Активы коммерческого банка: структура и виды. Анализ активов.

Структура актива баланса кредитной организации

По видам вложений:

-денежные средства-кредиты-вложения и ценные бумаги -лизинг

-участие в капитале юр.лиц-имущество-дебиторская задолженность

-прочие активы

По доходности активов:

-доходные активы, приносящие прямой доход

-переходные активы (имущество, дебиторская задолженность, обязательные резервы в НБ РБ, денежные средства в кассе)

По ликвидности:

-высоколиквидные активы-активы текущей ликвидности

-активы среднесрочной и долгосрочной ликвидности-неликвидные активы

Анализ активов по видам вложений:

- оценка динамики и структуры, значимости операций

- оценка уровня диверсификации активов- выявление тенденций развития отдельных операций- выработка рекомендаций по рационализации структуры актива баланса

Анализ доходности активов:

- определение доли активов, приносящих прямой доход

Коэффициент эффективности использования активов = средние остатки работающих активов / средние остатки всех активов

- оценка динамики и структуры работающих активов

- оценка размера доходных активов на единицу собственного и привлеченного капитала

Размер доходных активов на ед. собственного(привл.) капитала = доходные активы / собственный (привлеченный)

капитал

- изучение факторов, влияющих на уровень активов, приносящих прямой доход- оценка возможностей банка по увеличению доли активов, приносящих прямой доход

Анализ рискованности активов (А):

- группировка активов по степени риска

- оценка структуры и динамики активов по степени риска

- расчет показателя А, взвешенных с учетом риска, оценка их динамики

- расчет коэффициента риска А и его анализ

Коэффициент риска А = А, взвешенные с учетом риска / сумма всех активов

- определение направлений деятельности кредитной организацией по уменьшению степени риска А

Анализ активов по степени ликвидности:

Высоколиквидные активы

- касса- средства на корреспондентском счете- высоколиквидные ценные бумаги

Активы текущей ликвидности

- кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками востребования в ближайшие 30 дней

Активы среднесрочной и долгосрочной ликвидности

- кредиты и другие платежи в пользу банка со сроками востребования в течение года

Неликвидные активы

- имущество банка- просроченные кредиты- безнадежные долги

.

Методы управления активами

1) метод общего фонда средств

2) метод распределения активов

3) метод научного управления

Первый метод заключается в том, что формируется общий фонд, без учета депозитных операций.

Размещение средств осуществляется по следующим статьям:

-первичные резервы (нал.деньги,чеки,счета в ЦБ,средства на корсчетах в др.КБ)

-вторичные резервы (гос.ценныебумаги,иногда средства на ссудных счетах)

-ссуды

-ценные бумаги

-здания и сооружения

Этот метод считается рискованным, поскольку отрыв сроков и направлений деятельности может подорвать ликвидность КБ.

Второй метод (метод конверсии)

Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью.

Преимущества метода:

- координация сроков между вкладами и их вложениями в активы

- увеличиваются вложения в кредиты и инвестиции, что дает доп.прибыль

Недостатки метода:

- отсутствует связь между отдельными группами депозитов и общей суммой депозитов

- существует независимость источников средств от путей их использования

- акцентируют внимание на ликвидность обязательных резервов и возможное изъятие вкладов уделяя меньше внимания необходимость удовлетворять заявки клиентов на кредит

Третий метод (научного управления)

Предполагает использование ЭММ для анализа взаимосвязей между различными статьями банковского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Основа метода – построение целевой функции.

Банк рассчитывает свои вложения по следующей формуле:

Р(n) = 0,04X1+0,05X2+0,06X3+0,07X4+0,12X5+0,13X6

P – прибыль

X – сумма инвестирования

Коэффициенты - % соответственно по гос.краткосрочным облигациям, гос.долгосрочным облигациям, первокл.ком.ссудам, срочным ссудам, потребительскому кредиту и ипотечному кредиту.

Цель метода – максимизация прибыли