Расчет влияния факторов на рентабельность активов ОАО «Вега» за 2015г.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1.Чистая прибыль, тыс. руб.	1632	2734	1102
2.Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.	5800	6346	546
3.Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.	3200	3382	182
4.Выручка от продаж, тыс. руб.	29670	33304	3634
5.Рентабельность активов, %	28,14	43,08	14,94
6.Рентабельность продаж, %	5,5	8,209	2,709
7.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	9,272	9,847	0,575
8.Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,552	0,532	-0,02
9.Влияние на изменение рентабельности активов (ρ А) факторов – всего, %	×	×	14,854
в том числе: а) коэффициента автономии (финансовой независимости) (x)	×	×	-1,617
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала (y)	×	×	2,606
в) рентабельность продаж (z), %	×	×	13,865

 

Справка. Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:

 

 

Таблица 12

Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов ОАО «Вега» за 2015г.

Показатель	Состав доходов и расходов, тыс. руб.			Структура доходов и расходов, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5	6
1. Доходы всего в том числе:	29944	33625	3681	100,0	100,0	-
1.1. Выручка от продаж	296710	33304	3634	99,08	99,05	0,03
1.2. Проценты к получению	38	75	37	0,13	0,2	0,09
1.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	-	-	-
1.4. Прочие доходы	236	246	10	0,79	0,73	-0,06
2. Расходы – всего в том числе:	27500	29340	1840	100,0	100,0	-
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	22280	21670	-610	81,02	73,86	--7,16
2.2. Коммерческие расходы	1480	2250	770	5,38	7,67	2,29
2.3. Управленческие расходы	3020	4230	1210	10,98	14,42	3,44
2.4. Проценты к уплате	240	655	415	0,87	2,23	1,36
2.5. Прочие расходы	480	535	55	1,75	1,82	0,07
2.6. Налог на прибыль	0	0	0	-	-	-
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов организации	1,089	1,15	2,01	×	×	×

 

 

Таблица 13

Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности ОАО «Вега» за 2015г.

Показатель	Состав доходов и расходов, тыс. руб.			Структура доходов и расходов, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4	5	6
1.Материальные расходы	17520	18699	1179	65,42	65,73	0,31
2.Расходы на оплату труда с отчислениями	6402	6735	333	23,91	23,67	-0,24
3.Амортизация	165	179	14	0,62	0,63	0,01
4.Прочие расходы	2693	2837	144	10,036	9,97	-0,086
5.Итого расходов по обычным видам деятельности	26780	28450	1670	100,0	100,0	-
6.Выручка от продаж	29670	33304	3634	×	×	×
7.Расходы на 1 рубль выручки от продаж, коэф.	0,903	0,854	-0,049	×	×	×
8.Прибыль от продаж	2390	4854	1,964	×	×	×
9.Рентабельность расходов, %	10,79	17,06	6,47	×	×	×

 

Таблица 14

Оценка состава и структуры движения денежных средств по видам деятельности ОАО «Вега» за 2015г.

тыс. руб.

Показатель	Всего	В том числе
		текущая деятельность	инвестиционная деятельность	финансовая деятельность
А	1	2	3	4
1.Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.		×	×	×
2.Положительный поток денежных средств за год, тыс. руб.
3.Структура положительного потока денежных средств, %	100,0
4.Отрицательный поток денежных средств за год, тыс. руб.
5.Структура отрицательного потока денежных средств, %	100,0
6.Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.		×	×	×
7.Чистый поток денежных средств за год (+,-)

 

 

 

 

Таблица 15

Исходные данные для оценки экстенсификации и интенсификации использования производственно-финансового потенциала ОАО «Вега»

Наименование показателя	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Темп роста, %
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	N	29670	33304	112,248
2.Среднесписочная численность работников, чел	R	190	210	110,526
3.Чистая прибыль, тыс. руб.		1632	2734	167,525
4.Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	A	5800	6346	109,414
5.Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.	E	2880	2984	103,611
6.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	F	2000	2247,5	112,375
7.Материальные расходы, тыс. руб.	M	17 520	18699	106,729
8.Выручка от продаж в расчете на одного работника, тыс. руб. (0,1)		156,158	158,590	101,557
9.Рентабельность продаж, %		5,5	8,209	149,255
10. Коэффициент оборачиваемости активов		5,115	5,248	102,600
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов		10,3	11,16	108,35
12. Фондоотдача основных производственных фондов		14,835	14,818	99,885
13. Материалоотдача		1,693	1,781	105,198

 

 

Таблица 16

Комплексная оценка интенсификации производственно-финансовой деятельности
ОАО «Вега» за 2015г.

Показатель	Условное обозначение показателей		Темпы роста качественных показателей оценки деятельности, коэф.	Прирост ресурсов (активов) на 1% прироста продаж, коэф.	Доля влияния на прирост выручки от продаж:
	количественных	качественных			экстенсивности использования ресурсов	интенивности использования ресурсов
А	Б	В	1	2	3	4
Среднесписочная численность работников	R		1,016	0,86	86	14
Среднегодовая стоимость основных средств	F		1	1,02	102	-2
Материальные затраты	M		1,052	0,55	55	45
Чистая прибыль	P		1,193	5,53	553	-453
Порядок расчета	×
Комплексная оценка интенсификации	×	Расчетные данные	5,06	1,99	199	-99

 

Решение: