Анализ суммы затрат на производство продукции

РАСЧЕТНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Выполнил студент группы ЭЗ-4

Бурякин М. В.

5 вариант

Руководитель к. э. н. Ширшиков С. П.

Работа защищена с оценкой ______________

______________________________________

 

Санкт-Петербург

2022

Задание 1

Оценить влияние факторов на результативный показатель методом цепных подстановок, абсолютных разниц и интегральным.

 

Показатель                       Базовый год                     Отчетный год

V, шт.                                1870                                  1750

ТЕ, чел-ч/шт.                    4                                         4,2

ОТ, руб/чел-ч.                  190                                     195

 

Влияние факторов на изменение фонда заработной платы рассчитаю, используя следующую модель:

ЗП=V*ТЕ*ОТ,

где ЗП – заработная плата,

V – объем выпущенной продукции,

ТЕ – трудоемкость,

ОТ – уровень оплаты труда.

Метод цепных подстановок

ЗП баз = V баз*ТЕ баз*ОТ баз = 1870*4*190 = 1 421 200 руб. (Зарплата базового года)

ЗП 1 = Vотч*ТЕ баз*ОТ баз = 1750*4*190 = 1 330 000 руб.

ЗП 2 = V отч*ТЕ отч*ОТ баз = 1750*4,2*190 = 1 396 500 руб.

ЗП отч = Vотч*ТЕ отч* ОТ отч = 1750*4,2*195 = 1 433 250 руб.

D ЗП V = 1 330 000 – 1 421 200 = -91 200 руб.

D ЗП ТЕ = 1 396 500 – 1 330 000 = 66 500 руб.

D ЗП ОТ = 1 433 250 – 1 396 500 = 36 750 руб.

1. D ЗП = DЗП V – DЗП ТЕ + DЗП ОТ = -91 200 + 66 500 + 36 750 = 12 050 руб.

2. D ЗП = ЗП отч – ЗП баз = 1 433 250 – 1 421 200 = 12 050 руб.

 

Метод абсолютных разниц

D ЗП V = DV*ТЕ баз*ОТ баз = -120*4*190 = -91 200 руб.

D ЗП ТЕ = Vотч*DТЕ*ОТ баз = 1750*0,2*190 = 66 500 руб.

D ЗП ОТ = Vотч*ТЕ отч*DОТ = 1750*4,2*5 = 36 750 руб.

D ЗП = -91 200 + 66 500 + 36 750 = 12 050 руб.

 

Интегральный метод

D ЗП V = *DV*(ТЕ баз*ОТ отч+ТЕ отч*ОТ баз)+ *DV*DТЕ*DОТ = *(-120)*(4*195+4,2*190)+ *(-120)*0,2*5 = -91 200 руб.

D ЗП ТЕ = *DТЕ*(Vбаз*ОТ отч+Vотч*ОТ баз)+ *DV*DТЕ*DОТ = *0,2*(1870*195+1750*190)+ *(-120)*0,2*5 = 66 500 руб.

D ЗП ОТ = *DОТ*(Vбаз*ТЕ отч+Vотч*ТЕ баз)+ *DV*DТЕ*DОТ = *5*(1870*4,2+1750*4)+ *(-120)*0,2*5 = 36 750 руб.

D ЗП = -91 200 + 66 500 + 36 750 = 12 050 руб.

 

использовано три метода:

 

1) Метод цепных подстановок

2) Метод абсолютных разниц

3) Интегральный метод

В каждом из методов мы получили D ЗП = 12 050 руб.

 

Задание 2

Анализ суммы затрат на производство продукции

Все затраты на производство можно разделить на постоянные (условно-постоянные) и переменные (в зависимости от того, зависят они от объема производства или же нет). Постоянные (условно-постоянные) затраты не изменяются при изменении объемов производства. Например, арендные платежи – это постоянные затраты, также большая часть административно-управленческих затрат относится к постоянным затратам. К переменным затратам относится та часть затрат, которая изменяется при изменении объемов производства. Например, материальные затраты, зарплата по сдельным расценкам и т.д.

Постоянные затраты (А) рассчитаны по формуле:

А= ∑(Ci-bi) * VВПi, где

VВП_i– объем производства в натуральном выражении считаем по формуле:

VВП_i = ВП_i·1000/Ц_i, где

ВП_i – валовое производство по i-му виду продукции, а

Ц_i – цена i-го вида продукции.

А₀=(2770-2210)*18615,92+(2380-1920)*16517,61+(1590-1259)*35454,93=30077,69 тыс. руб.

А₁=30588,43 тыс. руб.

Далее проводится анализ затрат на единицу продукции.

Объем производства в натуральном выражении (VВПi) считается по формуле: VВПi = ВПi*1000/Цi, где ВПi – валовое производство по i-му виду продукции, а Цi – цена i-го вида продукции.

Анализ себестоимости отдельных видов продукции

Таблица 6

Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия А

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2019	2020
Объем выпуска продукции (VВП), м3	18615,92	19562,13	946,21
Сумма постоянных затрат (А), тыс. руб.	10424915	11150415	725500
Сумма переменных затрат на 1 м3 (b), руб.	2210	2240	30
Себестоимость 1м3 (С), руб.	2770	2810	40

 

Используя исходные данные и факторную модель: Сi = Аi : VВПi + bi , где

Сi – себестоимость единицы i-того вида продукции,

Аi – сумма постоянных затрат, отнесенная на i-й вид продукции,

bi - сумма переменных затрат на единицу i-го вида продукции,

VВПi – объем выпуска i-го вида продукции в физических единицах

Проанализирована себестоимость 1 м³ изделия А.

С₀ = А₀ / VВП₀ + b₀ = 10 424 915:18615,92+2210=2770 руб.

