Учет и контроль наличия и движения денежных средств в кассе

 

В процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятие осуществляет наличные и безналичные расчеты. Наличные деньги необходимы предприятию для расчетов, которые не могут быть проведены через банк. К ним относятся: расходы по служебным командировкам, на мелкие хозяйственные и представительные расходы.

Для осуществления расчетов наличными деньгами предприятие ООО «Проект» имеет кассу и соблюдает требования установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

К кассовым относятся операции связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия.

Кассовые операции в данной организации проводит главный бухгалтер назначенный приказом по предприятию, с разрешением выполнять обязанности кассира, с которым заключен договор о полной материальной ответственности кассира. Возможность такого совмещения следует рассматривать скорее как исключение, нежели как правило. Объединение контрольной и исполнительской функций в руках одного лица, да еще по отношению к сверхликвидным денежным активам, нарушается один из основных принципов контроля – разделение ответственности.

Основными задачами бухгалтерского учета и контроля кассовых операций являются:

- обеспечение сохранности денежных средств, законности и целесообразности их использования;

- соблюдение кассовой дисциплины и других требований в соответствии с установленным Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Контроль сохранности и использования денежных средств в ООО «Проект» осуществляют директор и главный бухгалтер. Денежные средства хранятся в банке. В то же время предприятие хранит определенную сумму наличных денег в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимит остатка кассы.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в банк, осуществляющий ее расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка в кассе и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Для ООО «Проект» филиалом «БИН-Ульяновск» АКБ «БИН» (ОАО) установлен лимит остатка кассы в размере 16600 рублей (приложение А).

Решением учреждения банка ООО «Проект» разрешено расходование выручки на:

- заработную плату и выплату социального характера;

- командировочные расходы;

- покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;

- оплату срочных ремонтных работ и ГСМ;

- выплату возмещений убытков по договорам страхования физических лиц.

Превышение лимита остатка кассы допускается лишь в период выплаты

Заработной платы, но не более трех рабочих дней.

Руководителем предприятия созданы условия, необходимые для обеспечения сохранности денежных средств в кассе при доставке из учреждения банка или при сдаче на расчетный счет.

Помещение кассы ООО «Проект» обеспечивает надежную сохранность наличных денежных средств и ценностей отвечая следующим требованиям:

- помещение кассы изолировано от других служебный помещений и закрывается на две двери: внешнюю открывающуюся наружу, и внутреннюю, изолированную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;

- оборудовано специальным окошком для выдачи денег;

- имеет сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей;

- оборудовано сигнализацией и решетками.

Все выше перечисленное является положительным моментом работы данного участка бухгалтерии.

 В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке, через главного бухгалтера, который получает их по денежным чекам.

Чековые книжки ООО «Проект»  получают в отделении банка по заявлению и хранят их в кассе вместе с наличными деньгами. Для получения денег в банке заполненные чеки подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером, скрепляются печатью. Никакие исправления в чеках не допускаются. На оборотной стороне чеков указывается, на какие цели получаются деньги. Предприятие имеет право расходовать деньги только на те надобности, на которые они получены.

В кассу предприятия деньги поступают и из других источников, например: возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов.