Активные операции банка. Структура и качественная характеристика активов.

Активные операции — это операции по размещению ресурсов коммерческого банка для получения прибыли. Они ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудования и т.д.). От качественного осуществления активных операций зависят ликвидность, доходность и, следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Активы баланса банка отражают состав, структуру и целевое ис-пользование средств. Они показывают, во что вложены финансовые ресурсы и какова отдача от вложенных средств.

К активам баланса коммерческого банка (по публикуемой отчетности) относят:
1) денежные средства;
2) средства кредитных организаций в Центральном банке РФ (в том числе обязательные резервы);
3) средства в кредитных организациях;
4) чистые вложения в ценные бумаги (в торговые ценные бумаги; в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения; в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи);
5) чистая ссудная задолженность (включающая все виды пре-доставленных кредитов);
6) основные средства, нематериальные активы и материальные запасы;
7) требования по получению процентов;
8) прочие активы.

Денежные средства и средства кредитных организаций в Центральном банке РФ относятся к высоколиквидным активам. Это средства в кассе, на корреспондентских и резервных счетах в Центральном банке РФ и др. Как правило, средства в кассе занимают незначительный удельный вес в балансе банка, поскольку относятся к неработающим активам и не приносят дохода.

Средства в кредитных организациях необходимы для поддержания ими прямых деловых отношений с другими коммерческими банками. Они возникают при установлении корреспондентских отношений с банками-резидентами и банками-нерезидентами в процессе проведения расчетно-платежных операций для своих клиентов, так и для выполнения операций в собственных интересах для получения дополнительной прибыли.

К ним также относятся: суммы средств на счетах участников расчетов расчетных и клиринговых палат; расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ.
Главной составляющей активов в большинстве банков является ссудная и приравненная к ней задолженность (кредиты). Эти статьи активов показываются в чистом виде, т.е. за счет вычета соответствующих резервов. Они могут быть предоставлены центральному банку, банкам-резидентам и банкам-нерезидентам. Кроме того, здесь также отражаются ссуды, выданные коммерческим банком своим клиентам: юридическим лицам — резидентам, нерезидентам, населению.
Объем кредитных вложений зависит от ресурсов коммерческого банка и от обязательных нормативов, устанавливаемых Центральным банком РФ. Кроме того, уровень кредитного портфеля банка зависит от степени рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильности депозитов, уровня банковского менеджмен
та. Относительно высокий удельный вес данной статьи в балансовых активах свидетельствует, как правило, о вполне рациональной (по крайней мере традиционной) структуре банковских активов. Степень диверсифицированности кредитов служит для минимизации (хеджирования) всевозможных рисков, связанных с деятельностью банка.
Банки осуществляют вложения в ценные бумаги (как и ссудная задолженность, операции с ценными бумагами показываются в балансе в чистом виде, т.е. за вычетом соответствующих резервов). Такая их классификация была принята в связи с переходом российских банков на систему международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

Ссудная и приравненная к ней задолженность, выданные меж-банковские кредиты, ценные бумаги, учтенные векселя и корсчета кредитной организации в банках (резидентах и нерезидентах) относятся к работающим активам.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы отражают вложения банка в эти активы с целью осуществления банком операционной деятельности по приобретению высокотехнологичного оборудования, компьютеров, средств оргтехники и т.д.
Отдельно в балансе показаны требования по получению процентов, которые отражают сумму причитающихся банку процентов от предоставленных кредитов и составляют основную сумму доходов банка. Обычно в банке сопоставляют изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход (в первую очередь, процентов от предоставления ссуд) с темпами роста полученного от их использования дохода.
К прочим активам относят межфилиальные расчеты, средства в расчетах (расчетов с биржами, расчеты по конверсионным операциям, прочие дебиторы).