Функции налогового администрирования.

1. Функции налогового планирования (обеспечение обоснованных количественных и качественных параметров)

2. Функция контроля (достижения такого уровня налогового производства, при котором исключается или сводится к минимуму нарушения налогового законодательства)

3. Функция регулирования (достижение компромисса между фискальными интересами государства и экономическими интересами налогоплательщиков)

4. Функция принуждения( обеспечение обязательности исполнения всеми субъектами законодательства о налогах и сборах, в том числе принудительного исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками)

Права и обязанности налоговых органов в соответствии с НК РФ

1.требовать от налогоплательщика документы, служащие для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов;

2. проводить налоговые проверки

3. производить выемку документов у налогоплательщика при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, изменены или заменены;

4. вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов

5. приостанавливать операции по счетам налогоплательщика и налагать арест на имущество налогоплательщика

6. осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества

7. определять суммы налогов, подлежащие уплате бюджета

8. требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

9. взыскивать недоимки, а также пени,

10. требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика сумм налогов и перечисления этих сумм в бюджетную систему РФ

11. привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

 

Налог на доходы физических лиц

Основной вид прямых налогов- исчисляется в % от совокупных доходов физ. лиц за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налогоплательщики:

1.физ.лица- налоговые резиденты

2.физ.лица- не рещиденты получившие доходы на территории РФ

Налоговый резидент - это физ.лицо, находящееся на территории РФ не менее 183 дней в теч. 12 след. подряд месяцев

Налоговый период- 1 год

Объект налогообложения- доход,полученный:

-от источников РФ и за пределами РФ для налоговых резидентов

-от источников РФ- для не резидентов

Доходы, не облагаемые НДФЛ:

-от продажи имущества, находившегося в собственности от 5 лет

-полученные в порядке наследования

-полученные по договору дарения от близкого родственника

Ставки:

Большинство доходов облагается по ставке 13%

15%- дивиденды от российских организаций

30%- платят физ.лица не резидентам

35%- выйгрыши, призы

 

Виды налоговых вычетов по НДФЛ и порядок их предоставления

Налоговый вычет-это сумма, кот. уменьшает размер дохода, с кот. уплачивается НДФЛ

 

Стандартные налоговые вычеты:

Предоставляются в первую очередь на детей, а так же различным льготным категориям граждан, например: героям СССР,”Чернобыльцам”,инвалидам боевых действий, инвалидам детства и т.д.

Имущественные налоговые вычеты:

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые произвели расходы на новое строительство либо приобретение жилья

Социальные налоговые вычеты:

5 видов:

1.по расходам на благотворительности

2.по расходам на обучение

3.по расходам на лечение и медикаменты

4.по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение

5.по расходам на накопительную часть трудовых пенсий

Профессиональные налоговые вычеты

Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов