Анализ ликвидности баланса предприятия

Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса ООО «АТЛАНТ» приведены в таблице 2.2.1.

Характеризуя ликвидность баланса, следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств. Платежный недостаток составил: на начало 17 224 тыс. руб., или 86,9% и на конец 2009 года – 14826 тыс. руб., или 88,3%. Значит, только 11,7% срочных обязательств предприятие на конец периода покрывались наиболее ликвидными активами. При этом недостаток средств компенсируется излишком быстрореализуемых и медленно реализуемых активов по стоимостной величине, так как предприятие не имеет краткосрочных и долгосрочных обязательств. Но менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные по причине их низкой ликвидности.

Таблица 2.2.1 Анализ ликвидности баланса ООО «АТЛАНТ»

Для относительной оценки ликвидности баланса рассчитаем «Общий коэффициент ликвидности» (КОЛ), используя данные таблицы 2.2.1., по формуле:

 2.1

на начало 2009 года:

на конец 2009 года:

Значит, на начало периода предприятия могло погасить 48% своих обязательств, а на конец периода – уже 66%. Это является положительной тенденцией, но цифры только подтверждают критическое финансовое положение предприятия.

Итак, за анализируемый отчетный период бухгалтерский баланс ООО «АТЛАНТ» не является абсолютно ликвидным, поскольку не удовлетворяется первое условие ликвидности: наиболее ликвидные активы А1 не покрывают наиболее срочные обязательства П1.

Отметим, что при оценке абсолютных показателей, при сопоставлении итогов групп по активу и пассиву, мы не имеем выполнения в системе первых трех неравенств (равенств). Но так как выполняется четвертое неравенство (равенство), а оно носит «балансирующий» характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл, ведь его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличии у предприятия собственного оборотного капитала.

Произведем вычисление других видов ликвидности, сопоставив ликвидные средства и обязательства, применяя формулы 1.9-1.11:

текущая ликвидность: ТЛ=11590-16790= - 5200, так как значение показателя со знаком (-) – предприятие неплатежеспособно в ближайшее к моменту проведения анализа время;

перспективная ликвидность: ПЛ=14149, так как значение показателя со знаком (+) – предприятие платежеспособно в удаленной по времени перспективе.

Рассчитаем чистый оборотный капитал:

на начало 2009 года: ЧОК=21891-19819=2072;

на конец 2009 года: ЧОК=25658-16866=8792, так как наблюдается рост этого показателя, значит, увеличение собственных оборотных средств свидетельствует о повышении уровня ликвидности предприятия.