Первичная документация по учету заработной платы

1. К формам первичных документов, предназначенных для начисления и выплаты заработной платы, относятся:

1.1. Расчетно-платежная ведомость (имеет унифицированную форму №Т-49, утвержденная Приказом Госкомстата России от 5 января 2004 года №1)

1.2. Платежная ведомость (форма №Т-53)

1.3. Расчетная ведомость (форма №Т-51)

2. Форма №Т-53 предназначена для выплаты заработной платы сотрудникам организации

3. Конкретный день выдачи заработной платы определяется внутренними документами организации, но согласно части 5 статьи 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц. При этом разница между выплатами не может быт менее 14 дней. Также законодательно установлен срок выплаты заработной платы в течение 5 рабочих дней.

 

Задание.

Заполнена Расчетно-платежная ведомость (№3) за март 2016 года, по следующим данным (приложение 14):

РЕКВИЗИТЫ ОРГАНИЗАЦИИ:ООО «Сталкер».

Вид деятельности – торговля отделочными материалами.

Адрес: 660113, Россия, г. Красноярск, ул. Кольцевая, 33

ИНН: 7717017909

ОКПО: 31307070

РЕЖИМ РАБОТЫ: понедельник - пятница, 8 - часовой рабочий день.

В соответствии с учетной политикой ООО «Сталкер» - срок выплаты заработной платы составляет 5 рабочих дней.

Таблица 4 – Исходные данные

ФИО сотрудника	Должность	Табельный номер	Оклад, руб.	Тарифная ставка, руб.	Премия, %	Отработано дней	Отработано часов
Асташов М.С.	Ген. директор		24 000
Волкова А.М.	Коммерческий директор		22 000
Елисеев С.К.	Финансовый директор		22 000
Колосенко К.А.	Гл. бухгалтер		20 500
Морозов С.А.	Бухгалтер		16 000
Колесников И.М.	Дизайнер		13 000
Семенова Т.С.	Кассир		10 000
Синицина А.Р.	Маркетолог		12 000
Каменская С.М.	Экспедитор
Черкашина Е.С.	Менеджер
Федченко Р.И.	Менеджер

Продолжение таблицы 4

ФИО сотрудника	Должность	Табельный номер	Оклад, руб.	Тарифная ставка, руб.	Премия, %	Отработано дней	Отработано часов
Моисеенко А.М.	Водитель
Руденко И.Р.	Охранник
Радченко Е.С.	Охранник
Черкасова К.С.	Техничка

 

1) Страховые взносы по фондам составляют: ПФ РФ - 22%; ФОМС - 5,1%; ФСС - 2,9%.

2) НДФЛ - 13%;

3) Охранники - работают день/через день.

4) Асташов М.С. - имеет одного ребенка (несовершеннолетнего, не на иждевении) и платит алименты.

5) Волкова А.М.; Елисеев С.К. - имеют на иждивении двух несовершеннолетних детей; Каменская С.М.; Радченко Е.С. - имеют на иждивении трех несовершеннолетних детей.

6) Черкасова К.С. - не явилась, в период выплаты, получать зарплату.

На основе исходных данных была заполнена Расчетно-платежная ведомость (№3) за март 2016 года

 

 

ТЕМА 2. РАБОТА С ПЛАНОМ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА

Цель: Закрепить знания, сформировать умения и навыки составления рабочего плана счетов

Классификация счетов

 

1. Типовой план счетов бухгалтерского учета представляет собой экономическую группировку на основе классификации счетов в виде таблицы, в которой систематизируется и накапливается информация о состояние имущества, источников его формирования и хозяйственных операций. Также в плане счетов приведены наименования и коды синтетических счетов.

