Российское законодательство о преступлениях, связанных с банкротством

В России в 1800 году Павлом I был утвержден Устав о банкротах, который с изменениями действовал более века. В дореволюционной России законодатель учитывал три вида несостоятельности: "от несчастия", "неосторожности" либо "злостных или злонамеренных" действий.

Уголовное Уложение от 22 марта 1903 года "О банкротстве, ростовщичестве и иных случаях наказуемой недобросовестности по имуществу" в ст. 559-606 предусматривало уголовную ответственность за злостное и простое (расточительное) банкротство.

В современном российском законодательстве круг банкротских правонарушений впервые был очерчен Законом "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" от 19 ноября 1992 г. В Преамбуле Закона содержатся определения умышленного банкротства и фиктивного банкротства. Статьи 44-47 очертили круг неправомерных действий, совершаемых до открытия конкурсного производства и после его открытия.

В уголовном законодательстве (статьи 195 - 197 УК РФ) предусмотрена ответственность за нарушение процедуры признания предприятия несостоятельным (банкротом). Цель этих злоупотреблений - присвоение кредитов, иных заемных средств или просто рассрочка, отсрочка платежей по ним. Уголовный кодекс РФ различает преднамеренное и фиктивное банкротство. Оба деяния умышленны и содержат крупный ущерб как обязательный элемент объективной стороны.

Преднамеренное банкротство - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (статья 196 УК РФ).

Умышленное создание или увеличение неплатежеспособности может совершаться различными способами, среди которых наиболее часто используются следующие:

• заключение заведомо невыгодных, не соответствующих нормальной практике сделок;
• принятие на себя чужих долгов в качестве поручителя;
• уменьшение активов;
• фиктивное отчуждение имущества.

Конкретные совершаемые при этом действия могут быть следующими:

• растрата чужого имущества, когда деньги (валюта) должны быть направлены на счет кредитора,
• закупка полуфабрикатов, сырья, которые с точки зрения эффективного управления предприятием не соответствуют правильному ведению хозяйства: их нельзя быстро реализовать, негде хранить и нельзя быстро переработать в продукт пригодный для потребления товар, вследствие отсутствия оборудования,
• создание неликвидов - выпуск продуктов, которые некункурентноспособны вследствие отсутствия покупательского спроса, низкого качества, высокого предложения на рынке и т.п.,
• реализация за наличный расчет имущества в части или полностью по ценам ниже рыночных, без отражения соответствующих сумм в договорах,
• отсутствие претензионно-исковой практики по дебиторским счетам,
• увеличение накладных расходов и снижение прибыли,
• заключение высоко рискованных (практически невыполнимых), договоров с жесткими финансовыми санкциями в случае их неисполнения,
• выдача векселей безденежно.

Преднамеренное банкротство часто является следствием злоупотребления кредитом, полученным мошенническим путем от имени несуществующей фирмы либо следствием махинаций с неуплатой налогов.

Российское уголовное законодательство не содержит норм об ответственности за неосторожное банкротство. Вместе с тем, наиболее тяжкие и явно противоправные случаи неосторожного банкротства являются не менее опасным посягательством против чужих имущественных прав и интересов, чем злостное банкротство.

В деятельности российских банков стала повсеместной практика отвлечения средств сверх полученной прибыли на покупку недвижимости, дорогостоящего оборудования, шикарных автомобилей. Такие затраты сверх прибыли примерно у 100 банков составили более 5 трлн. руб., а общая сумма потерь у действующих сейчас банков уже превысила 10 трлн. руб(2).

Отдельно выделяются неправомерные действия при банкротстве, совершение которых в европейском законодательстве объединяются понятием злостного банкротства и которые направлены на уменьшение имущества должника, предназначенного для удовлетворения интересов кредиторов.

К числу неправомерных действий при банкротстве (статья 195 УК РФ) законодатель относит следующие:

• сокрытие имущества или имущественных обязательств;
• сокрытие сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;
• передача имущества в иное владение;
• отчуждение имущества;
• уничтожение имущества;
• сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность,

если эти действия совершены руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем при банкротстве или в предвидении банкротства и причинили крупный ущерб.

