Расчет налога на имущество вставить свою задачу из налогов

 

В ООО «Картографический Салон»на балансе находится имущество

балансовая стоимость на: амортизация: остаточная стоимость:

1.01.13г. - 1370000р. 640000р. 730000р.

1. 02.13г.-1300000р. 620000р. 680000р.

1. 03.13г.-1000000р. 420000р. 580000р.

1. 04.13г.-1100000р. 510000р. 590000р.

Решение

Остаточная стоимость имущества организации за 4 месяца 2015 г. – 2580000р.

Среднегодовая стоимость - 645000р. [2580000/(3 мес. + 1)].

Величина авансовых платежей за 4 месяца – 3547,5р., (645000/4 * 2,2 %).

 

 

Расчет транспортного налога

 

ОАО «Картографический Салон» приобретен и зарегистрирован в период с 01.01.13 по 02.03.13 легковой автомобиль Fiat с мощностью двигателя 77 л.с. и легковой автомобиль Volkswagen мощностью 75 л.с.

(12*77)/12*3=231 руб.

(12*75)/12*3=225 руб.

Итого транспортный налог составил - 456 руб.

 

Определение налоговой базы по налогу на прибыль ОАО «Картографический Салон» за 1 квартал 2014 г.

 

Таблица 3.

Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 249-250 НК)

Вид дохода (без НДС)	I квартал
	Январь	Февраль	Март
I. Доходы от реализации товаров (работ, услуг)
1. Получен доход от реализации заказов	17796610,17	6779661,02	5000000
Итого:	17796610,17	6779661,02	5000000
II. Внереализационные доходы
2. Получены доходы, в виде сумм возмещения ущерба	22100
5. За нарушение договорных обязательств ООО«Картографический Салон»выплачены средства, в виде неустойки		5000
Итого:	802700	8389,83	154000
Всего:	18621410,17	6793050,85	5154000

 

Таблица 20.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251 НК)

Вид дохода (без НДС)	I квартал
	Январь	Февраль	Март
1. Получен аванс за предоставленные заказы	68644,07
2. Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения			72000
Всего:	68644,07		72000

Таблица 4.

Расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 252-253, 265 НК)

 

Вид дохода (без НДС)	I квартал
	Январь	Февраль		Март
I. Расходы от реализации товаров (работ, услуг)
1. Материальные затраты
1. Получены и переданы в производство материалы	805084,75
2. Приобретены приспособления для ламинирования и введены в эксплуатацию		84745,76
3. Организации выставлен счёт по оплате работ производственного характера			135881,36
4. Представлены счета по коммунальным услугам			2627,12
2. Расходы на оплату труда
1. Начислена заработная плата	43000	43000	25900
2. Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам		80000
3. ЕСН	10526	10526	8116,3
4. ЕСН, работникам не состоящих в штате по договорам		22160
3. Сумма начисленной амортизации
1. По компьютеру начислена амортизация		1072,37	1036,66
2. Начислена амортизация по сертификату		2118,64	1942,09
4. Прочие расходы
1. Предъявлен счёт строительной организации ОАО«Картографический Салон»по аудиторским услугам	16355,93
2. Представлен авансовый отчёт по командировке	3220,34
3.Приобретен компьютер	32203,39
5. Организации выставлен счёт за выполненные юридические услуги		22881,36
6. Предъявлен счёт по представительским расчётам		18000
7. Оплачен счёт по рекламе			75423,73
8. Представлен счёт по содержанию служебного транспорта			19491,53
9. Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников			16355,93
Итого:	910390,44	284504,13	286774,72

II. Внереализационные расходы

1. Оплачены услуги банка   1300

 

2. Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам   100000

 

3. Списаны убытки прошлых налоговых периодов    

91600

4. Начислен налог на имущество    

3547,5

5. Начислен транспортный налог    

1210

Итого:   101300

96357,5

Всего: 910390,41 385804,13

383177,19

         

 

Таблица 5.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Вид дохода (без НДС)	I квартал
	Январь	Февраль	Март
2. Начислена премия работникам за I квартал из средств специального назначения			38000
3. Налогоплательщиком начислены дивиденды			100000
Итого:			138000

 

 

Таблица 6.

Расчёт налога на прибыль за I квартал

Показатели	Январь	Февраль	Март	I квартал
Бухгалтерский учёт
1. Доходы	18640405,09	6788050,85	5244000	30672455,94
2. Расходы	1125414,14	425910,24	545086,46	2096410,84
Бухгалтерская прибыль:				28576045,1
Налоговый учёт
1. Доходы	18599310,17	6788050,85	5154000	30541361,02
2. Расходы	945388,08	398078,07	408440,38	1751906,53
Налоговая прибыль:				28789454,49
Налог на прибыль:				6909469,08

 

Заключение

Налогообложение малого предпринимательства и малого бизнеса приобрел особую актуальность в экономике России. Наличие малоэффективных производств, снижение занятости, социальные и прочие проблемы делают жизненно необходимым создание условий для деятельности в независимых от государства и крупного капитала сферах самостоятельной и инициативной, но не имеющей стартового капитала, части населения страны. Эта задача в сложившейся ситуации является не менее важной, чем извлечение дополнительных доходов в бюджет. Создание простого и ясного налогового режима, сопровождающегося снижением издержек по ведению учета и предоставлению отчетности, а также налогового бремени, позволило бы разрешить ряд проблем, стоящих в настоящее перед российским обществом. В то же время, предоставление возможности использовать особый режим для малого бизнеса следует рассматривать в том числе и как льготу, которая не должна быть использована крупными предприятиями.

В ходе выполнения практической части курсовой работы была рассчитана налоговая база и учет расчетов с бюджетом по каждому виду налога для ОАО «Картографический салон». Сумма НДС за I кВ 2014 составила 4 621 228,82 рублей, НДФЛ составил 4930,51 рублей, налог на имущество -, транспортный налог по двум автомобилям составил за квартал составил 456 рублей, налоговая база по налогу на прибыль составила 28789454,49, а сам налог на прибыль - 6909469,08 рублей.

   Применение упрощенных методов предполагает добровольность для налогоплательщиков, а именно возможность применения упрощенных методов ограничена рядом критериев, но принятие системы налогообложения более высокого уровня, то есть предназначенной для категории более крупных налогоплательщиков, является правом каждого предприятия с единственным ограничением — изменение принятой системы не должно происходить слишком часто.

Список литературы

 

1.  «Основные кодексы и законы Российской Федерации», СПб.: ИД «Весь», 2002г.

2. «Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части второй», под ред., А.Ю. Мельникова, М.: ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2008г.

3. Налоговый кодекс РФ по состоянию на 1 января 2015. М. Омега-Л 2015г.

4. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы - www.nalog.ru.

5. Хабарова Л.П. Упрощенная система налогообложения. - М.,;

6. Попов П.А. Сжато об упрощенном // Главная книга. 2009 г. № 11

7. Шестоперов О. Современные тенденции развития малого предпринимательства в России//Вопросы экономики, 2011,

8. Виленский А.А. Финансовая поддержка малых предприятий // Экономист, 2009;

9. Совершенствование законодательной базы. // Вопросы экономики. – 2010.

10.Совершенствование налоговой системы. // Экономист. – 2008.