Анализ основных показателей работы предприятия

Чтобы охарактеризовать финансовое состояние предприятия, необходимо оценить размещение, состав и использование средств (активов), а также состояние источников их формирования (пассивов) по принадлежности (собственный или привлеченный капитал) и срокам погашения обязательств (долгосрочные и краткосрочные).

Проведем анализ экономических показателей ООО «ххххх» за 2004-2005 года на основании бухгалтерской отчетности предприятия: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. (Приложение  2)

Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности предприятия

Таблица 5. Бухгалтерский баланс за 2004 год:

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец периода		тыс. руб.	%
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7

Актив

1. Внеоборотные активы 5110 31,1 4465 4,2 -645 -26,9 2. Оборотные активы, всего 11338 68,9 100908 95,8 +89570 +26,9 2.1.в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных) 5604 34,1 77447 73,5 +71843 +39,4 в том числе: -сырье и материалы; 2161 13,1 17538 16,6 +15377 +3,5 - готовая продукция (товары). 2516 15,3 30826 29,3 +28310 +14   затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; 927 5,6 29083 27,6 +28156 +22 2.2. НДС по приобретенным ценностям 293 1,8 1579 1,5 +1286 +0,3 2.3. ликвидные активы, всего 3724 22,6 21882 20,8 +18158 -1,8 из них: - денежные средства и краткосрочные вложения; 290 1,8 14636 13,9 +14346 +12,1 - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); 3434 20,9 7246 6,9 +3812 -14

Пассив

1. Собственный капитал 6648 40,4 7003 6,7 +355 -33,8   2. Краткосрочные кредиты и займы 9624 58,5 30058 28,5 +20434 -30   3. Кредиторская задолженность 176 1,1 68312 64,8 +68136 +63,7 Валюта баланса 16448 100 105373 100 +88925 0

Соотношение основных групп активов организации на 31 декабря 2004 года характеризуется большой долей (95,8%) текущих активов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция, дебиторская задолженность, денежные средства) и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение анализируемого периода значительно увеличились (на 89570 тысяч рублей). Учитывая значительный рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 355 тысяч рублей.

Таблица 6. Бухгалтерский баланс за 2005 год

Показатель	Значение показателя				Изменение
	на начало периода		на конец периода		тыс. руб.	%
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	в тыс. руб.	в % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1. Внеоборотные активы	4465	4,2	7208	1	+2743	-3,2
2. Оборотные активы, всего	100908	95,8	717618	99	+616710	+3,2
2.1.в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)	77447	73,5	321276	44,3	+243829	-29,2
в том числе: -сырье и материалы;	17538	16,6	18670	2,6	+1132	-14
- готовая продукция (товары).	30826	29,3	168230	23,2	+137404	-6,1
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;	29083	27,6	134376	18,5	+105293	-9,1
2.2. НДС по приобретенным ценностям	1579	1,5	56592	7,8	+55013	+6,3
2.3. ликвидные активы, всего	21882	20,8	339750	46,9	+317868	+26,1
из них: - денежные средства и краткосрочные вложения;	14636	13,9	13047	1,8	-1589	-12,1
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);	7246	6,9	326703	45,1	+319457	+38,2
Продолжение табл. 6.
Пассив
1. Собственный капитал	7003	6,6	8966	1,2	+1963	-5,4
2. Краткосрочные кредиты и займы	30058	28,5	83386	11,5	+53328	-17
3. Кредиторская задолженность	68312	64,8	632474	87,3	+564162	+22,5
Валюта баланса	105373	100	724826	100	+619453	0

 

Структура активов организации на последний день 2005 года, как и в 2004 году, характеризуется значительной долей (99%) текущих активов, но и изменением структуры активов: увеличение доли дебиторской задолженности (46,9%), что говорит о правильном использовании товарных остатков и об отсутствии «затаривания» склада. Необходимо отметить, что собственный капитал увеличился по сравнению с 2004 годом  на 1963 тысяч рублей.

 

Динамика валюты баланса представлена на рис. 3

Рис. 3. Динамика валюты баланса, тыс. руб.

 

Таблица 7. Отчет о прибылях и убытках за 2004 год

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	тыс. руб.	± %
1	2	3	4	5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	215406	10620	+204786	+20,3 раза
2. Расходы по обычным видам деятельности	213464	10059	+203405	+21,2 раза
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	1942	561	+1381	+3,5 раза
4. Прочие доходы	64887	30	+64857	+2162,9 раза
5. Прочие расходы	66362	491	+65871	+135,2 раза
6. Прибыль (убыток) до налогообложения	467	100	+367	+4,67 раза
7. Налог на прибыль	-112	-6	-106	-16,7 раза
8. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода(3+6+8)	355	94	+261	+3,8 раза

 

Как видно из "Отчета о прибылях и убытках", за 2004 г. организация получила прибыль от продаж в размере 1942 тыс. руб., что равняется 0,9% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом 2003 года прибыль выросла на 1381 тыс. руб., или в 3,5 раза. Увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 204786 и 203405 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+2022,1%) опережает изменение выручки (+1928,3%), то связано с ростом предприятия (покупка недорого оборудования сразу относимого на себестоимость продукции).

Убыток от прочих операций (вложения в векселя, % по кредитам банков) за анализируемый период составил 1475 тыс. руб., что на 1014 тыс. руб. (в 3,2 раза) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 76% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

Таблица 8. Отчет о прибылях и убытках за 2005 год

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя
	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	тыс. руб.	± %
1	2	3	4	5
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	1722527	215406	+1507121	+8 раз
2. Расходы по обычным видам деятельности	1712370	213464	+1498906	+8 раз
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	10157	1942	+8215	+5,2 раза
4. Прочие доходы	19362	64887	-45525	-70,2
5. Прочие расходы	26936	66362	-39426	-59,4
6. Прибыль (убыток) до налогообложения	2583	467	+2116	+5,53 раза
7. Налог на прибыль	-620	-112	-508	-3,5 раза
8. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+8)	1963	355	+1608	+5,5 раза

 

По данным "Отчета о прибылях и убытках" за рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 10157 тыс. руб., что составляет 0,6% от выручки. Рост прибыли от продаж отражен на рис. 4. По сравнению с прошлым периодом в текущем году увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 1507121 и 1498906 тыс. руб. соответственно). Доля прибыли по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 33,3%, что свидетельствует о неэффективной работе предприятия, несмотря на то, что по сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль выросла на 8215 тыс. руб., или в 5,2 раза.

Рис. 4. Рост прибыли от продаж за 2003-2005 года, тыс. руб.