Раздел 4. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и использования фонда заработной платы

Источниками анализа являются данные годового отчета по численности, заработной плате и движению работников, штатное расписание специалистов и служащих, расчеты потребности в основных производственных рабочих, данные табельного учета о движении рабочей силы, материалы бухгалтерского учета о начислении заработной платы.

Анализ обеспеченности предприятия кадрами начинается с анализа состава и структуры работников (табл. 9, 10). Сопоставление плановой и фактической численности работающих проводится в разрезе отдельных категорий работников.

При анализе состава и структуры персонала следует обратить внимание на соотношение между основными и вспомогательными рабочими и тенденцию этого соотношения. Если удельный вес основных рабочих снижается, то это ведет к снижению выработки рабочих.

Для иллюстрации тенденций изменений в структуре персонала предприятия используются секторные диаграммы по предыдущему и отчетному годам.

Движение персонала не планируется, поэтому показатели, характеризующие его, сравниваются с предыдущим годом по данным табл. 11 с последующим анализом причин отклонений.

Таблица 9. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Таблица 10. Изменение структуры трудовых ресурсов предприятия

Производительность труда является мерой эффективности труда людей в процессе производства.

При проведении анализа производительности труда исследуется ее уровень, изучается ее динамика и оценивается влияние изменения производительности труда на выполнение плана по выпуску продукции.

Для оценки динамики производительности труда используется табл. 12.

С помощью метода цепных подстановок изучается влияние на отклонение фактического выпуска продукции от планового изменения численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего. По результатам расчетов производится подсчет резервов, связанных с улучшением использования трудовых ресурсов, и делаются соответствующие выводы.

Таблица 11. Анализ движения персонала

Фонд заработной платы (ФЗП) персонала отличается от фонда оплаты труда, так как под фондом оплаты труда понимается вся сумма выплат, определяемых по тарифу, окладам и сдельным расценкам, прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также материальные поощрения, социальные доплаты и другие выплаты из прибыли. В фонд заработной платы социальные доплаты не включаются.

Анализ фонда заработной платы проводится в целом по предприятию и по категориям персонала по форме табл. 13, дается оценка использования ФЗП. Далее анализируется соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы промышленно-производственного персонала путем определения коэффициента опережения темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы текущего и прошлого года.

Таблица 12. Анализ производительности труда

Таблица 13. Анализ использования фонда заработной платы