Что меняется с 1 января в работе упрощенцев

Что меняется с 1 января в работе упрощенцев

Мы собрали для вас 55 важных изменений. Одни вступили в силу с 1 января, другие начнут действовать чуть позже. О самых значимых поправках мы рассказали подробно, а остальные показали в сравнительной таблице.

 

Три главных изменения по УСН

Упрощенцы смогут реже дробить бизнес. Раньше ряд компаний делили выручку и работников между двумя фирмами, чтобы остаться на УСН, поскольку показатели были близки к предельным. С 2021 года будет меньше поводов дробить бизнес.

Теперь вы вправе работать на УСН, пока доходы не превысят 200 млн руб., а средняя численность не превысит 130 человек (п. 4.1 ст. 346.13 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Правда, налог придется платить по повышенным ставкам, если:

o средняя численность больше 100 работников;

o доходы свыше 154,8 млн руб.

154,8 млн руб. — лимит с учетом коэффициента-дефлятора 1,032 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). Повышенные ставки действуют с начала квартала, в котором превысили лимит. Как изменились ставки по УСН, смотрите в таблице ниже.

Как изменятся лимиты и ставки по УСН

Показатели	2020 год	2021 год
Доход	≤ 150 млн руб.	> 150 млн руб.	≤ 154,8 млн руб.	154,8—200 млн руб.	> 200 млн руб.
Средняя численность	≤ 100 чел.	> 100 чел.	≤ 100 чел.	101—130 чел.	> 130 чел.
Ставка	6 и 15% (либо льготные ставки в регионе)	Компания «слетит» с УСН	6 и 15% (либо льготные ставки в регионе)	8 и 20%	Компания «слетит» с УСН

 

ИП получили налоговые каникулы. Новоиспеченные бизнесмены смогут два года не платить упрощенный налог, если только начали деятельность. До конца 2023 года власти продлили налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые выбрали упрощенку (ст. 2 Закона № 266-ФЗ).

Применять ставку 0 процентов предприниматели смогут до конца второго года после регистрации. (см. дополнительный материалв каких видах деятельности ИП получили льготу и какие есть дополнительные условия во вложении)

Бывшие вмененщики вправе учесть расходы. Весь бизнес на вмененке с 1 января компании и ИП перевели на другой режим. Если вы перешли на УСН, сможете учесть расходы на материалы и товары.

Материалы можно учесть, если оплатили их в 2020 году, когда были на ЕНВД, а отпустили со склада в 2021 году, когда перешли на УСН (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Расходы на товары вы вправе учесть, если оплатили их на ЕНВД, а отгрузили в 2021 году, когда применяете УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК).

Взносы или пособия за 2020 год, когда вы были на УСН, учесть в расходах не получится. На эти суммы вы вправе уменьшить ЕНВД за IV квартал, даже если оплатили их в 2021 году (п. 2 ст. 4 Закона № 373-ФЗ). Вычет не должен превышать 50 процентов ЕНВД.

Три главных изменения по НДФЛ и взносам

Взносы уменьшить нельзя. Если в 2020 году вы сами платили пособия работникам, то уменьшали социальные взносы на пособия за счет ФСС.

Теперь такой возможности нет. С 2021 года все регионы перешли на прямые выплаты (Федеральный закон от 29.12.2020 № 428-ФЗ). Начисленные взносы вы больше не уменьшаете на пособия. Передавайте сведения в ФСС, а фонд сам выплатит пособия (подробности).

Есть два расхода за счет ФСС, которые вы сначала платите сами. Это пособия на погребение и дополнительные выходные для родителей детей-инвалидов. Но и на эти суммы уменьшить взносы не получится. После выплаты вы обратитесь в ФСС с документами, а затем получите возмещение от фонда.

Увеличились лимиты по взносам. В 2021 году выросла предельная база по взносам (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935). Как изменились лимиты, смотрите в таблице ниже.

УСН и другие спецрежимы

1. Добавили необлагаемые доходы

Вы не включали в базу по УСН стоимость имущества, которое получили от участника или зависимой компании с долей от 50 процентов. К имущественным правам это правило не применялось Вы вправе не платить налог, если бесплатно временно пользуетесь имуществом участника с долей от 50 процентов или зависимой компании, в которой вы владеете долей от 50 процентов. Например, не нужно учитывать доходы, если учредитель дал временно помещение фирме в пользование (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ)

2. Отменили ЕНВД

Вы могли применять ЕНВД там, где местные власти ввели режим ЕНВД отменили по всей России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ)

3. Разрешили уменьшать стоимость патента на взносы

ИП платили взносы и пособия за свой счет сверх стоимости патента ИП вправе снизить налог на патенте на взносы за себя и работников и пособия за первые три дня болезни. Максимальный вычет для ИП с работниками — 50 процентов от стоимости патента (Федеральный закон от 23.11.2020 № 373‑ФЗ)

4. Отменили ограничения по стоимости патента

Регионы могли установить потенциальный доход для расчета стоимости не более 1 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора По новым правилам регионы вправе установить любой потенциальный доход для патента, хоть миллиард. Например, в ряде регионов потенциальный доход вырос в 10 раз по сравнению с прошлым годом (Закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз)

5. Расширили перечень патентных видов деятельности

Регионы могли ввести патент только для видов бизнеса из перечня в НК (п. 2 ст. 346.43 НК) Перечень видов бизнеса для патента расширили, и он стал рекомендованный. Регионы теперь могут перевести на патент любой бизнес (Закон № 373-ФЗ)

