Оптимизация ассортимента продукции

 

Основными ограничивающими факторами являются:

· спрос на изделия;

· существующий уровень затрат для отдельных видов продукции, выражающийся в значениях коэффициента вклада на покрытие.

По данным отдела маркетинга при существующем уровне цен имеется возможность увеличить объемы реализации следующих продуктов:

- продукта 2 – на 19 %;

- продукта 3 – на 9 %;

- продукта 4 – на 12 %.

Спрос на остальные изделия останется на прежнем уровне.

Сравнивая данные, приведенные в таблице 2, с данными планового варианта (таблица 1), можно отметить, что доля постоянных затрат незначительно уменьшилась (на 0,7 %), а общая сумма переменных затрат увеличилась на 11,4 %.

В новом варианте плана выпуск продуктов 1 и 5 сохранен на прежнем уровне, а выпуск остальных продуктов увеличен до уровня спроса, который диктует рынок.

Сравнение исходной плановой и оптимальной программ производства:

· За счет оптимального ассортимента продукции операционная прибыль увеличилась на 38 %.

· Уровень предпринимательского риска снизился с 3,19 до значения 2,59.

· Запас финансовой прочности увеличился на 23,3 % и составил 38,6 %.

Таблица № 6. Оптимальные плановые показатели на год
Наименование продукта	Переменные затраты	Постоянные затраты	Объем реализации	Операционная прибыль	Рентабельность затрат, %	Вклад на покрытие	Коэффициент вклада на покрытие	Точка безубыточности	Запас финансовой прочности, %	Операционный рычаг
Продукт 1	26 692,0	18 888,0	53 000,0	7 420,0	16,28	26308,0	0,496	38051,7	28,2	3,55
Продукт 2	71 219,1	39 700,0	141 026,9	30 107,8	27,14	69807,8	0,495	80202,6	43,1	2,32
Продукт 3	1 232,8	782,0	2 452,5	437,7	21,72	1219,7	0,497	1572,4	35,9	2,79
Продукт 4	26 557,4	13 689,0	48 708,8	8 462,4	21,03	22151,4	0,455	30100,8	38,2	2,62
Продукт 5	14 466,0	5 501,0	22 950,0	2 983,0	14,94	8484,0	0,370	14880,7	35,2	2,84
Итого	140 167,4	78 560,0	268 138,2	49 410,9	22,59	127970,9	0,477	164607,3	38,6	2,59

Прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках

 

Таблица 7. Финансовые документы предприятия

За 2004-2007 гг., тыс. руб.

	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.

Баланс

Активы         Текущие активы:         Денежные средства 320 84 64 50 Дебиторская задолженность 17559 82381 184334 137967 Запасы 27088 21079 18540 114996 Прочие текущие активы 1327 9261 14903 2843 Всего текущих активов 46294 112805 217841 255856 Внеоборотные активы 15007 13843 9873 15216 Всего активов 61301 126648 227714 271072 Пассивы и собственный капитал         Текущие пассивы:         Банковский кредит 0 0 13641 0 Кредиторская задолженность перед сторонними организациями, бюджетом 32306 73151 168448 199036 Задолженность перед персоналом организации 1320 1571 1575 2086 Задолженность перед учредителями 0 0 0 0 Прочие текущие пассивы 74 23615 15548 11502 Всего текущие пассивы 33700 98337 199212 212624 Долгосрочная задолженность 524 538 121 5380 Собственный капитал 20881 20881 20881 20881 Нераспределенная прибыль 6196 6892 7500 32187 Всего пассивы и собственный капитал 61301 126648 227714 271072          

Отчет о прибылях и убытках

Выручка 73359 112332 144955 164954 Себестоимость реализованной продукции (67730) (113645) (137783) (128594) Валовая прибыль 5629 - 1313 7172 36360 Коммерческие расходы 0 (512) (292) (13) Прибыль (убыток) от продаж 5629 - 1825 6880 36347 Проценты за кредит 0 0 0 0 Прочие доходы 9230 18584 10081 6674 Прочие расходы (10440) (14960) (15337) (9722) Прибыль до уплаты налогов 4419 1799 1624 33299 Налоги (909) (1010) (519) (3258) Прочие платежи из прибыли (574) (93) (497) (5406) Доходы после уплаты налогов 2936 696 608 24635

 

Таблица 8. Выборочные статьи финансовых документов 2004-2007 гг.

(в процентах от объема продаж)

Статьи	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г. (прогноз)
Ежегодный прирост продаж	0	53,13	29,04	13,8	28
Процент продаж:
Себестоимость реализованной продукции	92,33	101,17	95,05	77,96	81
Коммерческие расходы	0	0,5	0,2	0,007	0,2
Прочие расходы	14,23	13,32	10,58	5,89	5
Денежные средства	0,44	0,07	0,04	0,03	0,1
Дебиторская задолженность	23,94	73,34	127,17	83,64	45
Запасы	36,93	18,76	12,79	69,71	30
Кредиторская задолженность перед сторонними организациями и бюджетом	44,04	65,12	116,21	120,66	35

 

Таблица 9. Прогнозные финансовые документы

Предприятия на 2008 г., тыс. руб.

	2008 г.	Примечание

Отчет о прибылях и убытках

Выручка 211141 Увеличение на 28 % Себестоимость реализованной продукции 171024 81% от продаж Валовая прибыль 40117   Коммерческие расходы 422 0,2 % от продаж Прибыль (убыток) от продаж 39695   Проценты за кредит 0 Без изменений Прочие доходы 8000   Прочие расходы 10557 5 % от продаж Прибыль до уплаты налогов 37138   Налоги 8913 Налоговая ставка 24% Прочие платежи из прибыли 6500   Доходы после уплаты налогов 21725  

Баланс

Активы     Текущие активы:     Денежные средства 211 0,1 % от продаж Дебиторская задолженность 95013 45 % от продаж Запасы 63342 30 % от продаж Прочие текущие активы 4500   Всего текущих активов 163066   Внеоборотные активы 16000   Всего активов 179066   Пассивы и собственный капитал     Текущие пассивы:     Банковский кредит 0 Без изменений Кредиторская задолженность перед сторонними организациями, бюджетом 73899 35 % от продаж Прочие текущие пассивы 17000   Всего текущие пассивы 90899   Долгосрочная задолженность 5380 Без изменений Собственный капитал 20881 Без изменений Нераспределенная прибыль 61906 32187 – нераспределенная прибыль прошлых лет + 29719 – прибыль 2008 г. Всего пассивы и собственный капитал 179066