Время платить налоги, а единственный счет закрыт

Что понадобится сделать: выдать директору деньги, попросить его отнести в банк квитанцию, а затем написать налоговикам письмо о зачете.

Компания, у которой есть только один счет, может попасть в нелепую ситуацию. Если его заблокируют, а вслед за этим банк лишится лицензии, то организация не сможет платить налоги. Ведь новый счет в другом банке ей могут открыть только после разблокировки старого (п. 12 ст. 76 НК РФ). Порядок действий в этом случае зависит от того, по какой причине заблокировали счет.

Счет заблокировали за квитанцию или документооборот. Налоговики могут приостановить операции за то, что компания не отправила квитанцию о получении электронного требования или не обеспечила электронный документооборот. Тогда все просто. Отправьте договор с оператором или квитанцию в ИФНС. Налоговики направят в банк решение о разблокировке счета. В банке его примут и исполнят. Это нам подтвердили опрошенные специалисты банков. И компания сможет открыть новый счет.

Счет заблокировали, так как компания не заплатила налог по требованию. Инспекторы отменят свое решение, только если компания оплатит недоимку (п. 8 ст. 76 НК РФ). Сама она не может это сделать. Но есть другой вариант — заплатить налоги через представителя (см. комментарий ФНС ниже). Проще всего через директора, ведь на него не надо оформлять доверенность (п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 27 НК РФ).

Директор может заплатить налоги за компанию, но надо предупредить об этом инспекцию.

СЕРГЕЙ ТАРАКАНОВ,

советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Сначала составьте документы, которые подтвердят, что директор потратил деньги компании. Ведь она должна платить налоги из своих средств (определение Конституционного суда РФ от 22 января 2004 г. № 41-О). Варианты: выдать подотчетные, попросить контрагента, чтобы перечислил на счет директора долг или заем, взять взаймы у самого руководителя. Затем оформите квитанцию ПД-4сб (налог). В назначении платежа напишите название организации, ИНН и КПП (образец 1).

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel

Программа ФНС сама не сможет правильно разнести платеж. Ведь в качестве плательщика в квитанции значится директор. Поэтому отправьте письмо в свободной форме. На его основании инспекторы перенесут сумму на лицевую карточку компании вручную. Правда, это не исключает споры с инспекторами. Если деньги не зачислят, то есть шанс доказать уплату налога в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11 июня 2015 г. № Ф08-3709/2015). Суд рассматривал ситуацию, когда компания по своей инициативе решила оплатить пошлину через директора. В случае с блокировкой единственного счета это же будет безвыходной ситуацией, иначе открыть новый счет не получится. Этот аргумент используйте в разговоре с инспектором, чтобы он согласился зачислить деньги на счет организации. А образец заявления о зачете платежа и отмене блокировки приведен ниже.

Распечатать образец • Скачать образец в формате Word

Тест

Готовы ли вы к проверкам

Вы можете пройти онлайн-тест прямо сейчас: он встроен в статью. Чтобы выбрать ответ, просто щелкните мышью по его тексту.

• 1

Вправе ли налоговики продлить срок камеральной проверки?

• А. Да, вправе.
• Б. Нет, не вправе.

Правильный ответ — Б. Налоговики не вправе менять сроки камеральной проверки, в Налоговом кодексе нет такой возможности. Но инспекция может принять решение о проведении дополнительных мероприятий по проверке (п. 6 ст. 101 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «Как проходят камералки ваших деклараций».

• 2

Налоговики заблокировали расчетный счет компании за то, что она не сдала расчет авансов по налогу на имущество за полугодие 2016 года. Можно ли потребовать с инспекции проценты, если имущества у компании на учете нет?

• А. Да, можно.
• Б. Нет, нельзя.
• В. Можно, если блокировка счета продлилась больше 10 дней.

Правильный ответ — А. Проценты в пользу компании начисляют за каждый календарный день неправомерной блокировки счета начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций до дня получения банком решения об отмене блокировки. Подробнее об этом читайте в статье «Десять образцов документов, которые разблокируют счет в любой ситуации».

• 3

Налоговики заблокировали компании единственный счет за неисполненное требование об уплате налогов. Можно ли погасить недоимку через директора, если у банка отозвали лицензию?

• А. Да, можно, проблем с этим не будет.
• Б. Нет, нельзя.
• В. Можно, но могут быть споры с налоговиками.

Правильный ответ — В. Компания может оплатить налоги через директора как законного представителя. Но возможны споры с налоговиками (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 11 июня 2015 г. № Ф08-3709/2015). Подробнее об этом читайте в статье «Время платить налоги, а единственный счет закрыт».

• 4

Компания не наладила электронный документооборот с инспекцией, поэтому налоговики приостановили операции по счету. Правомерно ли это?

• А. Да, правомерно.
• Б. Нет, не правомерно.

Правильный ответ — А. Организация, которая обязана отчитываться по электронке, должна наладить электронный документооборот в течение 10 рабочих дней с момента, когда возникла обязанность сдавать отчеты по электронке. За неисполнение инспекция вправе заблокировать счет (п. 3 ст. 76 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «Десять образцов документов, которые разблокируют счет в любой ситуации».

• 5

Компания сдала уточненку по прибыли за полугодие 31 августа 2016 года. Когда инспектор должен закончить камеральную проверку?

• А. 30 ноября.
• Б. 1 декабря.

Правильный ответ — А. Если в месяце, в котором истекает трехмесячный срок проверки, нет нужного числа, то проверку налоговики должны закончить в последний день месяца (п. 5 ст. 6.1 НК РФ). Подробнее об этом читайте в статье «Как проходят камералки ваших деклараций».