Понятие и сущность учёта операций с драгоценными металлами.

Под переоценкой драг.ме. может быть получена положительная или отрицательная курсовая разница.

На сумму положительной курсовой разницы стоимость драг.мет. будет увеличиваться, на сумму отрицательной курсовой разницы стоимость драг.мет. будет уменьшатся.

Операции с драг. мет. могут совершать банки имеющие лицензию или разрешение ЦБ на осуществление таких операций: расчёты по приобретению и продаже монет из драг.мет. организуется на счетах 47422 (пасс.)- обязательства по прочим операциям.

Местом хранения и учёта драг.мет. может быть касса или спец. хранилище.

Драг. мет. в монетах, памятных медалях, учитываются на акт.счёте 20308.

Все расчёты по приобретению и реализации памятных монет учитываются на П. счёте 47416 и акт. сч.47415.

 

  Покупка драгоценных металлов у клиента за свой счёт.

Оп.с драг.мет.могут совершаться банками имеющими лицензию или разрешение ЦБРФ на осущ.таких оп-ий. Расчеты по приобретению и продаже монет из драг.ме. организуется на счетах 47422 и 47423.Местом хранения и учета драг.ме. может быть касса или спец.хранилище. Драг.ме. в монетах, памятных медалях учитываются на А сч.20308. Все расчеты по преобретению памятных монет учитываются на П сч. 47414 и 47415.

Покупка драгоценных металлов у клиента

1) На счет «Лоро»поступили средства от проданных

 драгоценных металлов безналичным путем

ДТ № 47423

КТ № 30116,30117(нерезидент)

2) Со счетов клиентов в драгоценных металлов списывается

 стоимость проданных драгоценных металлов

ДТ № 20309, 20310

КТ № 30116(резидент), 30117(нерезидент)

3) С корреспондентских счетов кредитной организации драг-ых ме

 списывается стоимость проданных клиентам банку золота и драгоценных металлов

ДТ № 30116,30117

КТ № 20302,20303

ПРОДАЖА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ КЛИЕНТУ-орг.

1) На металл. текущего счета клиентов зачислена стоимость

 Драгоценных металлов поступившего в их адрес

ДТ № 30118,30119

КТ № 20309,20310

2) Стоимость купленного золота и драгоценных металлов зачислена

 на счета золота и драгоценных металлов

ДТ № 20302,20303

КТ № 30118,30119

 

Продажа драгоценных металлов клиенту за свой счёт.

Оп-ии с драг.ме. могут совершаться банками имеющими лицензию или разрешение ЦБРФ на осущ. таких оп-ий. Расчеты по приобретению и продаже монет из драг.ме. организуется на счетах 47422 и 47423.Местом хранения и учета драг.ме. может быть касса или спец. хранилище. Драг.ме в монетах,памятных медалях учитываются на А сч.20308. Все расчеты по приобретению памятных монет учитываются на П сч. 47414 и 47415.

1)С кор/сч. банка перечислены ср-ва за приобретенные монеты по отпускной цене ЦБРФ180т.р.. Дт 47423 Кт 30102

 2) По номиналу оприходованы памятные монеты БР на сумму160т.р. Дт 20202 Кт47423. 3) Списывается разница между номинальной ст-тью монет(приобрет) и их отпускной ценой.(180-160=20т.р.) Дт 47415 Кт 47423(20т.р.)

4) На кор/сч. банка зачислена выручка от реализации памятных монет по отпускной цене отделения Дт 30102 Кт 47422

5) Списывается номинальная ст-ть проданных монет покупателю Дт 47422 Кт 20202 6) Списывается разница между отпускной ценой отделения и номинальной стоимостью монет Дт 47422 Кт 47415 

7) От реализации монет отделение получило доход Дт 47415 Кт 70103.

8) От реализации монет отделение получило рачходы. Дт 70205 Кт 47415.

 

 

Учёт покупки и продажи памятных монет.

Правила определения результата от реализации памятных монет:

11) С корреспондентского счета банка перечислены средства ЦБ РФ за приобретенные у него памятные монеты по отпускной цене 180 тысяч рублей

ДТ № 47423

КТ №30102

2) Отделение банка по номиналу оприходовало памятные

монеты купленные у БР на сумму 160 тысяч рублей

ДТ № 20202

КТ № 47423

3) Списывается разница между номинальной и отпускной

ценой приобретенных памятных монет отделением банка

(180000-160000=20000)

ДТ № 47415

КТ № 47423(все на 20000 рублей)

4) На корр-й счет банка зачислена выручка от реал-и памятных монет по отпускной цене отделения бан(любого ком-ого банка)

ДТ № 30102

КТ № 47422(все на 210 000 рублей)

5) Списывается номинальная стоимость проданных памятных монет покупателю на сумму 160 000 рублей

ДТ № 47422

КТ № 20202(все на 160 000 рублей)

6) Списывается разница между отпускной ценой отделения и номинальной стоимостью монет со счета обязательств 47415

ДТ № 47422

КТ № 47415

 210000- 180000=50000 рублей)

7) От реализации памятных монет отделение получило доход

50 000-20 000=30 000 рублей)

ДТ № 47415

КТ № 70604

8) Отделение банка от реализации монет получило потери

ДТ № 70609

КТ №47415

 Чтобы определить результат от продажи памятных монет нужно:

По сету 47415подсчитать дебетовый и кредитовый обороты только по операции с памятными монетами на Сумму превышение КТ-ого оборота над ДТ-овым банк будет иметь доход

ДТ № 47415

КТ № 70604

2)на сумму превышения дебетового оборота над кредитовым банк будет иметь потери

ДТ№ 70609

КТ № 47415