Управление оборотным капиталом, эффективность использования

 

 

Далее будет проведен анализ динамики, состава и структуры оборотных активов ОАО «Зеленоборское » приведены в таблице 6.2. за 2011-2013 г.

 

Таблица 7.1 - Анализ динамики и состава оборотных активов ОАО «Зеленоборское » приведены в таблице 6.2. за 2011-2013 г.

 

Вид средств	Наличие средств, млн. руб	Структура средств
			Изменение 2012 к 2011	Изменение 2013 к 2012				Изменение 2012 к 2011	Изменение 2013 к 2012
Запасы	8033,9	7443,2	8233,1	-590,7	789,9	64,4	69,2	60,1	4,9	-9,2
НДС по приобретенным ценностям	449,1	139,8	137,0	-309,3	-2,8	3,6	1,3		-2,3	-0,3
Дебиторская задолженность	1384,7	1807,0	2205,5	422,3	398,5	11,1	16,8	16,1	5,6	-0,6
Денежные средства	1447,1	161,3	1287,7	-1285,8	1126,4	11,6	1,5	9,4	-10,1	7,9
Финансовые вложения	1160,2	1215,4	1835,7	55,3	620,2	9,3	11,3	13,4	-0,3	2,2
Итого				-1719,0	2943,0				-	-

Примечание. Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 7.1 в составе оборотных активов ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2013 г. произошли следующие изменения.

Доля запасов по сравнению с 2012 г. снизилась на 9,2%. Группа оборотных активов «Запасы» относится к наименее ликвидным оборотным активам и рост ее доли и объема может отрицательно сказаться на абсолютной и быстрой ликвидности организации.

Рост объема дебиторской задолженности свидетельствует о том, что в 2013 г. организация по-прежнему активно предоставляла товарный кредит своим покупателям, но как положительную тенденцию следует отметить замедление роста объемов дебиторской задолженности и снижение ее доли в составе оборотных средств.

Доля денежных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом в составе оборотных средств занимает 9,4 %. Данную тенденцию можно считать положительной, так как на ряду с замедлением роста остатков готовой продукции и дебиторской задолженности это свидетельствует об активизации спроса. Таким образом, в 2013 г. идет перераспределение в составе оборотных активов: увеличивается доля более ликвидных.

Как положительную тенденцию следует отметить то, что в 2013 г. существенно выросла сумма финансовых вложений, а их доля составила 13,4 %. Учитывая, что финансовые вложения обеспечивают ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» определенный доход, то сохранение свободных денежных средств в таком виде более предпочтительно, чем просто накопление свободных средств на расчетных счетах в банке.

Всего оборотные активы в 2013 году по сравнению с 2012 г. выросли на 2943 млн. рублей. В структуре оборотных активов преобладают низколиквидные оборотные активы – запасы, как положительную тенденцию стоит отметить рост объема и доли высоколиквидных оборотных активов.

 

Анализ денежных расходов

 

Расходы на реализацию – это выраженные в денежной форме расходы, затраты торговой организации по доведению товаров от производителя к потребителю.

 

Анализ затрат на производство продукции начинается с изучения динамики общей суммы затрат в целом и по основным элементам (табл. 8.1)

 

Таблица 8.1 Анализ динамики расходов на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2011- 2013 г.., млн. руб.

Экономический элемент затрат	2011 г.	2012 г.		Отклонение 2011-2012	Отклонение 2012-2013
Всего затрат за отчетный период				-892	-305
В том числе:
Переменные затраты	2506,4	1711,8	1456,4	-794,5	-255,5
Постоянные затраты	364,6	267,2	217,6	-97,5	-49,5
Материальные затраты	706,3	880,7	542,4	174,4	-338,3
Расходы на оплату труда	935,9	476,9	594,3	-459,0	117,3
Отчисления на социальные нужды	379,0	195,9	242,7	-183,1	46,8
Амортизация	559,8	302,8	165,7	-257,1	-137,1
Прочие затраты	290,0	124,7	128,9	-165,3	4,2
Объем выручки от реализации
Уровень расходов на реализацию	6,09	3,21	2,62	-2,88	-0,59

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

Как показывают данные таблицы 8.1 расходы на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2012 год снизились по сравнению с 2011 г. на 892 млн. рублей. Причем увеличение расходов на реализацию наблюдалось по материальным затратам, так как в анализируемом периоде выросли цены на топливо, транспортные услуги, услуги ЖКХ и связи. Сокращение наблюдалось по расходам на оплату труда и социальные нужды, оптимизация расходов проводилась за счет сокращения персонала. Так же снизилась расходы по такому элементу затрат как амортизация, что связано с реализацией неиспользуемого складского оборудования, а часть оборудования которая не используется, была законсервирована и учитывалась на забалансовых счетах, амортизация по таким основным средствам не начислялась.

Как показывают данные таблицы 8.1 расходы на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2013 год снизились по сравнению с 2012 г. на 305 млн. рублей. Причем рост расходов наблюдался по элементам «Расходы на оплату труда» и «Расходы на социальные нужда». Как положительную тенденцию на фоне роста объемов реализации товаров необходимо отметить снижение материальны затрат, за счет экономии по топливу, а так же расходов на коммунальные услуги. Данная экономия была достигнута за счет сдачи в долгосрочную аренду части складских помещений, затраты на содержание которых несет арендатор. Амортизация снизилась в связи со снижением объема основных средств, которые были частично реализованы, а частично сданы в долгосрочную аренду.

Как положительную тенденцию необходимо отметить, что за 2011-2013 г. на фоне роста объемов реализации товаров снижается уровень расходов на реализацию.

Далее проведем анализ структуры расходов на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2011-2013 год. (таблица 8.2).

 

Таблица 8.2 - Анализ структуры расходов на реализацию ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» за 2011-2013 год %

 

Экономический элемент затрат	2011 г.	2012 г.		Откл. 2011-2012	Откл. 2012-2013
Всего затрат за отчетный период
В том числе:
переменные затраты	87,3	86,5	87,0	-0,8	0,5
постоянные затраты	12,7	13,5	13,0	0,8	-0,5
Материальные затраты	24,6	44,5	32,4	19,9	-12,1
Расходы на оплату труда	32,6	24,1	35,5	-8,5	11,4
Отчисления на социальные нужды	13,2	9,9	14,5	-3,3	4,6
Амортизация	19,5	15,3	9,9	-4,2	-5,4
Прочие затраты	10,1	6,3	7,7	-3,9	1,4

 

Примечание. Источник: собственная разработка

 

На основании данных таблицы 8.2 можно сделать вывод о том, что в структуре расходов на реализацию значительную долю на протяжении рассматриваемых периодов составляют материальные затраты и расходы на оплату труда. Из данных, приведенных в таблицах 8.1 и 8.2 следует, что важнейшим факторами, которые могут существенно повлиять на снижение затрат на производство продукции в ЧТУП «БелСервисСпецТорг М» это снижение расходов на оплату труда, а также материальные затраты и пересмотр статей расходов по прочим затратам, с целью выявления затрат, которые можно либо исключить, либо снизить.