Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

 

НДД в 2021 году прогнозируются в объеме 636 664,5 млн рублей или 0,6% к ВВП (в 4,4 раза больше, чем в 2020 году), в 2022 году – 740 028,5 млн рублей или 0,6% к ВВП (на 16,2% больше, чем в 2021 году) и в 2023 году – 788 008,3 млн рублей или 0,6% к ВВП (на 6,5% больше, чем в 2022 году).

Прогнозируемый рост поступлений в 2021 году связан главным образом с корректировкой параметров "режима НДД", в т.ч. в целях компенсации потерь федерального бюджета, возникших в результате его применения на отдельных участках недр, расширением списка участников действующего режима и переводом месторождений с выработанностью более 80% на режим НДД (3 тип). Также в прогнозе учтены ожидаемое восстановление цены на нефть и рост объемов добычи после прекращения обязательств по ее снижению в рамках соглашения ОПЕК+.

Основные факторы, влияющие на динамику прогноза доходов федерального бюджета от уплаты НДД на каждый из рассматриваемых годов, приведены в таблице 3.10.

Таблица 3.10

млн рублей

Фактор	2021 год	2022 год	2023 год
1	2	3	4
Отклонение от предыдущего года	491 883,9	103 364,0	47 979,8
Перевод на режим НДД месторождений с выработанностью более 80% облааемых НДПИ	456 047,5
Корректировка параметров режима НДД	-49 087,3
Переход на НДД месторождений, расположенных в границах Северо-Кавказкого федерального округа и Сахалинской области	8 468,7
Изменение влияния эффекта "накопленных убытков", уменьшающих налоговую базу	43 983,7	7 132,8	586,1
Изменение цены на нефть марки "Юралс"	21 946,2	44 802,8	19 284,6
Изменение курса доллара США по отношению к рублю	5 084,8	20 517,7	11 391,1
Изменение объемов налогооблагаемой добычи углеводородного сырья	5 440,4	30 911,1	16 718,0

 

 

Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку

 

В прогнозируемом периоде на фоне постепенного восстановления цен на нефть после их существенного падения в 2020 году (в результате которого демпфирующая компонента акциза принимала по ряду месяцев 2020 года положительные значение) прогнозируется возмещение акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, в объеме (–) 108 356,5 млн рублей в 2021 году, (–) 217 545,4 млн рублей в 2022 году и (–) 313 219,0 млн рублей в 2023 году.

 В прогнозе учтено введение инвестиционного коэффициента в вычете по акцизу на нефтяное сырье, направленное на переработку.

Таблица 3.11

млн рублей

2020 год (оценка)

Год

Год

Год

Акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку 82 055,3

- 108 356,5

- 217 545,4

- 313 219,0

в том числе:   Демпфирующая компонента (Кдемп) 291 932,2

204 161,4

245 531,4

289 448,9

Инвестиционный вычет (Кинв)  

- 6 022,5

- 9 125,8

- 11 929,1

 

Основные факторы отклонений прогноза поступлений год к году представлены в таблице 3.12.

Таблица 3.12

млн рублей

Фактор	2021 год	2022 год	2023 год
1	2	3	4
Отклонение от предыдущего года	- 190 411,8	- 109 188,9	- 95 673,6
Введение инвестиционного вычета по акцизу на нефтяное сырье, направленное на переработку	- 6 022,5
Поэтапное повышение акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, в рамках "завершения налогового маневра" с учетом переходящих платежей (за счет ежегодного изменения повышающего коэффициента к ставке акциза на нефтяное сырье)	- 96 816,5	- 115 925,5	- 119 743,6
Изменение демпфирующей компоненты акциза на нефтяное сырье в результате изменения ставок акцизов на бензин и дизельное топливо и условных оптовых цен на бензин и дизельное топливо	94 250,5	103 606,8	114 036,2
Изменение фактической мировой цены на нефть марки "Юралс"	- 175 062,8	- 68 917,2	- 52 336,9
Изменение курса доллара США по отношению к рублю	- 28 720,1	-19 061,1	- 21 097,6
Изменение структуры и объемов нефтяного сырья и выработанных из него нефтепродуктов, а также соотношения выработанных нефтепродуктов из нефтяного сырья влияющее на ставку акциза на нефтяное сырье	21 959,6	- 8 891,9	- 16 531,8

Ненефтегазовые доходы

Налог на прибыль организаций

 

Налог на прибыль организаций в 2021 году прогнозируются в объеме
1 197 805,7 млн рублей или 1,0% к ВВП (на 21,3% больше, чем в 2020 году), в 2022 году – 1 289 247,3 млн рублей или 1,0% к ВВП (на 7,6% больше, чем в 2021 году), в 2023 году – 1 383 671,8 млн рублей или 1,0% к ВВП (на 7,3% больше, чем в 2022 году).

Таблица 3.13

млн рублей

2020 год (оценка)

Год

Год

Год

Налог на прибыль всего 987 588,0

1 197 805,7

1 289 247,3

1 383 671,8

Налог на прибыль по соответствующим ставкам 458 175,3

589 546,2

632 343,8

673 116,4

Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции 117 364,7

46 613,2

39 432,2

34 109,0

Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций 24 208,8

26 067,5

28 299,3

30 354,7

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов 288 041,0

432 088,0

481 541,6

534 156,0

в том числе:  

 

 

 

налог на прибыль организаций за счет внесения изменений в ряд соглашений об избежании двойного налогообложения между Правительством Российской Федерации и другими государствами  

139 700,0

150 700,0

162 906,7

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов 99 798,2

103 490,8

107 630,4

111 935,6

 

В 2021 году по сравнению с уточненной оценкой 2020 года объем поступлений увеличится на 210 217,7 млн рублей или на 21,3% на фоне восстановления экономики после снижения экономической активности в 2020 году, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции и введением на его фоне ряда ограничительных мер, в 2022 году по сравнению с 2021 годом увеличится на 91 441,6 млн рублей или на 7,6%, в 2023 году по сравнению с 2022 годом увеличится на 94 424,5 млн рублей или на 7,3 процента.

Кроме того, в соответствии с подпунктом "в" пункта 1 Перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам обращения Президента Российской Федерации к гражданам Российской Федерации 25 марта 2020 года от 28 марта 2020 года № Пр-586 вносятся изменения в ряд международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, предусматривающие налогообложение по ставке 15% доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых лицам, не являющимся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Основные факторы отклонений прогноза поступлений год к году представлены в таблице 3.14.

Таблица 3.14

млн рублей

Фактор	2021 год	2022 год	2023 год
1	2	3	4
Отклонение от предыдущего года, из них	210 217,7	91 441,6	94 424,5
Увеличение поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов за счет изменения законодательства в части внесения изменений в соглашения об избежании двойного налогообложения между Правительством Российской Федерации и другими государствами	139 700,0
Изменение поступлений налога на прибыль по соответствующим ставкам, в том числе в результате изменения прибыли прибыльных организаций на фоне сильного снижения прибыли организаций в 2020 году	131 370,9	42 797,6	40 772,6
Изменение налога на дивиденды и доходы от иностранных компаний	6 205,7	51 685,4	54 669,8
Изменение налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по ценным бумагам и по облигациям российских организаций	3 692,5	4 139,6	4 305,2
Снижение поступлений налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, преимущественно за счет изменения цен на углеводородное сырье, объемов добычи	-70 751,5	-7 181,1	-5 323,2