Отражение результатов расчета в бухгалтерском учете

В момент оформления первичных документов по учету заработной платы, а также налогов, взносов и отчислений, исчисленных с данного вида доходов, не формируются бухгалтерские проводки по отражению произведенных расчетов.

В конфигурации для отражения результатов расчетов, связанных с учетом заработной платы предназначен специальный документ.

Прежде чем приступить к отражению результатов расчета в учете необходимо выполнить соответствующие настройки:

• Ввести возможные способы отражения зарплаты в учете.

Для этого используется справочник Способы отражения зарплаты в регламентированном учете (раздел Зарплата - Бухгалтерский учет зарплаты - Способы отражения зарплаты в регламентированном учете).

 

В справочнике регистрируются все способы отражения начислений и прочих удержаний, кроме регламентированных налогов, взносов и отчислений.

При формировании новой записи в справочнике допускается не указывать следующие реквизиты способа отражения:

1. Значения субконто Подразделения организаций на затратных счетах - они подбираются автоматически исходя из того, в каком подразделении числится сотрудник;

2. Значения субконто Сотрудники организаций на счете 3350 - они подбираются автоматически по сотрудникам, расчеты которых отражаются в учете;

3. Значения субконто Контрагенты на счете 3385 при отражении удержаний по исполнительным листам - они подобираются автоматически исходя из данных о получателе, указанных в документе Исполнительный лист).

• Назначить способ отражения в учете расчетов по сотрудникам

При этом способ отражения может быть «привязан» к расчетным данным несколькими способами, учитывая приоритет назначения отражения.

Способ отражения расчетов в учете можно назначить непосредственно в документе расчета начислений или удержаний. При таком варианте назначения, способ может быть задан как в целом для всех данных документа (поле Отражение в бухучете), так и для определенных строк табличных частей документа (графа Отражение в бухучете в табличных частях документов).

Способ отражения начисления можно назначить документом Ввод сведений о регл. учете плановых начислений сотрудников организаций, который рекомендуется вводить на основании приема на работу либо можно ввести в разделе Зарплата - Бухгалтерский учет зарплаты - Сведения о регл. учете плановых начислений сотрудников организаций. Этим документом можно установить «привязку» способа отражения ко всем плановым видам начислений, определенных для каждого сотрудника, т.е. способ отражения будет действовать только для указанного начисления выбранного сотрудника.

Так же назначить способ отражения можно для начисления на закладке Учет в форме настройки вида начисления. Назначенный способ будет действовать для всех начислений указанного вида, вне зависимости от того, сотруднику какого подразделения было назначено данное начисление.

Для удержания также указывается способ отражения на закладке Учет в форме настройки вида удержания.

Назначенный способ будет действовать для всех удержаний указанного вида, вне зависимости от того, сотруднику какого подразделения было назначено данное удержание.

Кроме того способ отражения начисления можно установить для подразделения по ссылке Способ отражение заработной платы в бух. учете в форме элемента справочника Подразделения организаций. Такой способ отражения будет действовать для любого вида начислений всех сотрудников, которые числятся в указанном подразделении.

Для того чтобы отразить на счетах бухгалтерского и налогового учета данные по расчету заработной платы (начисления, удержания, исчисление налогов с заработной платы) необходимо сформировать документ Отражение зарплаты в регл. учете (раздел Зарплата - Бухгалтерский учет зарплаты - Отражения зарплаты в регл. учете).

При создании документа в поле Месяц начисления необходимо указать период, за который необходимо отразить расчетные данные по заработной плате в бухгалтерском и налоговом учете.

Табличная часть документа может быть заполнена «вручную» или автоматически с помощью кнопки Автозаполнение. При этом документ будет заполнен суммами начислений, удержаний и исчисленных налогов в разрезе сотрудников.

Практикум 13

1. Заполните и запишите Производственный календарь на 2020 год.

2. Установите с 01.02.2020 года правила округления для следующих видов начислений и удержаний:

Вид расчета	Округлять до:	Метод округления
Оклад по дням	1	По арифметическим правилам
Индивидуальный подоходный налог	1	По арифметическим правилам
Обязательные пенсионные взносы	1	По арифметическим правилам
Обязательные социальные отчисления	1	Всегда в большую сторону
Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование	1	Всегда в большую сторону

 

3. Для вида начисления Оклад по дням на закладке Учет в строке Отражение в бухучете укажите способ отражения Заработная плата сотрудников. Данный способ следует создать самостоятельно в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» указав при этом следующие данные:

• Наименование - Заработная плата сотрудников;·

• Счет Дт (БУ) – 7210;
• Статья затрат – Заработная плата;
• Счет Кт (БУ) – 3350.

4. Отразите начисление заработной платы за май 2020 года. После расчета начисленных доходов сотрудникам сравните (проанализируйте) рассчитанные значения в графах Размер и Результат.

5. Отразите удержание налогов и взносов из заработной платы сотрудников за май 2020 года. Используя командную кнопку Показать подробности расчета ознакомьтесь с причиной, по которой не был рассчитан индивидуальный подоходный налог для сотрудника Храмова Ирина Сергеевна.

6. Произведите расчет и отразите в учете налоги, взносы и отчисления сотрудников, которые оплачиваются за счет организаций за май 2020 года.

7. При помощи документа Отражение зарплаты в регл. учете отразите в бухгалтерском учете начисленную заработную плату, исчисленные и удержанные налоги, взносы и отчисления за май 2020 года.