К числу неправомерных действий при банкротстве относится также неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов руководителем или собственником организации - должника либо индивидуальным предпринимателем, знающим о своей фактической несостоятельности (банкротстве), заведомо в ущерб другим кредиторам, а равно принятие такого удовлетворения кредитором, знающим об отданном ему предпочтении несостоятельным должником в ущерб другим кредиторам, если эти действия причинили крупный ущерб.

Действиями, указывающими на преднамеренное ухудшение финансового состояния хозяйствующего субъекта могут быть:

• уменьшение актива, путем снятия с расчетного счета хозяйствующего субъекта денежных средств и их присвоение,
• снижение ликвидности активов,
• старение кредиторской задолженности,
• перечисление денег (валюты) контрагенту на основании фиктивного договора,
• отсутствие в бухгалтерских документах указаний куда употреблены или израсходованы деньги, вырученные за проданный продукт или имущество,
• увеличение задолженности служащим, акционерам, финансовым органам,
• резкое уменьшение материальных запасов (перебои в производстве, снабжении) в результате чего не выполняются обязательства по поставкам.

Сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе и его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе. Способы сокрытия весьма многообразны. Часто используется снятие имущества с учета, перемещение из мест обычного хранения (нахождения), передачу на хранение иному лицу, а также искажение сведений об имуществе, отраженных в обязательной для ведения документации.

Передача имущества в иное владение, отчуждение или уничтожение имущества. Сущность данных деяний состоит в неправомерном уменьшении имущества должника путем продажи, сдачи в аренду, поставки в кредит, передачи для ремонта, разборки на запасные части, а также использования иных способов.

Сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность предприятия. Предметом данных деяний являются документы, относящейся к погашению задолженности. Они могут распространяться на данные о размере задолженности, величине и стоимости имущества, возможности оплаты задолженности. Указанные действия могут включать:

• некачественное ведение бухгалтерских документов,
• внесение любой, несоответствующей действительности записи в книги или документы,
• совершение пробелов в документах,
• оформление документов на имущество якобы принадлежащее должнику, которое фактически находится у него на ответственном хранении,
• невнесение необходимых записей в бухгалтерские документы, которые затрудняют обзор всего имущества.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов может иметь место в период внешнего управления имуществом должника, когда вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику при проведении санации предприятия, при которой принимается специальное соглашение о распределении ответственности перед кредиторами, в процессе конкурсного производства, а также в иных случаях, предусмотренных законом.

На совершение таких деяний может указывать:

• переоформление прав собственности на имущества путем выдачи доверенностей или иными способами,
• выдача задним числом безденежных долговых обязательств, с целью лишить действительных кредиторов удовлетворения,
• укрытие от включения в конкурсную массу доходов с имущества,
• списание денег на издержки, которых не было.

Принятие неправомерного удовлетворения имущественных требований кредитором. Данное деяние состоит в совершении действий, необходимых для исполнения обязательства должником, в частности при приеме оборудования, товаров по договору поставки, либо путем составления документов, требующихся для получения денег.

О неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов может свидетельствовать осуществление ими следующих действий:

• досрочное принятие исполнения по обязательству по договору займа,
• заключение и исполнение договора, условия которого ухудшают финансовое состояние хозяйствующего субъекта в пользу одного из кредиторов,
• безвозмездное принятие товара от неплатежеспособного хозяйствующего субъекта.

Фиктивное банкротство - заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

В реальной практике опасность, как правило, выражается не в ложном сообщении о банкротстве, а, напротив, в ложном сообщении о том, что дела идут неплохо, однако временные трудности не позволяют выполнить обязательство в срок. Действия, предусмотренные ст. 197 УК РФ, не представляют никакой опасности, если они не сопряжены с преднамеренным банкротством.

Как преднамеренное, так и фиктивное банкротство является зачастую следствием злоупотребления кредитом, полученным мошенническим путем либо следствием махинаций с неуплатой налогов.

Все эти преступления имеют свои особенности в различных сферах экономики - в банковской, в системе небанковских финансово - кредитных институтов (страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, инвестиционные фонды, реальный, торгово-посреднический сектор) и направлены против интересов кредиторов, гарантов, вкладчиков, акционеров.