Нормативная правовая база, регулирующая перемещение через таможенную границу ЕАЭС и таможенный контроль валюты и валютных ценностей физическими лицами.

Основными документами, регламентирующими сущность наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, являются следующие нормативно-правовые акты:

Особенности порядка и условий перемещения товаров для личного пользования через таможенную границу Евразийского экономического союза (далее – Союз), их нахождения и использования на таможенной территории Союза или за ее пределами, особенности порядка совершения таможенных операций, связанных с временным хранением, таможенным декларированием и выпуском товаров для личного пользования, особенности применения таможенной процедуры таможенного транзита в отношении товаров для личного пользования, а также порядок определения стоимости товаров для личного пользования и применения таможенных платежей в отношении таких товаров определены в главе 37 Таможенного кодекса Cоюза.

При таможенном декларировании товаров для личного пользования, в том числе при помещении товаров для личного пользования под таможенную процедуру таможенного транзита используется пассажирская таможенная декларация (Решение Комиссии Таможенного союза от 18.06.2010 № 287, с 1 февраля 2020 г. – Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23 июля 2019 г. № 124).

3. ФЗ 289 глава 35 Общие положения о порядке и условиях перемещения через таможенную границу Союза товаров для личного пользования, Применение системы двойного коридора,,Таможенные операции, совершаемые в отношении товаров для личного пользования, Временное хранение товаров для личного пользования, Временный ввоз и временный вывоз физическими лицами товаров для личного пользования, Применение таможенных платежей в отношении товаров для личного пользования,Ввоз и вывоз товаров отдельными категориями иностранных лиц

4. Федеральный закон No 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» – установлены понятия видов ценных бумаг как элементов денежных инструментов и особенности ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме

5. Федеральный закон No 39-ФЗ от 22.04.1996 г. «О рынке ценных бумаг» – регулирует отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг;

6. Гражданский кодекс Российской Федерации – закреплены понятия некоторых денежных инструментов, а именно векселя, чека и облигации

7. Федеральный закон No 115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» – закреплено понятие операций с денежными средствами или иным имуществом (ст. 3) и закреплено положение, в каких случаях данные операции, в т.ч. операции с денежными средствами в безналичной форме, подлежат обязательному контролю (ст. 6)

44. Административная и уголовная ответственность за нарушения правил перемещения наличных денежных средств и денежных инструментов через границу РФ.

В условиях перехода к рыночным отношениям получили широкое распространение правонарушения и преступления во внешнеэкономической сфере, в том числе и таможенные. Особую общественную опасность в системе таможенных преступлений при перемещении физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов занимает контрабанда наличных денежных средств и денежных инструментов, установленная статьей 200.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ). А что касается правонарушения при перемещении физическими лицами наличных денежных средств или денежных инструментов, то оно регулируется нормой статьи 16.4 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее – КоАП РФ), а именно при недостоверном или недекларировании. Но несмотря на то, что существует как уголовная, так и административная ответственность, чаще всего наличные денежные средства и (или) денежные инструменты являются предметом именно контрабанды.

Глава 16 КоАП РФ за правонарушения в области таможенного дела в том числе и за нарушение порядка перемещения физическими лицами валюты через таможенную границу РФ, установлена административная ответственность

Согласно статье 16.4 КоАП РФ, Не декларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной второй до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и (или) стоимости денежных инструментов либо конфискацию предмета административного правонарушения.

Незадекларированной признается сумма денежных средств сверх разрешенной таможенным законодательством ЕАЭС к ввозу (вывозу) без подачи пассажирской таможенной декларации. В качестве минимизации риска привлечения к административной ответственности предусмотрена возможность добровольного декларирования денежных средств путем подачи пассажирской таможенной декларации, если сумма является очень близкой к величине 10 тыс. долларов США.

Незаконное перемещение денежных средств, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 3-кратной до 10-кратной суммы незаконно перемещенных денежных средств или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо ограничением свободы на срок до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 2 лет. Крупный размер значит, что сумма незаконно перемещенных денежных средств превышает 20 тыс. долларов США.

Однако, не смотря на серьезную ответственность за не декларирование при перемещении через таможенную границу наличных денежных средств и денежных инструментов, которые необходимо декларировать в письменной форме, должностными лицами таможенных органов фиксируются факты вышеуказанных нарушений.Так, например, должностными лицами таможенных органов выявлены, пресечены и предупреждены нарушения, ответственность за которые прямо предусмотрено Уголовным законодательством Российской Федерации.