Методы налоговой деятельности

Это конкретные приемы и способы, посредством которых государство организует и осуществляет налогообложение.

Основными методами налоговой деятельности являются: Установление налогов; Ведение учета налогоплательщиков; Ведение учета объектов обложения по окладным видам налогов; Взимание окладных видов налогов; Организация удержания налогов у источника выплаты дохода; Установление для определенной категории налогоплательщиков налоговой отчетности; Осуществление контроля за исполнением налогоплательщиками своих налоговых обязанностей, а налоговыми агентами, сборщиками налогов, банками и другими лицами, связанными с налогообложение, -своих обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством; Принятие мер по обеспечению исполнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств, а иными лицами связанными с налогообложение - своих налоговых обязанностей; Организация налоговой службы государства(системы налоговых органов); Привлечение лиц, виновных в нарушении налогового законодательства к установленной ответственности.

Налоговая политика государства

В любом обществе государство использует налоги для осуществления своих функций и задач, достижения определенных целей. Важную роль в реализации поставленных целей играет налоговая политика.

Налоговую политику государства необходимо рассматривать в совокупности с финансовой и экономической политикой, т.к. она является их неотъемлемой частью.

Налоговая политика – это система актов и мероприятий, проводимых государством в области налогов и направленная на реализацию тех или иных задач, стоящих перед обществом.

Налоговая политика на современном этапе – совокупность мероприятий, осуществляемых государством с целью воздействия на элементы налоговой системы и налогового механизма для регулирования налоговых отношений в интересах достижения финансовой стабилизации и выполнения государственных программ экономического и социального развития.

Выделяют три типа налоговой политики:

- политика максимальных налогов;

- политика разумных налогов – способствует развитию национального дохода и обеспечивает ему благоприятный налоговый климат;

- налоговая политика, которая предусматривает достижение высокого уровня налогообложения, но при значительной социальной защите.

Содержание налоговой политики многогранно. Оно включает следующие важнейшие звенья:

1. Определение и постановку главных целей, конкретизацию перспективных и ближайших задач (выработка концепции).

2. Разработку методов, средств и конкретных форм организации налоговых отношений.

3. Организацию деятельности, управления с целью достижения поставленных задач.

Налоговая политика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества, важнейшие из них следующие:

- аккумулирование средств в бюджете, т.е. обеспечение его доходной части с целью выполнения государством своих функций;

- перераспределение национального дохода в целях повышения эффективности производства;

- стимулирование производственной сферы, деловой активности;

- обеспечение структурных сдвигов и изменения экономических пропорций в пользу производств, непосредственно направленных на удовлетворение потребностей населения;

- снижение уровня инфляции.

Налоговая политика определяет роль налогов в обществе и тесно связана с деятельностью государства. Она находится в постоянном движении и зависит от экономической политики государства. Эффективной может считаться только налоговая политика, которая стимулирует накопления и инвестиции.

В целях реализации налоговой политики, успешного ее проведения в жизнь, используется налоговый механизм.

Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением. Государство придает своему налоговому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства и регулирует ее. Налоговая политика на современном этапе и налоговый механизм находятся в тесном взаимодействии и взаимозависимости.