Какие документы относят к материальным

Материальный документ - документ, который отражает наличие и движение средств и предметов труда: основных средств, нематериальных активов, производственных запасов и затрат.

К материальным документам относятся:

- акты сдачи-приемки и списания основных средств;

- документы на оприходование и списание материальных ценностей;

- счета-фактуры, накладные и т.п.

 

Что такое баланс?

Баланс - это способ экономического группировки и обобщенного отражения в денежной оценке состояния хозяйственных средств и источников их образования на определенную дату.

53.Что представляет собой план счетов?

План счетов - это систематизированный перечень наименований и кодов счетов и субсчетов бухгалтерского учета, используемые для отражения деятельности предприятия, учреждения, организации.

План счетов бухгалтерского учета является перечнем счетов и схем регистрации и группировки на их основе фактов финансово-хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем для определения кодов (номеров) счетов применяется десятичная система. Синтетические счета являются счетами первого порядка, субсчета-второго. Первая цифра кода определяет класс счетов, вторая - номер синтетического счета, третья - номер субсчета. Например, в коде "121" первая цифра "1" указывает на класс "Внеоборотные активы", цифра "12" - синтетический счет "Нематериальные активы", цифра "121" - субсчет "Права пользования природными ресурсами".

Все синтетические счета имеют двузначный код, а также распространенные субсчета по порядковой системе кодирования в пределах трехзначного кода.

В плане счетов синтетические счета объединены по экономическому признаку однородности и сгруппированы в следующие классы:

1. "Внеоборотные активы".

2. "Запасы".

3. "Средства, расчеты и другие активы".

4. "Собственный капитал и обеспечение обязательств".

5. "Долгосрочные обязательства".

6. "Текущие обязательства".

7. "Доходы и результаты деятельности".

8. "Расходы по элементам".

9. "Расходы деятельности".

Отдельным классом "0" представлены внебалансовые счета и субсчета к ним:

1 "Арендованные необоротные активы".

2 "Активы на ответственном хранении" (оборудование, при няте для монтажа, материалы, принятые для переработки; матери альные ценности на ответственном хранении товары, принятые на комиссию; имущество в доверительном управлении).

3 "Контрактные обязательства".

4 "Непредвиденные активы и обязательства".

5 "Гарантии и обеспечения предоставленные».

6 "Гарантии и обеспечения полученные".

7 "Списанные активы".

8 "Бланки строгого учета".

 

Счета 1 - 6 классов является балансовым счетам, в том числе:

А) класса 1 - 3 - активные счета;

Б) класса 4 - 6 - пассивные счета.

Счета классов 7 - 9 являются номинальными (временными).

В зависимости от степени обобщения учетных данных выделяют следующие бухгалтерские счета:

• И порядка (синтетические);

• II порядка (субсчета);

• III порядка (аналитические).

Счета II и III порядков существуют не сами собой, а лишь при определенных синтетических счетах и ​​есть их детализацией. Поэтому счета всех трех порядков взаимосвязаны, что проявляется в следующем:

• сальдо на начало месяца по синтетическим счетом имеет равен вать начальным остаткам аналитических счетов, открытых до этого синтетического счета;

• оборот по дебету синтетического счета равно сумме дебета вых оборотов по открытым к нему аналитическими счетами;

• оборот по кредиту синтетического счета равна сумме кредитовых оборотов по открытым к нему аналитическими счетами;

• итоговое сальдо по синтетическому счету равна сумме под сумочно сальдо по открытым к нему аналитическими счетами.

С целью проверки идентичности данных синтетических и аналитических счетов составляют оборотные ведомости, где отражают начальные и итоговые остатки и операции по дебету и кредиту синтетического счета.

Синтетическими называют балансовые счета, которые обобщают учет хозяйственной деятельности предприятий по экономически однородным группам в денежном выражении. Эти счета открывают в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета. При помощи синтетических счетов осуществляют синтетический учет. Каждый синтетический счет, как уже было показано, имеет код, например: 10 "Основные средства", 20 "Производственные запасы", 63 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и др..

Субсчета - это синтетические счета II порядка. Предприятия применяют их исходя из проблем управления, контроля, анализа и отчетности. Субсчета также заданы Планом счетов бухгалтерского учета, но могут быть дополнены новыми с сохранением кодов субсчетов Плана счетов. Например, могут быть открыты субсчета "МБП на складе", "МБП в эксплуатации" и "Временные сооружения и устройства", связанные с синтетическим счетом и порядка 22 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы".

Аналитические счета дают возможность детально охарактеризовать средства предприятия и их источники с использованием не только денежного, но и натурального и трудового измерителя. Необходимость такой информации обусловлена ​​потребностями оперативного управления деятельностью предприятия. С помощью таких счетов осуществляют аналитический учет. Аналитическими являются, например, счета "Сооружение № 1", "Сооружение № 2", "Сооружение № 3", связанные с синтетическим счетом 10 «Основные средства» и субсчету 104 «Здания и сооружения". Состав аналитических счетов устанавливается предприятием самостоятельно.

Структура баланса?

Баланс состоит из отдельных строк- статей баланса.

Статьей баланса называется показатель (строка) А и П баланса, характеризующий отдельные виды имущества или источники его формирования, обязательства предприятия. Статьи объединяются в группы, группы –в разделы.

В актив принадлежат статьи, отражающие степень подвижности имущества (степень ликвидности), предметный состояние имущества предприятия..

Ликвидность баланса - это возможность мобилизовать средства (активы), которые есть в наличии для оплаты текущих долгов (пассивов) в установленные сроки.

К пассива принадлежат статьи, которые показывают размер средств (капитала), вложенных в хозяйственную деятельность предприятия, и степень срочности возврата обязательств.

Пассив- источник происхождения активов, отражающий являются ли активы полученными за счет собственного капитала предприятия или за счет возникновения у предприятия каких-либо обязательств.

Актив- это ресурсы, контролируемые предприятием в результате прошлых событий использование которых, как ожидается, приведет к получению экономических выгод в будущем.

 

Актив	Пассив
1)внеоборотные активы	1)Собственный капитал
2)необоротные активы	2) Долгосрочные обязательства
3)расходы будущих периодов	3) краткосрочные обязательства
	4)Резервы будущих расходов и платежей
	5)доходы будущих периодов

В первом разделе актива отражаются нематериальные активы, незавершенное строительство, основные средства, долгосрочные финансовые инвестиции, долгосрочная дебиторская задолженность, отсроченные налоговые активы и другие необоротные активы.

Второй раздел актива содержит информацию о запасах (производственные; животные на выращивании и откорме; незавершенное производство; готовую продукцию, товары), полученные векселя, дебиторская задолженность, текущие финансовые инвестиции, денежные средства и их эквиваленты, другие оборотные активы.

В третьем разделе актива отражаются расходы будущих периодов.

В первом разделе пассива приводятся данные об уставном, паевой, дополнительный и резервный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), неоплаченный и изъят капитал.

Во втором разделе пассива отображается обеспечения выплат персоналу, другое обеспечение и целевое финансирование.

Третий раздел пассива отражает долгосрочные кредиты банков, прочие долгосрочные обязательства, отложенные налоговые обязательства.

Четвертый раздел пассива содержит данные о краткосрочные кредиты банков, текущую задолженность по долгосрочным обязательствам, выданные векселя, кредиторскую задолженность за товары, работы и услуги, текущие обязательства по расчетам.

Пятый раздел пассива о тражает доходы будущих периодов.