Бюджет управленческих расходов.

Определите управленческие расходы Вашего предприятия.

Таблица 6.1

№ п/п	Показатель	Значение показателя
01.02.__-14.02._	…	15.05._-31.05._
	Сырье и материалы
	Запчасти
	Услуги сторонних организаций
	Покупная энергия
	Заработная плата управленческого аппарата
	Отчисления во внебюджетные фонды с з/п
	Амортизация
	Прочие управленческие расходы
	Итого управленческие расходы

 

Дополнительно могут быть включены статьи:

- командировочные;

- услуги связи;

- услуги кредитных учреждений;

- юридические услуги;

- охранные услуги и др.

Необходимо также учитывать, что зарплата и отчисления во внебюджетные фонды работников собственных вспомогательных подразделений предприятия не относится в бюджет управленческих расходов, а должна быть учтена в общепроизводственном бюджете. В то же время, используемое этими подразделениями в управленческих целях сырье и материалы относятся в бюджет управленческих расходов.

 

В рамках построения бюджета управленческих расходов необходимо решить следующие задачи:

1. Определить виды управленческих расходов.

2. Определить расходы на каждый из видов управленческих расходов.

3. Рассчитать управленческие расходы предприятия и распределить их в соответствии с номенклатурой, используя в качестве базы распределения любой экономический показатель.

4. Обоснование составленного бюджета занести в отчет.

 

Работа №7

Инвестиционный бюджет.

Разрабатывается проект развития Вашего предприятия. Срок реализации проекта определяется Вами самостоятельно.

Инвестиционная компания в рамках данного занятия должна определить, какие требования к представлению проектов она выдвигает и довести эти требования до сведения других предприятий. Может также оказаться целесообразным на время подготовки инвестиционных проектов распределить сотрудников инвестиционной компании в качестве консультантов по предприятиям.

В свое очередь, предприятия, разрабатывающие проект, должны дать инвестиционной компании (независимо от их требований) описание следующих аспектов:

1. краткой характеристики проекта;

2. конкурентных преимуществ предлагаемого товара (работы, услуги);

3. характеристику рынка, на котором предстоит работать.

4. финансовый план реализации проекта.

Финансовый план реализации проекта включает в себя, с одной стороны, план поступления денежной наличности за весь период реализации проекта, с другой стороны, расходы, связанные с реализацией проекта. Допустимая форма представлена в таблице 7.1.

Таблица 7.1

Показатель	Годы		Итого
Чистые инвестиции и реализация оборудования
Чистые операционные потоки
Коэффициент дисконта, ставка 10%
Приведенная стоимость нвестициионных денежных потоков
Приведенная стоимость операционных денежных потоков
Кумулятивная приведенная стоимость
Чистая приведенная стоимость при ставке 10%
Индекс рентабельности (отношение дохода к издержкам)

Также необходимо рассчитать следующие основные инвестицонные показатели проекта:

1. Чистый приведенный доход (NPV)

2. Внутренняя норма рентабельности.

Затем данные, касающиеся рассматриваемого нами бюджетного периода (с 01.02._ по 31.05._) заносятся в соответствующий инвестиционный бюджет (табл.7.2.)

Таблица 7.2

Форма инвестиционного бюджета

Инвестиции*	01.02.__ – 14.02.__	15.05.__- 31.05.__
остаток на начало	приход	уход	остаток на конец	остаток на начало	приход	уход	остаток на конец
1. Складское хозяйство, всего (1.1 + 1.2) 1.1. Проект реконструкции склада 1.1.1. Оборудование 1.1.2. Строительно-монтажные работы 1.2. Прочее (закупка оборудования по позициям)

 

Доходная часть инвестиционного бюджета будет учтена уже в сводных финансовых бюджетах.

Результатом данной работы станет отчет с обоснованием.

 

Работа №8

Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов является первым сводным финансовым бюджетом, составляемым на основе операционных.

В рамках данного занятия необходимо свести из операционных бюджетов доходы и расходы предприятия. Бюджет доходов и расходов составляется в следующей форме:

Таблица 8.1

Форма бюджета доходов и расходов

Показатель	Значение показателя
01.02.__ – 14.02._	…	16.05._ – 31.05._
Основная деятельность
1.1. Выручка без НДС
1.2. Переменные затраты, всего (а+б)
А) прямые материальные затраты
Б) прямые затраты на оплату труда
1.3. Маржинальный доход (1.1 – 1.2)
1.4. Коммерческие расходы
1.5. Общепроизводственные расходы
1.6. Управленческие расходы
1.7. Прибыль от реализации продукции (1.3 – 1.4. – 1.5 – 1.6)
Операционные доходы и расходы
2.1. Операционные доходы
2.2. Операционные расходы
2.3. Прибыль (1.7 + 2.1 – 2.2)
Внереализационные доходы и расходы
3.1. Внереализационные доходы
3.2. Внереализационные расходы
3.3. Прибыль (2.3 + 3.1 – 3.2)
Результаты
4.1. Налог на прибыль
4.2. Нераспределенная прибыль (3.3 – 4.1 – 4.2)

 

В строках бюджета доходов и расходов отражается содержание соответствующих операционных бюджетов. Если движения по сроке не было, то в соответствующем периоде необходимо оставить ее пустой, не влияющей на финансовый результат.

Следует также отметить, что бюджет доходов и расходов учитывает и выручку, и затраты без НДС. Также необходимо определить, учет затрат и выручки ведется на Вашем предприятии по оплате или по отгрузке.

В случае, если Вы получите отрицательный финансовый результат по всем бюджетным периодам, необходимо провести корректировку бюджета продаж.