступили денежные средства от дебиторов;
3. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступили деньги от покупателей;
4. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 66,67 «Кредиты и займы» - зачислен на расчетный счет кредит банка, заем;
5. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 75 «Расчеты с учредителями» - поступили денежные средства от учредителей;
6. Дт 51 «Расчетные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» - получены доходы (штрафы, суммы по процентам, дивиденды).

 

ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»

 

1. Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета» - выданы наличные денежные средства по чеку;
2. Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»Кт 51 «Расчетные счета» — перечислено поставщикам в погашение задолженности;
3. Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета» - перечислены денежные средства кредиторам;
4. Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кт 51 «Расчетные счета» - погашен кредит банка, заем;
5. Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 51 «Расчетные счета» - открыт аккредитив, специальный счет;
6. Дт 91 «Прочие расходы и доходы» Кт 51 «Расчетные счета» - уплачен штраф по хозяйственному договору;
7. Дт 58 «Финансовые вложения» Кт 51 «Расчетные счета» - произведены финансовые вложения.
8. И т. д.

Пример 1. Организация ООО «Протон» 15 января 2014 года перечислила 23 600 рублей ОАО «Автонормаль» за материалы, в этот же день согласно выписке банка на расчетный счет поступили денежные средства в сумме 59 000 рублей от фирмы «Заря» за готовую продукцию, были сняты наличные денежные средства по чеку № АН 3822150 в сумме 3000 рублей. Остаток денежных средств на счете по состоянию на 15 января – 126 900 рублей, дата предыдущей выписки банка – 14 января 2014 года.

Выписка за		15-01-2014
Лицевой счет:		40702810506310000174
Клиент:		ООО «Протон»
Операционист:		5
ДПД:		14.01.2014
Входящий остаток		пассив			126.900.00
№ док	БИК		Счет	Дебет	Кредит
АН 3822150	048073754		40702810506310000174	3.000.00
13	048173543		40702810896610000176	23.600.00
23	048073543		40702810896610000459		59.000.00
Итог оборотов				26.600.00	59.000.00
Исходящий остаток пассив					159.300.00
Банк ООО КБ УралСИБ

 

Журнал - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за январь 2014 года

Дата выписки	С кредита сч. 51 «Расчетные счета» в дебет счетов							Итого по кредиту
	50	60	68	69	76
14.01
15.01	3000-00	23600-00						26600-00
ИТОГО

 

Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за январь 2014 года

Сальдо на начало месяца 126 900 руб. 00 коп.

Дата выписки банка	В дебет сч. 51 «Расчетные счета» с кредита счетов					Итого по дебету
	62
14.01
15.01	59000					59 000-00
ИТОГО

Сальдо на конец месяца 1559 300 руб. 00 коп.

 

 

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

 

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 13

15.01.2014

 

электронно

 

   

 

Дата

 

Вид платежа

 

   

Сумма

прописью

Двадцать три тысячи шестьсот рублей 00 копеек

ИНН 0255002316

КПП 505001001

Сумма

23600-00

 

ООО «Протон»

Сч. №

40702810506310000174

Плательщик

ООО КБ УралСИБ г.Белебей

БИК

048073754

Сч. №

40709876543210000089

Банк плательщика

ООО КБ УралСИБ г.Белебей

БИК

048073543

Сч. №

40708967584950000078

Банк получателя

ИНН 0274002131

КПП 

Сч. №

40702810896610000176

ПФК «Заря»

Вид оп.

01

Срок плат.

 

Наз. пл.

 

Очер. плат.

6

Получатель

Код

 

Рез. поле

 

 

 

 

 

 

 

 

Оплата материалов согласно счету-фактуре № 351 от 03.01.2008. г.,

по договору № 100 от 25.12.2007 г., в том числе НДС – 3600-00

 

Назначение платежа

                                       

         Подписи                                                  Отметки банка

	Попенко
М.П.	Яковлева

           

 

2. Специальные счета в банках открываются организациями для осуществления контроля за целевым использованием средств, предназначенных для расчетов с поставщиками посредством аккредитива, расчетных чеков, банковских карт, учета средств на депозитных счетах и т.п. Специальные счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте.

В зависимости от того, для каких целей открыты специальные счета, открываются для учета денежных средств на них субсчета к счету 55» Специальные счета в банках». Например, субсчет «Депозитные счета в банках» предназначен для учета денежных средств, перечисленных на депозитные счета, субсчет «Аккредитив» - для учета денежных средств, предназначенных для расчетов с поставщиков с помощью аккредитивной формы расчетов и т.д.

Аналитический счет ведется в банковских выписках, получаемых организацией с субсчетов счета 55 «Специальные счета в банках», синтетический учет – в журнале - ордере № 3.

Дт 55 «Специальные счета в банках Кт 51 «Расчетные счета»— перечислены денежные средства с расчетного счета на депозитный счет, открыт аккредитив, выдана расчетная чековая книжка и т.д.

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета» — перечислено с аккредитива поставщику, рассчитались за полученные услуги расчетным чеком и т. д.