Синтетический и аналитический учет хозяйственных операций за декабрь 2012 г.

 

Таблица 2.9 - Ведомость аналитического учета по счету 02 «Амортизация ОС» за декабрь 2012 г.

№	Наименование	Срок использования	Норма амортизации	Первичная стоимость	Число используемых лет	Амортизация годовая,руб	Амортизация,руб	Остаточная стоимость
1	Здание	30	0,033	800 000	7	26 400	184 800	615 200
2	Транспортные средства	10	0,1	650 000	5	65 000	325 000	325 000
3	Швейная машинка	10	0,1	70 000	4	7000	28 000	42 000
4	Паровой утюг	5	0,2	40 000	4	8 000	32 000	8 000
5	Оверлог	8	0,125	75 000	4	9 375	37 500	37 500
итого				1 635 000			607 300	1 027 700

 

Таблица 2.10 - Ведомость аналитического учета по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за декабрь 2012г

№	Список работников предприятия	№ счета	Начислена з/п	Удержан НДФЛ	Всего к выдаче
1.	Директор	26	35 000	4 550	30 450
2.	Бухгалтер	26	21 000	2 730	18 270
3.	Заведующий цехом	26	24 000	3 120	20 880
Итого:			80 000	10 400	69 600
4.	Дизайнер	26	16 000	2 080	13 920
5.	Водитель	26	13 000	1 690	11 310
6.	Охранник	26	12 000	1 560	10 440
7.	Уборщица	26	9 000	1 170	7 830
8.	Кладовщик	26	10 000	1 300	8 700
Итого:			60 000	7 800	52 200
9.	Швея	20	19 000	2 470	16 530
10.	Швея	20	19 000	2 470	16 530
11.	Швея	20	19 000	2 470	16 530
12	Швея		19 000	2 470	16 530
13	Швея		19 000	2 470	16 530
14	Швея		19 000	2 470	16 530
15	Швея		19 000	2 470	16 530
16	Швея		19 000	2 470	16 530
17	Швея		19 000	2 470	16 530
12.	Закройщица	20	16 000	2 080	13 920
13.	Закройщица	20	16 000	2 080	13 920
14.	Закройщица	20	16 000	2 080	13 920
15.	Закройщица	20	16 000	2 080	13 920
16.	Обработчик теплом	20	14 000	1 820	12 180
17.	Обработчик теплом	20	14 000	1 820	12 180
18.	Обработчик теплом	20	14 000	1 820	12 180
19	Обработчик теплом	20	14 000	1 820	12 180
20	Инженер-конструктор швейных изделий	20	18 000	2 340	15 660
21	Инженер-конструктор швейных изделий	20	18 000	2 340	15 660
22	Инженер-конструктор швейных изделий	20	18 000	2 340	15 660
23	Ткачиха	20	15 100	1 963	13 137
24	Ткачиха	20	15 100	1 963	13 137
25	Ткачиха	20	15 100	1 963	13 137
26	Ткачиха	20	15 100	1 963	13 137
27	Ткачиха	20	15 100	1 963	13 137
Итого:			420 500	54 665	365 835
Общий итог			560 500	72 865	487 635

 

Таблица 2.11 - Ведомость аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за декабрь 2012г

Наименования поставщика	Остаток на 01.01.12г.		Обороты за месяц		Остаток на 01.11.10г
	Д	К	Д	К	Д	К
ОАО «Ткани»	0	127 000	17 700	17 700		127 000
ОАО «Все для шитья»	0	145 000				145 000
ОАО «Иголка &Нитка»	0	155 000	4248	4248		155 000
ОАО «Башкирэнерго»	0	0	8 000	8 000	0	0
Итого:	0	427 000	29 948	29 948		427 000

 

Таблица 2.12 - Ведомость аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за декабрь 2012г

Наименования покупателя	Остаток на 01.11.10г.		Обороты за месяц		Остаток на 01.12.10г
	Д	К	Д	К	Д	К
ООО «Dress»	90 000		47 200	90 000	47 200
ООО «Пеплос»	200 495		70800		271 295
ОАО «Fantosh»	175 000				175 000
Итого:	465 495		118 000	90 000	493 495

 

Таблица 2.13 - Ведомость аналитического учета по счету 10 «Материалы» за декабрь 2012г

№п/п	Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на01.01.12.		Обороты за отчетный месяц				Остаток на 01.01.12.
						Д		К
				к-во	Сумма, руб.	к-во	Сумма, руб.	к-во	Сумма, руб.	к-во	Сумма, руб.
1	Ткань	м	150	140	36 000	100	15 000	340	51 000		0
2	Нитки	боб	30	400	12 000	120	3 600	80	2 400		13 200
3	Пуговицы	Шт.	1	6 000	3 000			150	150		2 850
4	Молния	м	2	2 000	4 000			50	100		3 900
Итого					55 000		18 600		53 650		19 950

 

Таблица 2.14 - Ведомость аналитического учета по счету 43 «Готовая продукция» за декабрь 2012г

№ п/п	Наименование продукции	Ед. изм	Цена, руб.	Остаток на начало месяца		Обороты за отчетный месяц				Остаток на конец месяца
						Д		К
				к-во	Сумма руб.	К-во	Сумма, руб	К-во	Сумма, руб.	к-во	Сумма, руб
1	Платье (А)	Шт.	3 500	230	805 000		100 000		20 000		885 000
2	Брюки (Б)	Шт.	2 000	495	990 000		60 000		7 500		1 042 500
2	Пиджак (В)	Шт.	1 500	270	405 000		26 500		30 000		401 500
Итого					2 200 000		186 500		57 500		2 329 000

Формирование заключительных данных. Составление отчетности

Главная книга

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.

