Специальность 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Квалификация- бухгалтер, специалист по налогообложению

 

 

Рабочая тетрадь

 

 

Выполнил студент(ка) Проверил(а)

Группы________ преподаватель ___________

(Ф.И.О.) (Ф.И.О

 

Нижний Новгород

2017 г.

 

Содержание.

1. Пояснительная записка________________________________________3

2. Задания для выполнения______________________________________5

2.1.Составление учетной политики для цели налогообложения

2.2.Расчет налогов

2.3.Регистрация и накопление данных по объектам налогообложения

2.4.Заключительные бухгалтерские записи и реформация баланса

2.5.Корректировка ОСВ по счетам синтетического и аналитического учета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам». Проведение контроля данных аналитического и синтетического учета.

2.6.Налоговая отчетность. Заполнение налоговых деклараций.

2.7.Составление отчетов в ИФНС, ФСС, ПФР

3. Заполнение платежных поручений

4. Домашнее задание. Оформление отчета по УП____________________________12

5. Литература__________________________________________________________13

 

Пояснительная записка

Программа ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом внебюджетными фондами является одной из важнейших при подготовке специалистов в области бухгалтерского учета и налогообложения специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Задание для учебной практики составлено в соответствии с рабочей программой ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Учебная практика является составной частью ОПОП.

Целью выполнения программы практики является освоение студентами профессиональных компетенций в рамках профессионального модуля ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Базой учебной практики является учебный кабинет образовательного учреждения.

Задание учебной практики предусматривает приобретение практического опыта в части проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами в соответствии с общими и профессиональными компетенциями:

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Каждое задание направлено на выполнение следующих этапов:

· Выявление элементов налогообложения

· Расчет налоговой базы

· Исчисление авансовых платежей и (или) налога

· Формирование бухгалтерских проводок по начислению налогов и перечислению их в бюджет соответствующего уровня

· Определение кода бюджетной классификации и составление платежного поручения на перечисление налогов

· Оформление налоговых деклараций и расчетов, составление платежных поручений

Задания выполняются всеми студентами в полном объеме и представляются преподавателю на проверку для оценки и текущего контроля.

Заключительным этапом является защита отчетов.

 

Положительная оценка по учебной практике является основанием для прохождения производственной практики студентов.

 

 

 

Задание 1. Сформировать учетную политику для цели налогообложения в соответствии с требованиями ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете» и ПБУ №1 «Учетная политика организации».

При выполнении задания принять во внимание следующие обстоятельства:

· В первом разделе отражаются общие вопросы, связанные с налогообложением-порядок организации налогового учета. Определяют, какое из подразделений будет заниматься этим вопросом-бухгалтерия или специализированная служба.

· Во втором разделе должны найти отражение варианты формирования налоговой базы по конкретным налогам. Большую часть этого раздела занимает налог на прибыль. В этом разделе следует выделить один из предложенных в НК вариантов определения способов расчета, признания доходов, расходов.

Задание 2 Используя материал выполненного задания по МДК 01.01 дополнительно рассчитать и составить бухгалтерские проводки по начислению налогов:

2.1 Налог на имущество организации

3.1 Транспортный налог

Методические пояснения.

· Для формирования налоговой базы по налогу на имущество необходимо использовать сведения о балансовой или остаточной стоимости объектов основных средств по счетам 08, 01 и 02 оборотно-сальдовой ведомости.

· Для формирования налоговой базы по транспортному налогу необходимо использовать сведения об объектах налогообложения исходя из численности, видов транспортных средств и мощности двигателей.

· Размеры налоговых ставок используются применительно к действующим размерам на территории Нижегородской области

· В декабре перед составлением бухгалтерской отчетности произведена переоценка основных средств с учетом коэффициента 2,0 соответственно по каждому объекту с учетом инфляции

· За транспортное средство принять объект, приобретенный в сентябре (дата постановки на учет в ГИБДД- 4.10. года регистрации организации))

Расчет сумм транспортного налога (по каждому виду транспортного средства)

Показатели	Код строки	Значение показателей
Код по ОКТМО
Код вида транспортного средства
ИНН транспортного средства		Х9633020062132230
Марка транспортного средства		КАМАЗ – 3302
Регистрационный знак транспортного средства		С 647 МА 52
Налоговая база
Количество лет, прошедших с года выпуска
Количество полных месяцев владения транспортным средством		?
Коэффициент Кв		?
Налоговая ставка		?
Сумма исчисленного налога		?