П ос т у п л е ни я от продаж туров

 

 

700 000

 

600 000

 

500 000

 

400 000

 

300 000

 

200 000

 

100 000

 

0

 

 

График 14. План доходов

 

9.3. ПЛАН РАСХОДОВ

 

 

На деятельность турагентства планируются следующие статьи затрат:

 

Ø  Расходы на заработную плату персоналу и ЕСН;

 

Ø  Расходы на рекламу;

 

Ø  Аренда офиса;

 

Ø  Расходы на содержание офиса;

 

Ø  Оплата телефона и Интернета.

 

 

Исходные параметры для расчета расходной части проекта представлены в следующей таблице:

 

Ежемесячные выбытия, евро
Расходы на заработную плату	7 300
ЕСН, 14%	1 022
Расходы на рекламу	8 277
Аренда офиса	2 333
Расходы на содержание офиса	270
Оплата телефона и интернета	405

 

Таблица 19. Исходные параметры для расчета доходной части проекта

 

Структура текущих постоянных затрат (без учета выбытий на закупку туров) представле-

 

на на диаграмме:

 

 

 

 

12%

1 % 2%

 

Расходы на заработн ую плату

 

37%

ЕСН, 14%

 

Расходы на реклам у

 

Аренда офиса

 

 

 

4 3%

Расходы на содерж ание офиса

Оп лата телефон а и интернета

 

5%

 

Диаграмма 15. Структура текущих затрат

 

Практически половина текущих затрат приходится на расходы на расходы на рекламу

 

(43%), расходы на заработную плату составляют 37%.

 

Расходы на рекламу включают:

 

ü  Рекламу в интернете

 

ü  Рекламу в издании «Туризм и отдых»

 

ü  Печать буклетов, листовок, проспектов

 

ü  Распространение печатной продукции

 

№ п /п	В ид ы рекламы	С т оимос т ь в год, евро	Ко мментарии
1	Ре к л ам а в интернете	3 9 000
	поддержка собственного сайта	4 000
	сайт www.tourdom.ru	10 000
	сайт www.turizm.ru	10 000
	сайт www.turist.ru	15 000
2	Р е кл а м а в издании "Туризм и От- д ы х "	5 1 459	Планируемый выход - 2 раза в месяц, стоимость 1 выхода 2700 долл
3	Печат ь буклетов, листовок, про- спект о в	3 600
4	Расп р о странен и е печатной продук- ции	1 9 407
	на автозаправках	349	тираж 15000
	в сети супермаркетов	19 059	аренда одного стенда 500 у.е./месяц, 4 стенда, 12 раз/год
	И т ого:	11 3 466

 

Таблица 20. Виды и стоимость рекламы

 

Структура расходов на рекламу представлена на следующей диаграмме:

 

 

С т р у к т у р а з атрат на рек ламу

 

 

17%

 

3%

 

 

3 4%

 

 

4 6%

 

 

Р еклама в интернете                         Р еклама в изд ании "Туризм и Отд ых "

Печать бу клетов, лис товок, прос пектов Р ас прос транение печатной проду кции

 

 

Диаграмма 16. Структура расходов на рекламу

 

Почти половину затрат на рекламу занимает реклама в издании «Туризм и Отдых», на рекламу в интернете приходится 34%, 17% - распространение рекламной продукции, на печать буклетов, листовок и проспектов приходится 3% от общих затрат на рекламу.

 

 

В расчетах используется упрощенная система налогообложения. Налог в размере 15%

 

взимается с доходов, уменьшенных на величину расходов, а также платится ЕСН 14% (вместо

 

26% при традиционной схеме налогообложения).

 

Данная схема обложения заменяет ряд налогов, таких как

 

§ Единый социальный налог

 

§ Налог на имущество

 

§ Налог на прибыль

 

§ Налог на землю

 

Процент налогов в выручке (10% комиссии) составляет 9,5%. Налоговые отчисления по проекту составляют порядка 20-40 тыс. долл. в год.

 

 

	1 год
Уплаченные налоги	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	1 0 мес.	1 1 мес.	1 2 мес.
ЕСН	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022
Единый налог	0	0	0	0	0	90	2 499	1 774	652	1 859	848	203
Сумм а р но	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 112	3 521	2 796	1 674	2 881	1 870	1 225

 

 

Год

  Уплаченные налоги   1 мес.   2 мес.   3 мес.   4 мес.   5 мес.   6 мес.   7 мес.   8 мес.   9 мес.   1 0 мес.   1 1 мес.   1 2 мес. ЕСН 1 022 1 022 1 022 1 022 1 022 1 022 1 022 1 022 1 022 1 022 1 022 1 022   Единый налог   0   0   0   596   1 550   3 122   6 125   3 795   1 550   2 392   848   203 Сумм а р но 1 022 1 022 1 022 1 618 2 572 4 144 7 147 4 817 2 572 3 414 1 870 1 225

 

 

	Год
Уплаченные налоги	1 мес.	2 мес.	3 мес.	4 мес.	5 мес.	6 мес.	7 мес.	8 мес.	9 мес.	1 0 мес.	1 1 мес.	1 2 мес.	Ит о го долл.
ЕСН	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	1 022	3 6 792
Единый налог	0	0	0	596	1 550	3 122	6 125	3 795	1 550	2 392	848	203	4 8 284
Сумм а р но	1 022	1 022	1 022	1 618	2 572	4 144	7 147	4 817	2 572	3 414	1 870	1 225	8 5 076

 

 

Таблица 21. Налоговые выплаты по проекту

 

9.4. БЕЗУБЫТОЧНЫЙ ОБЪЕМ ПРОДАЖ

 

 

При расчетах точки безубыточности структура затрат была поделена на переменные и постоянные следующим образом:

 

все расчеты в евро
План увеличения привле- ченных клиентов	50%	60%	70%	80%
Чи с л о привлеченных клиен- тов, чел.	1 25	1 50	1 75	2 00
Выр у ч к а	1 7 1 531	2 0 5 838	2 4 0 144	2 7 4 450
По с тоян н ы е затраты	1 9 850	1 9 850	1 9 850	1 9 850
Расходы на заработную плату	7 300	7 300	7 300	7 300
ЕСН, 14%	1 022	1 022	1 022	1 022
Расходы на рекламу	8 277	8 277	8 277	8 277
Аренда офиса	2 333	2 333	2 333	2 333
Расходы на содержание офисов	270	270	270	270
Оплата телефона и интернета	405	405	405	405
Амортизация	242	242	242	242
Единый налог 15%	0	0	334	801
П ере м ен н ы е з а тр а ты	1 5 5 938	1 8 7 125	2 1 8 313	2 4 9 500
- выбытия на покупку туров	155 938	187 125	218 313	249 500
По л н ы е затраты	1 7 5 787	2 0 6 975	2 3 8 162	2 6 9 350
П ри б ы ль	-4 256	-1 137	1 982	5 100

 

 

Таблица 22. Расчет безубыточного объема продаж

 

Точка бе з у б ы т о ч н о с ти

 

 

300 000

 

 

250 000

 

 

200 000

 

 

150 000

 

 

100 000

 

 

50 000

 

 

0

50%                       60%                       70%                       80%