2. В плане счетов все счета структурированы в 8 разделов:

Раздел I Внеобоотные активы

Раздел II Производственные запасы

Раздел III Затраты на производство

Раздел IV Готовая продукция и товары

Раздел V Денежные средства

Раздел VI Расчеты

Раздел VII Капитал

Раздел VIII Финансовые результаты

Заболансовые счета

3. Заболансовые счета предназначены для учета ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользование

 

Задание 1

Классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

Группы	Подгруппы	Код счета	Наименование счета
Счета для учета хозяйственных средств	Счета для учета средств труда		Основные средства
	Нематериальные активы
Счета для учета предметов труда		Материалы
Счета денежных средств		Касса
	Расчетные счета
	Валютные счета
	Специальные счета в банках
Счета средств в расчетах		Расчеты с покупателями и заказчиками

 

Продолжение таблицы 5

Группы	Подгруппы	Код счета	Наименование счета
			Расчеты с подотчетными лицами
			Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Счета для учета источников формирования	Счета для учета источников собственных средств		Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Целевое финансирование
Счета для учета источников заемных средств		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
Счета для учета хозяйственных процессов	Счета для учета процесса снабжения		Основное производство
	Вспомогательное производство
Счета для учета процесса производства		Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
Счета для учета процесса реализации		Обслуживающие производство и хозяйство
	Расходы на продажу
	Выполненные этапы по незавершенным работам
Счета для учета финансовых результатов			Продажи
	Прибыль и убытки

 

Задание 2

Классификации счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Классификации счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре

Группы	Подгруппы	Код счета	Наименование счета
Основные	Инвентарные		Основные средства
	Нематериальные активы
	Оборудование к установке
	Материалы
	Товары
	Готовая продукция
Материальные		Основные средства

Продолжение таблицы 6

Группы	Подгруппы	Код счета	Наименование счета
			Доходные вложения в материальные ценности
	Оборудование к установке
	Материалы
			Животные на выращивание и откорме
	Полуфабрикаты собственного производства
	Товары
	Готовая продукция
	Товары отгружены
	Собственные акции (доли)
Денежные		Касса
	Расчетные счета
	Валютные счета
Фондовые		Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Целевое финансирование
Расчетные		Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Регулирующие	Контрарные		Амортизация основных средств
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
	Торговая наценка
	Резервы под обесценивание финансовых вложений
	Резервы по сомнительным долгам
Транзитные		Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Выпуск продукции (работ, услуг)
	Недостачи и потери от порчи ценностей
Операционные	Собирательно-распорядительные		Заготовление и приобретение материальных ценностей
	Отклонения в стоимости материальных ценностей
	Общепроизводственные расходы

Продолжение таблицы 6

Группы	Подгруппы	Код счета	Наименование счета
			Общехозяйственные расходы
	Брак в производстве
	Расходы на продажу
Бюджетно-распорядительные		Резервы предстоящих расходов
	Расходы будущих периодов
	Доходы будущих периодов
Калькуляционные		Основное производство
			Вспомогательное производство
	Брак в производстве
	Обслуживающие производство и хозяйство
	Вложения во внеоборотные активы
Сопоставляющие	Операционно-результативные		Выполненные этапы по незавершенным работам
	Продажи
	Прочие доходы и расходы
Финансово-результативные		Прибыль и убытки

 

 

2.2 Разработка рабочего плана счетов

 

Задание.

На основе приказа об учетной политике ООО «Эдем», разработан рабочий план счетов (таблица 5), используя за основу типовой план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (в ред. Приказа Минфина РФ от 7.05.2003 № 38н):

Таблица 7 – Рабочий план счетов ООО «Эдем» на 2016 г

Номер счета	Тип счета	Наименование счета	Номер и наименование субсчета
	А	Основные средства
	П	Амортизация основных средств
	А	Доходные вложения в материальные ценности
	А	Нематериальные активы
	П	Налог на добавленную стоимость по приобретенным цен-ностям

 

 

Продолжение таблицы 7

Номер счета	Тип счета	Наименование счета	Номер и наименование субсчета
	А	Вложения во внеоборотные активы	1. Строительство объектов основных средств, носящих общехозяйственный характер 2. Строительство объектов основных средств, относящих к деятельности, облагаемой налогами в общеустановленном порядке
	А	Материалы	1. Сырье и материалы общехозяйственного назначения. 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали общехозяйственного назначения. 3. Топливо общехозяйственного назначения. 4. Тара и тарные материалы общехозяйственного назначения. 5. Запасные части общехозяйственного назначения. 6. Прочие материалы общехозяйственного назначения. 7. Строительные материалы общехозяйственного назначения. 8.Инвентарь и хозяйственные принадлежности общехозяйственного назначения.
	А	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1.1. Налог на добавленную стоимость по приобретенным объектом основных средств, носящих общехозяйственный характер 1.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным объектом основных средств, относящих к деятельности, облагаемой налогами в общеустановленном порядке 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасом (работ, услуг) носящих обязательный характер

