Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).

Отличительные признаки векселей:

- по типу:

Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.

Переводной вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

- по юридическому статусу:

Частные векселя выписываются физическим лицом.

Государственные (казначейские) векселя выпускаются государством для покрытия своих расходов (сроки 3, 6, 12 мес). Необходимость возникает у инвесторов при временном избытке свободных финансовых средств.

Банковские векселя выпускаются банком.

Коммерческие векселя используются во взаимоотношениях покупателя и продавца в реальных сделках на поставки продукции или на выполнение услуг.

- По обеспеченности:

Товарные векселя обеспечивают сделки на поставку товаров или услуг.

Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием другому предприятию за счет имеющихся свободных средств.

  Обеспечительский вексель выписывается для обеспечения ссуды ненадежного заемщика.

В бланковом векселе покупатель акцептует пустой формуляр векселя, который будет в дальнейшем заполнен продавцом (доверие сторон).

В России бронзовые и дружеские векселя запрещены (не имеют реального обеспечения).

- По срокам платежа:

Срочные с фиксированным сроком

Подлежащие оплате по предъявлении.

- По динамике дисконта:

Дисконтный, валюта которого не меняется во времени;

Процентный имеет сумму платежа, отличную от первоначальной (увеличение).

Реквизиты простого и переводного векселя

(перечень данных, определяющих сущность данной ценной бумаги)

 

· Вексельные метки (слово «вексель», слова "заплатите по этому векселю в пользу…");

· Вексельная сумма (прописью или цифрами, не может сопровождаться какими-либо ссылками на обязательства по сделке);

· Наименование и адрес должника (трассата) - слева внизу векселя, плательщиком может быть ф.л. или ю.л.;

· Указание срока платежа: по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день;

· Указание места платежа (указывается на векселе; т.к. кредитор является к должнику за платежом, представляет собой место нахождения плательщика, а также банк);

· Наименование получателя платежа (ремитента) – указывается конкретное лицо;

· Указание даты и места составления векселя (конкретно, например, нельзя написать «Челябинская обл.»)

· Подпись векселедателя (трассанта) - полное наименование и местонахождение. Подпись делается рукописным путем (если вексель выставляется предприятием, то подпись двух лиц, визирующих денежные документы).

Операции с векселями

Выдача векселей

Основанием для выдачи векселей может служить только реальная сделка, представляющая собой действительное перемещение товаров, работ, услуг и рассчитанная на получение денежных средств векселедателем ко времени оплаты векселя.

Валюта векселя (В) складывается из стоимости продукции (С) и дисконта Д (платы за кредит):

С=Ц + НДС

В=С +Д

Дисконт определяется, исходя из срока векселя (СВ) в днях и процентной ставки (ПП):

Д=

- Пример. Предприятию-покупателю для бесперебойной работы необходимо закупить материалы, но необходимые для этого ДС отсутствуют. Предприятие расплачивается товарным векселем. Допустим, что продавец согласен принять срочный вексель сроком на один месяц в оплату за материалы. Пусть цена материалов составляет 100,0 млн.руб., НДС – 18 млн. руб., плата за коммерческий кредит из расчета 30 % годовых составит

 Млн.руб.

Тогда номинал векселя составит 123 млн.руб.

Прием векселей