Анализ финансовых результатов

К важнейшим показателям, от выполнения которых значительно зависит оценка деятельности АТП, относятся прибыль и рентабельность.

Анализ финансовых результатов начнем с анализа доходов АТП от перевозок и определения факторов, оказывающих влияние на выполнения плана по доходам. Проанализировать состав и структуру доходов АТП по плану и отчету (таблица 5).

Выполнение плана по доходам от сдельных автомобилей непосредственно зависит от выполнения плана перевозок и уровня доходной ставки, поэтому необходимо определить отклонения по этим показателям и их влияние на изменение доходов:

где  - сумма доходов от перевозок сдельными автомобилями;

Р - объем транспортной работы;

d - средняя доходная ставка на единицу транспортной работы.

 

 

 

Выполнение плана по доходам от почасовых автомобилей:

 

где  - сумма доходов от перевозок сдельными автомобилями;

АЧ - объем транспортной работы;

 - средняя доходная ставка за 1 авточас работы.

 

 

Используя прием исчисления разниц, рассчитываем изменение доходов в рублях:

В абсолютном выражении (рубли)

 

 

в относительном выражении (процентах):

 

Конечный финансовый результат деятельности автотранспортного предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой алгебраическую сумму прибыли (убытков) от перевозок, выполнения транспортно-экспедиционных операций, погрузо-разгрузочных работ, прочих коммерческих работ и услуг, сальдо доходов и расходов от внереализационных операций. Основными факторами, влияющими на прибыль, являются изменение себестоимости перевозок, объема перевозок и доходных ставок. Анализ прибыли начнем с изучения ее структуры и с сопоставления отчетной ее суммы с плановой по каждому виду перевозок (таблица 9).

Таблица 9 - Анализ балансовой прибыли АТП

Прибыль АТП по видам деятельности	План	Отчет	Выполнение плана, %	Структура прибыли, %
				план	отчет
Общая балансовая прибыль от перевозок, тыс.р	3025,3	1828,7	60,45	100	100
в т.ч. от сдельных	1457,3	128,1	8,79	48,17	7,01
от почасовых	1568	1700,6	108,46	51,83	92,99

 

Изменение балансовой прибыли за счет i-го вида деятельности  (влияние «структурных сдвигов») определяют по формуле:

 

где  - абсолютное отклонение прибыли (убытков) по i-му виду деятельности, тыс. руб.;

БП - балансовая прибыль в целом по АТП по плану, тыс. руб.

 

Для определения влияния факторов на отклонение прибыли от перевозок (Посн) воспользуемся следующей формулой:

 

Влияние изменения объема транспортной работы (Р) на размер прибыли от перевозок

в абсолютном выражении (рублях):

 

 

в относительном выражении (процентах):

 

Поскольку в сравнении с отчетом прошлого года грузооборот на данном предприятии уменьшился, это повлияло на снижение прибыли от перевозок на 13,68% или на 414 тыс.р.