Заполните таблицы и проанализируйте абсолютные показатели ликвидности баланса

Группировка активов по степени ликвидности

Группа активов	Способ расчета (сумма строк баланса)	Суммы, тыс. руб.
		2015 г.	2016 г.	2017г.
А1 – наиболее ликвидные активы	1240+1250	8379	1530	117
А2 – быстро реализуемые активы	1230	33914	40459	30882
А3 – медленно реализуемые активы	1210+1220+1260	577	8089	14676
А4 – трудно реализуемые активы	1100	4821	4095	3230
БАЛАНС	1600	47691	54173	48905

 

Группировка пассивов по срочности погашения

Группа пассивов	Способ расчета (сумма строк баланса)	Суммы, тыс. руб.
		2015 г.	2016 г.	2017г.
П1 - наиболее срочные обязательства	1520	39623	46401	40548
П2 - краткосрочные пассивы	1510 + 1550	-	-	-
П3 - долгосрочные пассивы	1400 + 1530 + 1540	-	-	-
П4 - постоянные (устойчивые) пассивы	1300	8068	7772	8357
БАЛАНС	1700	47691	54173	48905

 

Анализ ликвидности баланса

АКТИВ

Суммы, тыс. руб.

ПАССИВ

Суммы, тыс. руб.

Платежный излишек или недостаток, тыс. руб.

(+;–)

2015 г. 2016 г. 2017г. 2015 г. 2016 г. 2017г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9=2–6 10=3–7 11=4–8 А1 8379 1530 117 П1 39623 46401 40548 -31244 -44871 -40431 А2 33914 40459 30882 П2 - - - 33914 40459 30882 А3 577 8089 14676 П3 - - - 577 8089 14676 А4 4821 4095 3230 П4 8068 7772 8357 -3247 -3677 -5127 БАЛАНС 47691 54173 48905 БАЛАНС 47691 54173 48905 0 0 0

 

На основе проведенного анализа сформулируйте выводы:

Первое условие ликвидности не выполняется на протяжении всего рассматриваемого периода, т.к. А1 < П1. Даже несмотря на выполнение второго условия, на данный момент у организации не хватит быстрореализуемых активов, чтобы покрыть недостаток денежных средств. В совокупности быстрореализуемых активов с медленно-реализуемыми активами организация сможет покрыть недостаток абсолютно ликвидных активов, т.к. условие 3 также выполняется: А3> П3 (что говорит о достаточности запасов и пр.оборотных активов). А4 < П4, что означает достаточность собственного капитала у организации.

Задание № 4

Рассчитайте и проанализируйте относительные показатели ликвидности и платежеспособности организации

Коэффициенты платежеспособности и ликвидности	Значения			Отклонение (+,-)
	2015 г.	2016 г.	2017г.
1	2	3	4	5 = 3-2	6 = 4-3	7 = 4-2
1. Общий показатель ликвидности	0,64	0,52	0,49	(0,12)	(0,03)	(0,15)
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,21	0,033	0,0029	(0,177)	(0,0301)	(0,2071)
3. Коэффициент «критической оценки»	1,07	0,9	0,76	(0,17)	(0,14)	(0,31)
4. Коэффициент текущей ликвидности	1,08	1,08	1,13	0	0,05	0,05
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	0,4	0,47	0,61	0,07	0,14	0,21
6. Доля оборотных средств в активах	0,9	0,92	0,93	0,02	0,01	0,03
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,3	0,24	0,25	(0,06)	0,01	(0,05)

На основе проведенного анализа сформулируйте выводы:

Общий показатель ликвидности находится не в границах допустимых значений, т.е. условие L1 > 1 не выполняется. Мы можем наблюдать значительное снижение по этому показателю в 2017 году по отношению к базисному году на 0,15. Коэффициент абсолютной ликвидности был в пределах нормы только в 2015 году, сейчас он далеко за его пределами, это связано с тем, что произошло значительное снижение суммы денежных средств организации в 2017 г.. Значения коэффициента критической оценки находятся в пределах нормы, но большую долю ликвидных средств здесь составляет дебиторская задолженность, которую трудно вовремя взыскать, поэтому у предприятия могут возникнуть проблемы с погашением своих обязательств. Способность компании погашать текущие обязательства за счёт только оборотных средств незначительно, но возросла, об этом говорит коэффициент текущей ликвидности. Обеспеченность собственными средствами у предприятия находится в пределах нормы.

Задание № 5

Рассчитайте и проанализируйте относительные показатели финансовой устойчивости организации

           Относительные показатели финансовой устойчивости

Наименование показателя

Значения

Отклонение (+, –)

2015 г. 2016 г. 2017г. 1 2 3 4 5 = 3-2 6 = 4-3 7 = 4-2 1. Коэффициент капитализации 4,91 5,97 4,85 1,06 (1,12) (0,06) 2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования 0,076 0,073 0,112 (0,003) 0,039 0,036 3. Коэффициент финансовой независимости 0,169 0,14 0,17 (0,029) 0,03 0,001 4. Коэффициент финансирования 0,2 0,17 0,2 (0,03) 0,03 0 5. Коэффициент финансовой устойчивости 0,169 0,14 0,17 (0,029) 0,03 0,001

На основе проведенного анализа сформулируйте выводы:

Соотношение заёмных и собственных средств снизилось, что говорит об улучшении финансовой устойчивости организации. Обеспечение собственными источниками финансирования возросло, что говорит о повышении финансовой независимости предприятия. Но в то же время коэффициент финансовой независимости намного меньше 40%, что говорит о слишком маленьком удельном весе собственных средств в балансе, это говорит о неустойчивости финансового положения. Коэффициент финансирования меньше 1, а это свидетельствует о том, что большая часть имущества предприятия сформирована за счёт заёмных средств, а значит, существует опасность потери платежеспособности. Большая часть активов финансируется за счёт неустойчивых источников.

Задание № 6