Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...

Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...

Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...

Интересное:

Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...

Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспунденкция

Журнал хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств на расчетных счетах в банках

2021-04-19

148

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

Содержание

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 8Следующая ⇒

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание хозяйственной операции		Д-т	К-т
Учет поступления денежных средств на расчетные счета в банках
1	Наличные денежные средства даны из кассы организации в кассу банка и в этот же день зачислены на расчетный счет организации	Квитанция к объявлению на взнос наличными Выписка по расчетному счету Расходный кассовый ордер (К.О-2)	51	50.1
2	наличные денежные средства сданы из операционной кассы в кассу банка и в этот же день зачислены на расчетный счет организации	Квитанция к объявлению на взнос наличными Выписка по расчетному счету Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6)¹	51	50.2
3	Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, ранее числившиеся в пути	Выписка по расчетному счету	51	57
4	Зачислены на расчетный счет организации денежные средства в счет погашения ранее выданного займа	Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение	51	58.3
5	Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков (за продукцию, работы, услуги, основные средства и другое имущество)	Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение	51	62

Продолжение табл. 4

№ п/п		Содержание хозяйственной операции		Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете	Корреспонденция счетов
					Д-т	К-т
6		Зачислены на расчетный счет организации краткосрочные (долгосрочные) кредиты и займы		Выписка по расчетному счету Выписка по ссудному счету Мемориальный ордер	51	66,67
7		Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от работников организации: в счет погашения ранее предоставленного займа в возмещение материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба		Выписка по расчетному счету Извещение³	51 51	73.1 73.2
8		Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от учредителей (участников) организации в счет их вклада в уставный капитал		Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Извещение	51	75.1
9		Зачислены на расчетный счет организации денежные средства в счет погашения ранее предъявленной претензии		Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение	51	76.2
10		Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, поступившие от разных дебиторов (кредиторов)	Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение или Извещение		51	76
Учет списания денежных средств с расчетных счетов в банках
1	Поступили наличные денежные средства с расчетного счета в кассу организации		Выписка по расчетному счету Приходный кассовый ордер (КО-1)		50.1	51
2	Выдан заем путем перечисления денежных средств с расчетного счета		Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение		58.3	51

Окончание табл. 4

№ п/п		Содержание хозяйственной операции			Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете	Корреспонденция счетов
						Д-т	К-т
3		Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации		Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение		60	51
4		Предъявлены претензии учреждениям банков по суммам, ошибочно списанным (перечисленным) с расчетного счета организации		Выписка по расчетному счету Претензия⁴		76.2	51
5		Погашен заем (кредит) и сумма процентов по нему путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации		Выписка по расчетному счету Выписка по ссудному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение		66,67	51
6		Погашена задолженность перед бюджетом и государственными социальными внебюджетными фондами путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации		Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение		68,69	51
7		Погашена задолженность перед прочими кредиторами путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации		Выписка по расчетному счету Платежное поручение или Платежное требование или Инкассовое поручение		76	51
Учет расчетов по аккредитивам (при условии недепонирования средств плательщика)
1	Списаны средства в аккредитивах по мере их использования			Выписка по расчетному счету Реестр счетов Документы, предусмотренные аккредитивом (товарно-транспортные и иные документы)		60	51
Учет расчетов чеками (в случае недепонирования средств плательщика)
1	Списаны суммы по полученным чековым книжкам по мере оплаты выданных организацией чеков		Выписка по расчетному счету Реестр оплаченных чеков			60	51

¹При учете денежных расчетов с населением с применением ККМ.

²Внутренний документ банка.

³Извещение является первым экземпляром бланка платежного документа (форма ПД-4р, утверждена приказом Минфина РФ от 28 июня 2000 г. № 59н «Об утверждении бланков строгой отчетности»).

⁴Унифицированной формы документа не существует. Претензия может быть оформлена в виде письма.

3.4. Бухгалтерский учёт операций по счетам.

В случае если при расчетах по аккредитивам и чеками средства плательщика депонируются на специальном счете, операции отражаются на счете 55 «Специальные счета в банках». Этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств не только в аккредитивах и чековых книжках, но и на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Планом счетов предусмотрены следующие субсчета к счету 55 «Специальные счета в банках»:

«Аккредитивы»;

«Чековые книжки»;

«Депозитные счета» и др.

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Специальные счета в банках», могут учитываться обособленно хранящиеся в кредитной организации средства целевого финансирования.

Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т. п.), движение указанных средств отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Специальные счета в банках».

Таблица 5

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...

Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...