Глава 5. Методы расчета эксплуатационных расходов

Глава 5. Методы расчета эксплуатационных расходов

 

Глава 6. Влияние объема перевозок и условий работы на себестоимость железнодорожных перевозок

Пример расчета удельного веса зависящих от объема перевозок расходов по виду деятельности «Грузовые перевозки» по УВР и отраслевым хозяйствам

Результаты расчетов[6] удельного веса зависящих расходов по отдельным укрупненным видам работ по вариантам анализа представлены в таблице 6.1.

Таблица 6.1.

Удельный вес зависящих от объема перевозок расходов укрупненных видов работ (УВР) по виду деятельности «Грузовые перевозки» (по вариантам анализа)

Наименование укрупненного вида работ	Доля зависящих расходов, %
	Годовой вариант анализа	Перспективный вариант анализа
Оказание услуг по грузовым перевозкам	32,9	39,7
Содержание и эксплуатация инфраструктуры железнодорожного транспорта	2,8	19,9
Локомотивная тяга	52,5	78,6
Ремонт подвижного состава и транспортного оборудования	67,8	72,3
В целом по виду деятельности «Грузовые перевозки»	29,7	41,0

 

В расходах УВР, входящих в вид деятельности «Грузовые перевозки», удельный вес зависящих от объема перевозок расходов колеблется дляперспективного варианта анализа от 20% (УВР_СИ) до 79% (УВР_ЛТ), по УВР _ГП он составляет 40%; по УВР _РПС – 72%.

Удельный вес зависящих от объема перевозок расходов при годовом варианте анализа составляет по виду деятельности «Грузовые перевозки» - 29,7%. По укрупненным видам работ, входящим в этот вид деятельности, диапазон удельного веса зависящих от объема перевозок расходов изменяется очень резко и составляет по расходам УВР «Содержание и эксплуатация инфраструктуры железнодорожного транспорта» - 3%, УВР «Оказание услуг по грузовым перевозкам» - 33%, УВР «Локомотивная тяга» - 53%, а по УВР «Ремонт подвижного состава» - 68% общей суммы расходов по грузовым перевозкам.

Удельный вес зависящих от объема перевозок расходов УВР по отдельным группам расходов представлен в таблице 6.2.

Как видно из таблицы 6.2. зависимость от объема перевозок отдельных групп расходов – специфических (прямых производственных) и общепроизводственных расходов существенно различается по укрупненным видам работ. По основным специфическим (прямым производственным) расходам удельный вес зависящих расходов по виду деятельности «Грузовые перевозки» составляет 62,4%, по УВР он изменяется от 22,8% (Е_УВРСИ) до 99,8% (Е_УВРЛТ).

Удельный вес зависящих общепроизводственных расходовсоставляет 13,6%, а по УВР он колеблется от 5,7% до 26,2%.

 

Таблица 6.2.

Удельный вес зависящих от объема перевозок отдельных групп расходов по укрупненным видам работ, % (перспективный вариант)

Наименование укрупненного вида работ	Специфические (прямые производственные) расходы	Общепроизводственные расходы
Оказание услуг по грузовым перевозкам	92,3	6,5
Содержание и эксплуатация инфраструктуры железнодорожного транспорта	22,8	5,7
Локомотивная тяга	99,8	26,2
Ремонт подвижного состава и транспортного оборудования	98,3	22,0
В целом по виду деятельности «Грузовые перевозки»	62,4	13,6

 

Для оценки влияния объема перевозок на эксплуатационные расходы отраслевых хозяйств необходимо определить структуру зависящих и условно-постоянных расходов по отдельным отраслевым хозяйствам. Удельные веса зависящих от объема перевозок расходов по отраслевым хозяйствам приведены в табл. 6.3.

 

Таблица 6.3.

Зависимость эксплуатационных расходов от объема перевозок по отраслевым хозяйствам по виду деятельности «Грузовые перевозки» (перспективный вариант анализа)

Наименование	Удельный вес зависящих от объема перевозок расходов,%
Коммерческой работы в сфере грузовых перевозок	21,1
Перевозок	14,6
Локомотивное	75,3
Вагонное	72,7
Пути	25,8
Автоматики и телемеханики	10,7
Электрификации и электроснабжения	2,2
Отделения железных дорог	3,3
В целом по виду деятельности «Грузовые перевозки»	41,0

 

Как видно из таблицы 6.3. в перспективном варианте анализа при изменении объема перевозок удельный вес зависящих расходов колеблется по отраслевым хозяйствам от 2,2% (хозяйство электрификации и электроснабжения) до 73-75% - соответственно в вагонном и локомотивном хозяйстве.

Полученные результаты имеют большое значение, для методического обоснования уровня расходов; формирования, планирования и анализа затрат; оценки влияния на расходы железных дорог изменения объема перевозок, качества эксплуатационной работы и решения других задач.

Разделение эксплуатационных расходов по видам деятельности и УВР и выделения в них удельного веса зависящих от объема перевозок расходов позволит реализовать гибкую тарифную политику в условиях рыночной экономики. В области ценообразования железнодорожный транспорт должен устанавливать тарифы на грузовые перевозки на таком уровне, чтобы обеспечивать максимальный объем перевозок, доходов и прибыли.

Одним из необходимых условий обеспечения прибыльности за счет снижения провозных плат является экономически обоснованное определение уровня себестоимости перевозок с выделением доли зависящих от объема перевозок расходов.

Совершенствование методов управления затратами и дифференциация их по видам деятельности и УВР позволит повысить обоснованность уровня эксплуатационных расходов и тарифных составляющих себестоимости перевозок, повлиять на финансово-экономические результаты и устойчивость положения транспорта, филиалов ОАО «РЖД» и его предприятий на рынке транспортных услуг.

 

 

[1] ЕК-АСУФР (Единая Корпоративная Автоматизированная Система Управления Финансами и Ресурсами) – представляет собой отраслевое информационное обеспечение для железных дорог России, разработанное на базе SAP R/3 – продукта, позволяющего с уровня Управления Компании отслеживать все финансовые операции дочерних предприятий, подразделений, отдельных работников.

Система позволяет:

- формировать сводную отчетность;

- планировать расходы;

- выдавать краткосрочные и долгосрочные прогнозы в режиме реального времени.

 

[2] Условные обозначения укрупненных видов работ (УВР):

ГП-Оказание услуг по грузовым перевозкам

СИ-Содержание и эксплуатация инфраструктуры железнодорожного транспорта

ЛТ- Локомотивная тяга

Р п/c- Ремонт подвижного состава и транспортного оборудования

[3] Территориальный филиал

[4] Вертикально-интегрированный функциональный филиал

[5]Вспомогательно-административный функциональный филиал

[6]По условным данным сети железных дорог

Глава 5. Методы расчета эксплуатационных расходов