Взвешенные по риску активы за период n-2 - n гг.

Главная задача анализа капитала состоит в том, чтобы измерить объем капитала, используя при этом коэффициентные показатели, чтобы обеспечить достаточность капитала с учетом размера банка. Упрощенно говоря, банк может рисковать только собственным капиталом.

В зарубежной практике существует два коэффициента, которые определяют достаточность капитала. Основным показателем надежности банков служит Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1 иликоэффициент Кука) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Рассчитывается как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, который должен составлять не менее 10 %:

Н1 = Кс/Ар * 100% >= 10% (13),

где Кс - совокупный капитал банка;

Ар - активы, взвешенные с учетом риска.

Таблица 1.23.

Динамика показателя «Суммарная величина активов, взвешенных по риску/Общий капитал»

Тенденция (возможно) является положительной (это должно быть видно из построенного графика).

Анализ ликвидности

Ликвидность банка определяется степенью соответствия объемов и сроков привлечения и размещения средств. Необходимость поддержания ликвидного уровня средств вызвана тем, что поступление наличности от реализации активов банка редко совпадает по срокам с количеством наличности, требуемой для покрытия задолженности. Причинами этому является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения, а также непостоянство величины активов и пассивов при изменениях процентных ставок. Сам термин «ликвидность» (от латинского- текучий, жидкий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства»[3]. Ликвидность активов является одной из важнейших характеристик их качества. По мере способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности, неликвидные активы. В практике отечественных банков высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят из наличности и приравненных к ней средств; средств на счетах в Центральном банке; средств на корсчетах у банков-нерезидентов развитых стран. Данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.

К ликвидным активам относят, кроме высоколиквидных, все кредиты, выданные в банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторская задолженность, суммы переплат, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов). Активы долгосрочной ликвидности представляют собой все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте; средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств; размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года; а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком действия свыше года. Неликвидными являются: просроченные кредиты, сомнительные к возврату долги; здания, сооружения банка; некотируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.

Таблица 1.24.