6. Увеличили площадь патентных объектов

На патент можно было перевести магазины и кафе с площадью зала до 50 кв. м Разрешили применять патент, если площадь торгового зала и зала для обслуживания до 150 кв. м (Закон № 373-ФЗ)

7. Ввели льготы для бывших вмененщиков

Бывшие вмененщики получали патенты по общим правилам Ввели льготные патенты для бывших вмененщиков на срок до 31 марта 2021 года. Они стоят меньше, чем цена обычных патентов. На такие патенты можно перевести розницу, общепит, автостоянки и автосервисы (ст. 3 Закона № 373‑ФЗ)

НДФЛ

8. Установили новый порядок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам

Физлица платили проценты по рублевым вкладам, если ставка по вкладу превысила ставку ЦБ плюс 5 процентов. То есть 9,25 процента (4,25 + 5). Таких вкладов сейчас даже нет НДФЛ придется платить с процентов, если они превысят за год сумму, которая рассчитана по формуле: 1 000 000 руб. × ставка ЦБ на 1 января (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ). О нюансах расчета НДФЛ с процентных доходов

9. Добавили к необлагаемым новые компенсации работникам Крайнего Севера

Не облагались НДФЛ компенсации работникам Крайнего Севера за проезд к месту отпуска и обратно по России Если работники едут в отпуск за границу, не облагайте НДФЛ компенсацию за проезд и провоз багажа до 30 кг от места отправления до места пограничного контроля через границу (Закон № 374-ФЗ)

10. Причислили к необлагаемым компенсации за курортный сбор

Не облагались НДФЛ компенсации командированным работникам за проезд, жилье и другие расходы Не удерживайте НДФЛ с компенсации работнику, если он уплатил в месте командировки курортный сбор (Закон № 374-ФЗ)

Страховые взносы

11. Освободили от взносов все компенсации по ГПД

Компенсации расходов по договору подряда были освобождены от взносов, если подрядчики сами оплатили расходы (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Если оплатила компания, то Минфин также разрешал не платить НДФЛ (письмо от 24.08.2020 № 03-04-06/73842) Теперь в НК закрепили, что вы вправе не начислять взносы, если оплатили за подрядчика или компенсировали ему стоимость проезда, питания, жилья и другие расходы, необходимые для исполнения договора. Потребуйте у подрядчика документы, которые подтверждают расходы, а порядок компенсации пропишите в договоре (Закон № 374-ФЗ)

12. Ввели пониженный тариф для IT-компаний

IT-компании платили взносы по пониженному тарифу 14 процентов IT-компании из реестра Минпромторга вправе применять пониженный тариф — 7,6 процента (Федеральный закон 31.07.2020 № 265-ФЗ)

Работа с ККТ

27. Ввели новые требования к чекам

ИП на спецрежимах могли не указывать в чеках наименования товаров С 1 февраля наименования товаров в чеках обязаны указывать все продавцы (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

28. Обязали применять ККТ бизнесменов без работников

ИП без работников могли не применять ККТ, если оказывали услуги, выполняли работы или продавали свою продукцию С 1 июля ИП без работников обязаны применять ККТ по общим правилам (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ)

Прочие изменения

29. Поменяли реквизиты для уплаты налогов и взносов

В платежках вы указывали один расчетный счет В платежках ставьте два счета, новые БИК и другие наименования банка получателя (приказ Минфина от 14.09.2020 № 199н). Образцы новых платежек

30. Ужесточили банковский контроль за операциями с наличными

Банки контролировали операции с наличными, которые не связаны с хозяйственной деятельностью С 10 января банки контролируют все операции с наличными в сумме 600 тыс. руб. и более. Кроме того, под контроль попали почтовые переводы на сумму от 100 тыс. руб. (Федеральный закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ). Подробнее

31. Ввели новый отчет по прослеживаемым товарам

Системы прослеживаемости не было С 1 июля 2021 года организации и ИП должны сдавать специальные отчеты, если реализовали товары, которые входят в систему прослеживаемости (Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ)

32. Утвердили новые правила для путевых листов

Вы заполняли путевые листы без реквизита «сведения о перевозке» В путевых листах появился обязательный реквизит «сведения о перевозке». Кроме того, внесли и другие изменения (приказ Минтранса от 11.09.2020 № 368). Подробности

33. Добавили обязанности для продавцов

Вы должны были принимать карты «Мир», если выручка за прошлый год превысила 40 млн руб. С 1 марта обязаны принимать карты «Мир» продавцы и исполнители услуг, чья выручка за 2020 год превысила 30 млн руб., с 1 июля — продавцы с прошлогодней выручкой свыше 20 млн руб. Аналогичная обязанность появляется у владельцев сайтов-агрегаторов в интернете (Закон № 290-ФЗ)

34. Ввели маркировку для новых групп товаров

Маркировать надо было только шубы, табак, лекарства и обувь Под маркировку попала одежда, текстиль, шины, фототехника, молочные продукты и другие товары. Скачать памятку можно на сайте e.26-2.ru журнала «Упрощенка», 2020, № 12, «Как подготовиться к маркировке до 1 января»

 

 

Что меняется с 1 января в работе упрощенцев

Мы собрали для вас 55 важных изменений. Одни вступили в силу с 1 января, другие начнут действовать чуть позже. О самых значимых поправках мы рассказали подробно, а остальные показали в сравнительной таблице.