Сущность и стуктура ден поступлений

  Денежные поступления - это средства, аккумулируемые предприятием в процессе его хозяйственной деятельности. Они в основном предоставляются субъекту хозяйствования за реализацию произведенной продукции (товаров, услуг, работ). Кроме того, на текущие счета предприятия или в его кассу поступают средства от продажи излишнего имущества, финансовых операций, полученных штрафов, пеней и т.д. Реальные возможности получения денежных поступлений появляются в тех случаях, когда созданы объективные условия для организации и функционирования хозяйственной деятельности. Это предполагает формирование первоначального капитала, обеспечивающего создание материальной базы для производственного процесса.

   Первоначальный капитал может выступать в материальной и финансовой формах. Главным источником его образования являются собственные ресурсы (денежные накопления, ценные бумаги, акции и т.п.), а в случае их нехватки привлекаются заемные средства. Объем и структура источников формирования первоначального капитала во многом зависит от масштабов функционирования, организационно- правовой формы, а также конкретных видов деятельности предприятия. Первоначальный капитал направляется на приобретение или аренду основных фондов (здания, оборудование для офиса, транспортные средства и т.д.), а также на образование оборотных активов (запасы различных ценностей, денежные средства и др.).

 В наиболее общем виде денежные поступления предприятий выступают в следующих формах: табл.13.1. 

Решающим источником доходов является выручка от реализации продукции, удельный вес других поступлений является незначительным.

Доходы от операционной деятельности включают доходы, связанные с реализацией имущества предприятия, а также денежные поступления от финансовых операций. Их увеличение во многом зависит от активной деятельности финансовых служб, которые постоянно следят за возможностью реализацией выбывшего имущества, излишних запасов материальных ценностей и других активов. Доходы от финансовой деятельности представляют собой поступления от различных финансовых операций: проценты, выплаченные банком за пользование денежными средствами, хранящимися на счетах предприятия, долевое участие в деятельности других организаций и т.д.

К внереализационным доходам относятся:

---стоимость безвозмездно полученных активов;

---- поступление долгов, ранее списанных, как безнадежные;

---кредиторская, дебиторской и депонентская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;

---принятие к учету имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации;

---прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году.

Необходимость разделения поступлений денежных средств по источникам, связана с рядом причин:

1. поступления денежных средств на счета предприятия из разных источников по - разному облагаются налогами.

2. контроль за поступлением денежных средств позволяет постоянно отслеживать состояние дебиторской задолженности, не допускать ее рост выше нормативных пределов.

3. структура поступающих денежных средств дает возможность оценивать эффективность хозяйственной деятельности предприятия.

25. Выручка о реализации продукции, работ, услуг, ее сущность и значение, порядок апланирования

Выручка - ден поступления за реализ прод отождествляются с понятием В от реализ прод. Сущность: В явл осн источником поступл средств предприятия;выручка, как правило - осн фактор устойчив фин положения предпр. Продукция считается реализов с момента поступл денег от покупат на расч счет. Особое знач В от реализ предполагает обоснов ее плановых заданий, а также осущ постоянного контроля за ее поступлением. В основе планир В от реализ прод лежат 2 элемента: 1) планир V выпуска прод в натур выраж; цена ед прод. 2) Цена является важнейш стоимост фактором. При планир В от реализ прод учитыв также ассортимент выпуск прод, усл ее реализ. Полнота и своевременность поступления выручки от реализации продукции зависит от многих внешних и внутренних факторов. К внешним можно отнести: складыв ситуацию на тов и фин рынках, оперативность кредитных учрежд, а также уровень косвенных налогов. К внутренним факторам: ритмичность произв-ва, кач-во прод и ее ассортимент;своевременность отгрузки тов-ов, оперативность оформления платежных док-ов, выбор рациональных форм расчетов за отгруженную и реализованную продукцию;

Выручка от реализации продукции м/б рассчитана методами: 1. Метод прямого счета основан на гарантированном спросе и предполагает, что весь объем произведенной продукции приходится на пакет заказов. Выручка = Цена* Кол-во РП. 2. Расчетный (аналит-й) метод. При планировании выручки от реализации продукции учитываются также ассортимент, объем выпускаемой про­дукции и условия ее реализации В _{п л} = О _н + Т В – О _к где В_пл - планируемая выручка; Он - остатки готовой продукции на складе; ТВ - то­варный выпуск в отпускных ценах; О_к - остатки нереализованной продукции на складе и в отгрузке на конец планируемого года. 3) пофакторный м-д; Выр. от реал-ции рассчит-ся на осн.факт. выр. от реал-ции прод. в базис. пер-де и тех изм-й, кот-е план-ся в предстоящем пер-де. ВРпл= ВРбаз.х Jоб.х Jстр.х Jц., где ВРбаз. - фактич.выр.от реал-ции в базис. г.; Jоб. - индекс изм-я V реал-ции прод.; Jстр. - инд. структур. изм-й в номенклатуре реализ. прод.; Jц. - инд.изм-я цен на реализ.прод. 4) м-д суммарного расчета (экстраполяции). Выр. от реал-ции прод. опред-ся прогноз-ем темпов роста или снижения V выр. на осн. анализа их за предыд. пер-ды времени и эксперт. оценок по сохран-ю этих темпов или их измен-ю: ВРпл.= ВРбаз.х К, где К- коэф-т роста или снижения V; Этот метод можно применять в усл-ях стабильной экон-ки.