На данном этапе производится перенос хозяйственных фактов из Журнала регистрации хозяйственных операций на счета Главной книги. Цель - систематизировать бухгалтерские записи, ранее зарегистрированные в хронологическом порядке. В конце отчетного периода по всем счетам Главной книги подсчитываются обороты и выводится предварительный показатель конечного сальдо. Бессальдовые счета (временные, переменные, транзитные) закрываются, их обороты по Д и К обязательно равны, сальдо отсутствует.

«Основные средства»

 

Д	К
Сн=1 027 700
Ск=1 027 700

 

«Амортизация основных средств

 

Д	К
	Сн=7 616,6
	2 031,25
	Ск=9 647,85

 

/ткани «Материалы»

 

Д	К
Сн =36 000
15 000	15 000 13 500 22 500
Обд=15 000	Обк=51 000
Ск = 0

 

/пуговицы «Материалы»

 

Д	К
Сн =3 000
обД.=0	50 100 об.К=150
Ск =2 850

 

/молния «Материалы»

 

Д	К
Сн =4 000
обД.=0	40 60 об.К=100
Ск = 3 900

 

/нитки «Материалы»

Д	К
Сн =12 000
3 600 обД.= 3 600	600 900 900 об.К=2 400
Ск = 13 200

 

 

19 «НДС по приобр. Цен.»

Д	К
Сн =15 000
3 348 об.Д= 3 348	3 348 об.К= 3 348
Ск =15 000

 

/А «Основное пр-во»

 

Д	К
Сн =100 000
25 000 55 000 7 250 12 750 15 000 600 40 2 601,56 71 268,14 обД.=414 509,70	52 500 40 000 7 500 об.К=100 000
Ск =414 509,70

 

/Б «Основное пр-во»

 

Д	К
Сн = 75 000
110 000 200 3 190 5 610 13 500 900 50 60 2 320,32 63 563,48 обД.=223 393,80	20 000 30 000 10 000 об.К= 60 000
Ск = 238 393,80

 

/В «Основное пр-во»

 

Д	К
Сн =85 000
60 500 13 310 1 7543,50 3085,50 23 500 2109,37 57 784,98 обД.=162 044,35	15000 20000 5000 об.К=40 000
Ск =207 044

 

«Общепроизводственные расходы»

 

Д	К
Сн =0
5000 2031,25 обД.=7 031	2601,56 2320,32 2109,37 об.К=7 031
Ск =0

 

«Общехозяйст. Расх.»

 

Д	К
Сн =0
140 000 17600 13200 2320 1740 4080 3060 3000 7616,60 обД.= 192 616,60	71268,14 63563,48 57784,98 об.К=247 130
Ск=0

 

«Готовая продукция»

 

Д	К
Сн =2 200 000
52500 20000 15000 40000 30000 20000 7500 10000 5000 обД=200 000	57 500 обК=57 500
Ск =2 342 500

 

«Касса»

 

Д	К
Сн =16 700
90000 обД=90 000	8000 обК=85700
Ск =98 700

 

«Расчетные счета»

 

Д	К
Сн =900 150
обД=0	72865 123310 16254,50 28585,50 487635 17700 4248 3000 12000 об.К=765 598
Ск =134 552

 

«Переводы в пути»

 

Д	К
Сн=0
487635 обД.=487635	об.К=0
Ск =487 635

 

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Д	К
	Сн =427 000
8000 17700 4248 обД.= 29948	15000 3600 3348 3000 5000 об.К= 29948
	Ск =427 000

 

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

Д	К
Сн =465 495
53100 17700 47200 обД.=118 000	90000 об.К=90 000
Ск =493 495

 

«Расчеты по долг. кредитам и займам»

 

Д	К
	Сн =2 092 395
12000 Обд=12000	12000 обК=12000
	Ск =2 092 395

 

«Расчеты по налогам и сборам»

 

Д	К
	Сн=140 000
72865 3348 обД.=76 213	10400 7800 32500 14300 7865 10800 7200 8500 об.К= 99 365
	Ск =163 152

 

/пенс. «Расчеты по соц. страхованию»

 

Д	К
	Сн =20 000
123310 обД.= 123310	17600 13200 55000 24200 13310 об.К=123310
	Ск = 20 000

 

/соц. «Расчеты по соц. страхованию»

 

Д	К
	Сн =15 000
16254,5 обД.=16254,5	2320 1740 7250 3190 1754,5 об.К=16254,5
	Ск = 15 000

 

/мед. «Расчеты по соц. страхованию»

 

Д	К
	Сн =15 000
28585,5 обД.=28585,5	4080 3060 12750 5610 3085,5 об.К= 28585,5
	Ск =15 000

 

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

 

Д	К
	Сн =0
10400 7800 32500 14300 7865 обД.=72865	140000 250000 110000 60500 об.К=560500
	Ск =487 635

 

«Расчеты с подотчет. лицами»

 

Д	К
Сн=19300
8000 обД.=8000	8000 об.К=8000
Ск =19300

 

«Уставный капитал»

 

Д	К
	Сн =1 500 000
	Ск =1 500 000

 

«Резервный капитал»

 

ДК
	Сн =750 000
	Ск =750 000

 

«Нераспределенная прибыль»

 

Д	К
	Сн =0
	19000
	Ск =19 000

 

«Продажи»

 

Д	К
Сн =0
10800 57500 7200 42500 обД=118 000	53100 17700 47200 обК=118 000
Ск =0

 

«Прочие доходы и расходы»

 

Д	К
3000 12000	15000
обД.=15 000	об.К= 15 000
Ск =0

 

«Прибыли и убытки»

 

Д	К
15000 8500 19000 об.Д= 42 500	42 500 об.К=42 500
Ск =0