Определение проектной себестоимости продукции

Для исчисления себестоимости продукции составляется калькуляция себестоимости на основе расчетов, выполненных ранее. В калькуляции отражается общая сумма затрат и затраты на единицу вырабатываемой продукции.

Предварительно произведем расчет амортизационных отчислений (таблица 3.6). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных производственных фондов и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных производственных фондов (ОПФ). Нормы амортизации принимаем на основании заводских данных.

Таблица 3.6 Расчет амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Стоимость основных фондов, млн. руб.		Амортизационные отчисления
	До	после	Норма, %	Сумма, млн. руб.
				до	после
1. Здания	1123,515	1123,515	2	22,47	22,47
2. Сооружения	123,008	123,008	4	4,92	4,92
3. Машины и оборудование	16255,264	20768,584	10	1625,526	2076,86
4. Передаточные устройства	15771,059	15771,059	4	630,842	630,842
5. Транспортные средства	6,564	6,564	10	0,656	0,656
6. Производственный инвентарь и прочие ОПФ	74,676	74,676	20	14,935	14,935
Всего	33354,09	37867,4		2299,55	2750,683

 

Смета общепроизводственных расходов приведена в таблице 3.7.

Для составления сметы общепроизводственных расходов используются данные по установке газоразделения.

 

Таблица 3.7 Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Сумма, млн. руб.		Примечание
	до	после
1	2		3
1. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1.1. Амортизация оборудования и транспортных средств	1626,182	2077,516	таблица 3.6
1.2. Содержание оборудования	222,15		включает заработную плату рабочих, занятых обслуживанием оборудования (таблица 7.8), отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (35%), а также стоимость вспомогательных материалов (90% от заработной платы указанной категории рабочих)
1.3. Внутризаводское перемещение грузов	0,066		1% от стоимости транспортных средств
1.5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструмента	0,215		2% от их стоимости
1.6. Прочие расходы	18,486	22,999	1% от суммы предыдущих статей
Итого	1867,09	2322,94
2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
2.1. Содержание аппарата управления	49,774		таблица 3.6
2.2. Содержание неуправленческого цехового персонала	–		включает заработную плату прочих рабочих с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды (35%)

Продолжение таблицы 3.7

2.3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря, передаточные устройства	673,162	таблица 3.6
2.4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря,	52,848	4% от их стоимости (таблица 3.6)
2.5. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря	26,424	2% от их стоимости (таблица 3.6)
2.6 Испытания, опыты, исследования и рационализаторские предложения и изобретения	10,06	2% от заработной платы всех работающих
2.7. Охрана труда	10,913	5% от заработной платы всех работающих
2.8. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря	4,12	0,5% от суммы п. 2.1. – п. 2.7.
2.9. Прочие расходы	0,15	1% от суммы п. 2.7. и п. 2.8.
Итого	827,451
Всего	2694,541

 

Приведем калькуляцию себестоимости продукции до и после совершенствования установки в таблице 3.8.

Данные по статьям l и 2, включающие стоимость сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, а также энергоресурсов на технологические нужды, рассчитаны ранее и переносятся в калькуляцию себестоимости из таблицы 3.5. В таблице 3.8 представлена калькуляция себестоимости продукции установки.

 

Таблица 3.8 Калькуляция себестоимости продукции ГФУ

Статьи расхода

Затраты

До реконструкции После реконструкции На весь выпуск, млрд. руб. На весь выпуск, млрд. руб. 1 2 2 1. Сырье и основные материалы 169,74 271,32 2.Топливо и энергия на технологические нужды 8,04 10,723 3. Основная и дополнительная зарплаты производственных рабочих   0,361   0,361 4. Дополнительная зарплата основных производственных рабочих 0,043 0,043 5. Отчисления в фонд социального страхования (34% от суммы п.4 и п.5) 0,137 0,137 6. Расходы на подготовку и освоение производства – – 7. Общепроизводственные расходы 2,69 3,15 8. Цеховая себестоимость продукции (сумма п.1- п.7) 181,01 285,734

Продолжение таблицы 3.8

9. Общехозяйственные расходы (3% от цеховой себестоимости продукции)	5,43	8,57
10. Прочие производственные расходы	–	–
11. Производственная себестоимость	186,44	294,304
12. Коммерческие расходы (1% от производственной себестоимости)	1,86	2,94
13. Производственная (полная) себестоимость	188,3	297,244

Рассчитаем плановые значения удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции по формуле:

                           УМЗ=(С+М+Э)/Сс ∙100%,                                    (3.6)

где С, М, Э – стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции соответственно, млн. руб.;

До реконструкции:

УМЗ=(169,74+8,04)/ 188,3∙100%=94,41%

После реконструкции:

УМЗ=(271,32+10,723)/ 297,244∙100%=93,76 %

Для расчета себестоимости продуктов рассчитаем выпуск основной продукции в условных единицах по формуле:

 V^усл.ед =V_СПБТ∙К_СПБТ+ V_СГБ∙К_СГБ                                  (3.7)

где V_СПБТ – выпуск смеси пропан-бутан технической, тыс. т.;

V_СГБ− выпуск стабильного газового бензина, тыс. т.;

К_СПБТ, К_СГБ − соответствующие калькуляционные коэффициенты (по заводским данным).

До реконструкции:

V^усл.ед=334,24∙1+158,76∙1,456=565,39 тыс. т

Рассчитаем себестоимость условной единицы основной продукции:

                         С^усл.ед=Сосн./V^усл.ед                                                (3.8)

С^усл.ед= 188300/565,39 =333,04 тыс. руб.

Определим себестоимость единицы каждого вида основной продукции:

Для смеси пропан-бутан технического:

С_СПБТ=1∙333,04 =333,04 тыс. руб.

Для стабильного газового бензина:

С_СГБ=1,456∙333,04=484,9 тыс. руб.

После реконструкции:

V^усл.ед=562,2∙1+225,8∙1,456=890,96 тыс. т

Рассчитаем себестоимость условной единицы основной продукции:

                          С^усл.ед=Сосн./V^усл.ед                                                (3.9)

С^усл.ед=297244 /890,96 =331,59 тыс. руб.

Определим себестоимость единицы каждого вида основной продукции:

Для смеси пропан-бутан технического:

С_СПБТ=1∙331,59 =331,59 тыс. руб.

Для стабильного газового бензина:

С_СГБ =1,456∙331,59 =482,8 тыс. руб.