 

Продолжение таблицы 7

Номер счета	Тип счета	Наименование счета	Номер и наименование субсчета
	А	Основное производство	1. Основное производство головного предприятия, вид деятельности 1 2. Основное производство головного предприятия, вид деятельности 2 3. Основное производство филиала 1, вид деятельности 1 4. Основное производство филиала 1, вид деятельности 2 5. Основное производство филиала 2, вид деятельности 1 6. Основное производство филиала 2, вид деятельности 2
	А	Общепроизводственные расходы	1. Общепроизводственные расходы головного предприятия 2. Общепроизводственные расходы филиала 1 3. Общепроизводственные расходы филиала 2
	А	Общехозяйственные расходы
	А	Касса	1. Касса головного предприятия 2. Касса филиала 1 3. Касса филиала 2
	А	Расчетные счета
	А	Специальные счета в банках	1. Текущий счет филиала 1 2. Текущий счет филиала 2
	А	Переводы в пути
	А	Финансовые вложения
	А-П	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	А-П	Расчеты с покупателями и заказчиками
	П	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	П	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	А-П	Расчеты по налогам и сборам
	А-П	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1. Расчеты по социальному страхованию работников 2. Расчеты по обеспечению работников 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

 

 

Продолжение таблицы 7

Номер счета	Тип счета	Наименование счета	Номер и наименование субсчета
	П	Расчеты с персоналом по оплате труда	1.1. Заработная плата работников головного предприятия, носящих общехозяйственный характер 1.2. Заработная плата работников головного предприятия, относящих к деятельности, облагаемыми налогами в общеустановленном порядке 2. Заработная плата работников филиала 1 3. Заработная плата работников филиала 2
	А-П	Расчеты с подотчетными лицами
	А-П	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1. Расчеты по предоставленным займом 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
	А-П	Расчеты с учредителями	1. Расчеты по вкладам в уставный капитал 2. Расчеты по выплате доходов
	А-П	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по депонированным суммам 4. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
	П	Отложенные налоговые обязательства
	П	Уставный капитал
	П	Добавочный капитал
	А-П	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

 

 

Продолжение таблицы 7

Номер счета	Тип счета	Наименование счета	Номер и наименование субсчета
	А-П	Продажи	1.1.1. Выручка от реализации головного предприятия по виду деятельности 1 1.1.2. Выручка от реализации головного предприятия по виду деятельности 2 1.2.1. Выручка от реализации филиала 1, по виду деятельности 1 1.2.2. Выручка от реализации филиала 1, по виду деятельности 2 1.3.1. Выручка от реализации филиала 2, по виду деятельности 1 1.3.2. Выручка от реализации филиала 2, по виду деятельности 2 2.1.1. Себестоимость продаж головного предприятия по виду деятельности 1 2.1.2. Себестоимость продаж головного предприятия по виду деятельности 2 2.2.1. Себестоимость продаж филиала 1, по виду деятельности 1 2.2.2. Себестоимость продаж филиала 1, по виду деятельности 2 2.3.1. Себестоимость продаж филиала 2, по виду деятельности 1 2.3.2. Себестоимость продаж филиала 2, по виду деятельности 2 3. Налог на добавленную стоимость 4. Прибыль от продаж 5. Убыток от продаж
	А-П	Прочие доходы и расходы	1.1. Прочие доходы, относящиеся ко всем видам деятельности 2.1. Прочие расходы, относящиеся ко всем видам деятельности 2.2. Прочие расходы, относящиеся к деятельности, облагаемыми налогами в общеустановленном порядке 3. Сальдо прочих доходов 4. Сальдо прочих расходов
	А	Недостачи и потери от порчи ценностей
	А	Расходы будущих периодов
	А	Доходы будущих периодов
	А-А	Прибыли и убытки

Приказ