Анализ ликвидности баланса банка.

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

 Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности:

 1. Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;

 2. Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;

 3. Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

 4. Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности банка;

 5. Выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития с учетом результатов анализа.

 Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка.

Основные этапы анализа ликвидности в банке:

 I этап. Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности (осуществляется определение ликвидности банка на момент начала анализа, здесь перед финансовым аналитиком стоит задача определения базы, исходной точки для дальнейшего анализа).

 II этап. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность (цель - учет воздействия внутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его ликвидность в частности).

Ключевые факторы, воздействующие на ликвидность:

1. Макроэкономические факторы (экзогенные) — через них осуществляется воздействие внешней среды на деятельность коммерческого банка и, как следствие, на его ликвидность. Примеры макрофакторов: экономическая и политическая обстановка в стране, эффективность государственного регулирования и контроля, развитие и эффективность сегментов финансового рынка, возможность привлечения поддержки со стороны государства.

2. Микроэкономические факторы (эндогенные) — действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности. Пример микрофакторов: качество управления деятельностью банка, достаточность собственного капитала банка, качество и устойчивость ресурсной базы банка, степень зависимости от внешних источников заимствования, сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам, рискованность активов банка, доходность активов банка, структура и диверсификация активов (размещение их по различным направлениям).

III этап. Анализ активов и пассивов банка

 Как следует из определения, ликвидность коммерческого банка — это его способность обеспечить своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву, и, следовательно, она определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса, т. е. степенью соответствия сумм и сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы, не утрачивая при этом своей стоимости, могут своевременно преобразовываться в денежные средства по мере востребования пассивов. Таким образом, структурный анализ активов и пассивов банка является неотъемлемой частью анализа его ликвидности.

Различают горизонтальный и вертикальный анализ балансовых данных.

 Горизонтальный анализ строится на определении динамики удельных весов определенных групп активов и пассивов. Эти показатели, в свою очередь, анализируются с учетом динамики объема операций банка в целом, отражая таким образом, изменение объема данных операций или групп активов или пассивов в деятельности банка.

 Вертикальный анализ строится на определении удельных весов отдельных групп и видов активных и пассивных операций. Иными словами, он дает информацию об основных группах источников средств по пассиву и об основных направлениях размещения средств по активу.