Рассчитайте и проанализируйте абсолютные показатели финансовой устойчивости организации

 

Оборотные активы < (Собственный капитал ´ 2 – Внеоборотные активы).

                                                                                                                            

– в 2015 г.	42870	<	11315
– в 2016 г.	50078	<	11449
– в 2017 г.	45675	<	13484

На основе проведенного анализа сформулируйте выводы:

В рассматриваемых периодах соотношения не выполняются. Собственного капитала намного меньше, чем оборотных активов. Это говорит о критической финансовой неустойчивости организации.

Задание № 7

Рассчитайте и проанализируйте излишек или недостаток источников средств для формирования запасов

Наименование показателя

Значения

2015 г. 2016 г. 2017г. Запасы (стр. 1210) 577 8089 14676 Собственные оборотные средства СОС (стр. 1300 – стр. 1100) 3247 3677 5127 Функционирующий капитал КФ (стр. 1300 + стр. 1400 – стр. 1100) 3247 3677 5127 Общая величина источников ВИ (стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1510 – стр. 1100) 3247 3677 5127 ±Ф^С= СОС – Запасы 2670 (4412) (9549) ±Ф^Т= КФ – Запасы 2670 (4412) (9549) ±Ф^О= ВИ – Запасы 2670 (4412) (9549)

На основе проведенного анализа сформулируйте выводы:

    Запасы сформированы в основном за счёт краткосрочных кредитов и займов, а также за счёт собственных оборотных средств (дебиторской задолженности). Нарушена нормальная платёжеспособность организации. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Только в 2015 году у организации была абсолютная независимость, а начиная с 2016 и по 2017 год было кризисное состояние.

Задание № 8

Заполните таблицу и проанализируйте чистые активы организации

Наименование показателя

Код строки

Г.

Г.

2017

г.

Отклонение (+, –)

 6 = 4-3 7 = 5-4 1 2 3 4 5 6 7 Активы 1. 1. Нематериальные активы 1110 - - - - - 1.2. Результаты исследований и разработок 1120 - - - - - 1.3. Нематериальные поисковые активы   1130 - - - - - 1.4. Материальные поисковые активы 1140   - - - - - 1.5. Основные средства     1150   4821 4095 3230 (726) (865) 1.6. Доходные вложения в материальные ценности   1160   - - - - - 1.7. Финансовые вложения 1170 - - - - - 1.8. Отложенные налоговые активы   1180 - - - - - 1.9. Прочие внеоборотные активы 1190 - - - - - 1.10. Запасы 1210 577 8089 14676 7512 6587 1.11. НДС по приобретенным ценностям 1220 - - - - - 1.12. Дебиторская задолженность 1230 33914 40459 30882 6545 (9577) 1.13. Финансовые вложения 1240 - - - - - 1.14. Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 8379 1530 117 (6849) (1413) 1.15. Прочие оборотные активы 1260 - - - - - 1.16.Итого активы (п.п.1.1.- 1.15.)   47691 54173 48905 6482 (5268) II Пассивы

 

2.1. Долгосрочные заемные средства 1410   - - - - - 2.2. Отложенные налоговые обязательства 1420   - - - - - 2.3. Долгосрочные оценочные обязательства 1430   - - - - - 2.4. Прочие долгосрочные обязательства 1450   - - - - - 2.5. Краткосрочные заемные средства 1510   - - - - - 2.6. Кредиторская задолженность 1520 39623 46401 40548 6778 (5853) 2.7. Краткосрочные оценочные обязательства 1540   - - - - - 2.8. Прочие краткосрочные обязательства 1550   - - - - - 3.0. Итого Пассивы (п.п. 2.1. – 2.8.)   39623 46401 40548 6778 (5853) Стоимость чистых активов (итого активы(1.16)- итого пассивы(3.0.)   8068 7772 8357 (296) 585

На основе проведенного анализа сформулируйте выводы:

К об.ЧА ₂₀₁₆ = 81016/7920=10,23

 

К об.ЧА₂₀₁₇ = 83273/8064,5=10,33

 

К рент.ЧА₂₀₁₆ = (542/7920)*100 = 6,84

 

К рент.ЧА₂₀₁₇ =(585/8064,5)*100=7,25

В исследуемом периоде чистые активы незначительно возросли, в основном, за счет стремительного увеличения запасов (в 25 раз), а также за счет снижения кредиторской задолженности. Следует отметить, что с ростом ЧА в период с 2016 г. по 2017 г. в 1,1 раз, наблюдается повышение эффективности их использования, но не намного (коэффициент оборачиваемости увеличился с 10,23 до 10,33). Коэффициент рентабельности не изменился. Стоимость чистых активов соответствует уровню УК.

Задание № 9

Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты деловой активности организации

Наименование показателя

Значения

Отклонение (+,–)

2016 г. 2017 г. Ресурсоотдача, оборот 1,6 1,62 0,02 Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, оборот 1,62 1,82 0,2  Фондоотдача, оборот 19,78 25,78 6  Коэффициент отдачи собственного капитала, оборот 10,42 9,96 (0,46) Коэффициент оборачиваемости запасов, оборот 0,09 0,18 0,09 Коэффициент отдачи нематериальных активов, оборот - - - Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборот 52,95 711 658,05 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, оборотов 2,18 2,33 0,15 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов 1,75 2,05 0,3 Срок оборачиваемости активов, в днях 225 222 (3)  Срок оборачиваемости материальных запасов (запасов)), в днях 22 39 17  Срок оборачиваемости денежных средств (d ₇), в днях 4 0 (4) Срок оборачиваемости собственного капитала, в днях 22 22 0  Средний срок погашения дебиторской задолженности, в днях 112 82 (30)  Средний срок погашения кредиторской задолженности, в днях 129 108 (21)

На основе проведенного анализа сформулируйте выводы:

За исследуемый период показатели остались практически неизменными, либо изменение было незначительным, но стоит отметить, что значительно уменьшился срок погашения дебиторской задолженности, что является положительной тенденцией, т.к. это свидетельствует о том, что организации быстрее возвращают долги. Снизился и срок погашения кредиторской задолженности, что говорит о нашей уже повышающейся платёжеспособности. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился, что говорит об умении руководством управлять своими активами, однако снизился коэффициент отдачи собственного капитала, это значит, что в этой области руководство организации менее эффективно в управлении. Значительно возрос коэффициент оборачиваемости денежных средств, что означает, что финансовые средства совершают больше оборотов, т.е. эффективность управления ден. средствами увеличилась.

Задание № 10

  Заполните таблицу и проведите анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов

Анализ прибыли

Наименование показателя

Код строки