С_усл1 = А₀ / VВП₁ + b₀ = 10 424 915:19562,92+2210=2742,91 руб.

С_усл2 = А₁ / VВП₁ + b₀ = 11 150 415:19562,92+2210=2780 руб.

С₁ = А₁ / VВП₁ + b₁ = 11 150 415:19562,92+2240=2810

DС_VВП = С_усл1 - С₀=2742,91-2770= -27,09

Из-за увеличения объема производства себестоимость 1 м³ изделия А уменьшилась на 27,09 руб.

DС_А = С_усл2 – С_усл1 = 2780-2742,91=37,09

Из-за увеличения суммы постоянных затрат себестоимость 1 м³ изделия А повысилась на 37,09 руб.

DС_b = С₁ – С_усл2 = 2810-2780=30

Из-за увеличения суммы переменных затрат себестоимость 1 м³ изделия А повысилась на 30 руб.

Итого 40 рублей, совпадает с табличным значением изменения себестоимости 1 м³.

Таблица 7

РАСЧЕТНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Выполнил студент группы ЭЗ-4

Бурякин М. В.

5 вариант

Руководитель к. э. н. Ширшиков С. П.

Работа защищена с оценкой ______________

______________________________________

 

Санкт-Петербург

2022

Задание 1

Оценить влияние факторов на результативный показатель методом цепных подстановок, абсолютных разниц и интегральным.

 

Показатель                       Базовый год                     Отчетный год

V, шт.                                1870                                  1750

ТЕ, чел-ч/шт.                    4                                         4,2

ОТ, руб/чел-ч.                  190                                     195

 

Влияние факторов на изменение фонда заработной платы рассчитаю, используя следующую модель:

ЗП=V*ТЕ*ОТ,

где ЗП – заработная плата,

V – объем выпущенной продукции,

ТЕ – трудоемкость,

ОТ – уровень оплаты труда.

Метод цепных подстановок

ЗП баз = V баз*ТЕ баз*ОТ баз = 1870*4*190 = 1 421 200 руб. (Зарплата базового года)

ЗП 1 = Vотч*ТЕ баз*ОТ баз = 1750*4*190 = 1 330 000 руб.

ЗП 2 = V отч*ТЕ отч*ОТ баз = 1750*4,2*190 = 1 396 500 руб.

ЗП отч = Vотч*ТЕ отч* ОТ отч = 1750*4,2*195 = 1 433 250 руб.

D ЗП V = 1 330 000 – 1 421 200 = -91 200 руб.

D ЗП ТЕ = 1 396 500 – 1 330 000 = 66 500 руб.

D ЗП ОТ = 1 433 250 – 1 396 500 = 36 750 руб.

1. D ЗП = DЗП V – DЗП ТЕ + DЗП ОТ = -91 200 + 66 500 + 36 750 = 12 050 руб.

2. D ЗП = ЗП отч – ЗП баз = 1 433 250 – 1 421 200 = 12 050 руб.

 

Метод абсолютных разниц

D ЗП V = DV*ТЕ баз*ОТ баз = -120*4*190 = -91 200 руб.

D ЗП ТЕ = Vотч*DТЕ*ОТ баз = 1750*0,2*190 = 66 500 руб.

D ЗП ОТ = Vотч*ТЕ отч*DОТ = 1750*4,2*5 = 36 750 руб.

D ЗП = -91 200 + 66 500 + 36 750 = 12 050 руб.

 

Интегральный метод

D ЗП V = *DV*(ТЕ баз*ОТ отч+ТЕ отч*ОТ баз)+ *DV*DТЕ*DОТ = *(-120)*(4*195+4,2*190)+ *(-120)*0,2*5 = -91 200 руб.

D ЗП ТЕ = *DТЕ*(Vбаз*ОТ отч+Vотч*ОТ баз)+ *DV*DТЕ*DОТ = *0,2*(1870*195+1750*190)+ *(-120)*0,2*5 = 66 500 руб.

D ЗП ОТ = *DОТ*(Vбаз*ТЕ отч+Vотч*ТЕ баз)+ *DV*DТЕ*DОТ = *5*(1870*4,2+1750*4)+ *(-120)*0,2*5 = 36 750 руб.

D ЗП = -91 200 + 66 500 + 36 750 = 12 050 руб.

 

использовано три метода:

 

1) Метод цепных подстановок

2) Метод абсолютных разниц

3) Интегральный метод

В каждом из методов мы получили D ЗП = 12 050 руб.

 

Задание 2

Анализ суммы затрат на производство продукции

Все затраты на производство можно разделить на постоянные (условно-постоянные) и переменные (в зависимости от того, зависят они от объема производства или же нет). Постоянные (условно-постоянные) затраты не изменяются при изменении объемов производства. Например, арендные платежи – это постоянные затраты, также большая часть административно-управленческих затрат относится к постоянным затратам. К переменным затратам относится та часть затрат, которая изменяется при изменении объемов производства. Например, материальные затраты, зарплата по сдельным расценкам и т.д.

Постоянные затраты (А) рассчитаны по формуле:

А= ∑(Ci-bi) * VВПi, где

VВП_i– объем производства в натуральном выражении считаем по формуле:

VВП_i = ВП_i·1000/Ц_i, где

ВП_i – валовое производство по i-му виду продукции, а

Ц_i – цена i-го вида продукции.

А₀=(2770-2210)*18615,92+(2380-1920)*16517,61+(1590-1259)*35454,93=30077,69 тыс. руб.

А₁=30588,43 тыс. руб.

Далее проводится анализ затрат на единицу продукции.

Объем производства в натуральном выражении (VВПi) считается по формуле: VВПi = ВПi*1000/Цi, где ВПi – валовое производство по i-му виду продукции, а Цi – цена i-го вида продукции.