Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем производства, ед.	950	860	1070	1150	4030
Потребность на одно изделие (трудоемкость одного изделия), чел.-ч	5	5	5	5	20
Всего потребность труда производственного персонала, чел.-ч.	4750	4300	5350	5750	20150
Стоимость 1 чел.-ч., р.	5	5	5	5	20
Всего прямых затрат на оплату труда, р.	23750	21500	26750	28750	100750

 

Всего потребность труда произв. персонала,чел.-ч=планируемый объем производства,ед*Потребн на одно изделие

Всего прямых затрат на оплату труда,р=всего потребность труда производственного персонала,чел.-ч*стоим-ть 1 чел.-ч.,р

 

 5. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАСХОДОВ

При составлении бюджета общепроизводственных расходов предварительно в составе расходов выделяются постоянные и переменные расходы и определяются ставки, по которым формируются переменные общепроизводственные расходы.

Общая сумма производственных накладных расходов включает:

- стоимость постоянной составляющей – 6 000 р. ежеквартально, в том числе амортизация 3 250 р.;

- стоимость переменной составляющей – 2 р. на каждый чел.-ч. использования основной рабочей силы.

При определении соответствующего оттока денежных средств (платежей)учитывается, что:

а) амортизация не вызывает оттока денежных средств,

б) общепроизводственные расходы оплачиваются в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 8.7

Бюджет общепроизводственных расходов на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Потребность труда производственного персонала, чел.-ч.	4750	4300	5350	5750	20150
Постоянная составляющая общепроизвод. расходов, р.	6000	6000	6000	6000	24000
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов, р. на 1 чел-ч.	2	2	2	2	8
Всего переменная составляющая общепроизв. расходов, р.	9500	8600	10700	11500	40300
Всего общепроизводственных расходов, р.	15500	14600	16700	17500	64300
В том числе амортизация, р.	3250	3250	3250	3250	13000
Оплата общепроизводственных расходов, р.	12250	11350	13450	14250	51300

Оплата общепроизв.расх=всего общ.произв.расх-амортизация

 

Вывод: Амортизация является не ден.расходом и не оплачивается

6. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАПАСОВ

Бюджет запасов на конец года необходим для расчета бюджета прибылей и убытков и прогнозного баланса.

Таблица 8.8

Бюджет запасов на конец периода на 200Х г.

Показатели	Остаток на конец года, ед.	Цена р. / ед.	Всего, р.
Основные материалы	250	2	500
Готовая продукция*

* Стоимость готовой продукции показывается в части переменной составляющей издержек.

Таблица 8.9

Стоимость готовой продукции в части

переменной составляющей издержек

Статьи затрат	Стоимость за единицу, р.	Количество, ед. или чел.-ч.	Всего, р.
Основные материалы	2	250	500
Затраты труда основных рабочих			100750
Переменная часть общепроизводственных расходов			40300
Общие переменные производственные расходы			141550

 

7. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА СБЫТОВЫХ И АДМИНИСТРАТИВНЫХ РАСХОДОВ

Бюджет сбытовых (коммерческих)и административных (управленческих) расходов используется для расчета плановой прибыли при составлении бюджета   прибылей и убытков, а также бюджета денежных средств.

Расчет бюджета сбытовых и административных расходов осуществляется на основании следующих исходных данных:

- ставка переменной составляющей сбытовых и административных расходов на ед. продукции - 4 р.;

- оплата сбытовых и административных расходов производится в том же квартале, в котором они возникают.

Таблица 8.10

Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов

Статья расходов, р.	Квартал
	I	II	III	IV
1. Реклама	1 100	1 100	1 100	1 100
2. Страхование	2 800	-	-	-
3. Заработная плата служащих	8 500	8 500	8 500	8 500
4. Аренда	350	350	350	350
5. Налоги	-	-	1 200	-

Таблица 8.11

Бюджет сбытовых и административных расходов на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем продаж, ед.	800	700	900	800	3200
Ставка переменной составляющей сбытовых и администрат. расходов на ед. продукции, р.	4	4	4	4	-
Всего переменная составляющая сбытовых и административных расходов, р.	3200	2800	3600	3200	12800
Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов, р.:	12750	9950	11150	9950	43800
- реклама
- страхование
- зарплата служащих
- аренда
- налоги
Всего сбытовых и административных расходов, р.	15950	12750	14750	13150	56600

Всего сбытов. и админ.=всего перем.сост+пост.сост

8. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

Бюджет капитальных затрат обобщает пер­спективы по приобретению основных фондов. Для целей выполнения курсовой работы показатели бюджета капитальных затрат считаются заданными (табл. 8.12):

Таблица 8.12