Технико-экономический и финансовый анализ ОАО «Комбинат Красный Строитель»

Наличие и движение основных фондов.

Важнейшим показателем производственной структуры ОПФ является доля активной части в их общей стоимости. Это связано с тем, что объем выпуска продукции, производственная мощность и другие экономические показатели работы предприятия в значительной мере зависят от величины активной части ОПФ. Поэтому повышение ее доли до оптимального уровня является одним из направлений совершенствования производственной структуры ОФ на предприятии.

Коэффициенты обновления и выбытия используются для более детального анализа процесса воспроизводства основных фондов.

, где:

Ф_введ – стоимость введенных основных фондов.

Ф_{кон. года} – стоимость ОФ на конец года.

Составим вспомогательную таблицу 1 для расчета коэффициента обновления ОПФ.

Таблица 1. Вспомогательная таблица для расчета коэффициента обновления

Показатели	2014 год	2015 год
Фввед, тыс. руб.
Фкон, года, тыс. руб.
Кобн.% (стр. 1 / стр. 2)	0,15	0,22

 

, где:

Ф_выб – стоимость выбывших основных фондов.

Ф_{нач. года} – стоимость ОФ на начало года.

Составим вспомогательную таблицу 2 для для расчета коэффициента выбытия ОПФ.

Таблица 2. Вспомогательная таблица для расчета коэффициента выбытия

Показатели	2014 год	2015 год
Фвыб, тыс. руб.
Фнач.года, тыс. руб.
Квыб, % (стр. 1 / стр. 2)	0,07	0,01

 

Анализируя эти два показателя можно сделать следующий вывод: превышение величины Кобн. по сравнению с Квыб. свидетельствует о том, что идет процесс обновления ОПФ. Такая тенденция наблюдается в 2014 и в 2015 годах.

Показатели эффективности использования ОПФ.

Обобщающим показателем, характеризующим использование основных фондов на предприятии, является показатель фондоотдачи. Для его расчета используется следующая формула:

, где

ТП – товарная продукция предприятия в стоимостном выражении;

ОПФ_{ср. год} – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Составим вспомогательную таблицу 3 для расчета фондоотдачи.

Таблица 3. Вспомогательная таблица для расчета фондоотдачи

Показатели	2014 год	2015 год
ТП, тыс. руб.
ОПФср год, тыс. руб.	115942,5	143145,5
Фо, руб./руб. (стр. 1 / стр. 2)	4,47	5,06

 

Анализируя показатель, выявилось, что в 2014 году на 1 руб. ОПФ приходилось 4,47 руб. товарной продукции, а в 2015 году этот показатель вырос до 5,06 руб. Это говорит о положительной тенденции изменения фондоотдачи.

Обеспеченность оборотными средствами.

Для анализа структуры оборотных средств составим таблицу 4.

Таблица 4. Структура оборотных средств предприятия.

Состав элементов оборотных средств	Нач.2014 года	Кон.2014 года 99	Нач.2015 года 00	Кон.2015 года
тыс. руб. %	тыс. руб. %	тыс. руб. %	тыс. руб. %
Запасы		52,24		65,54		65,15		62,95
Налог на добавленную Стоимость по приобретенным ценностям		3,55		6,82		6,98		5,6
Долгосрочная дебиторская задолженность		0,46		6,57		6,72		5,5
Краткосрочная дебиторская задолженность		37,92		19,1		19,1		18,63
Краткосрочные финансовые вложения		0,04		0,03		0,03		0,0009
Денежные средства		5,81		1,94		1,98		7,32
Итог

 

В начале 2014 года наибольшую долю в структуре оборотных фондов предприятия составляли запасы: 52,24%, куда входят сырье и материалы, готовая продукция и товары для перепродажи, и расходы будущих периодов.

Данный факт можно выделить как положительный момент, т. к. запасы являются собственными средствами предприятия. К концу 2014 года этот показатель увеличился до 65,54%. но уже с начала 2008 года доля запасов начала уменьшаться и к концу 2015 года составляла 62,95%.

В начале 2014 года большой удельный вес имела краткосрочная дебиторская задолженность 37,92%, но уже к концу 2014 года уменьшилась практически в 2 раза и составила 19,1%, и продержалась на этом уровне до начала 2015 года, и в незначительной мере снизилась к концу года.

В целом же можно сказать, что в 2015 году по сравнению с 2014 наблюдается улучшение состояния предприятия по одним показателям, таким как запасы и краткосрочная дебиторская задолженность, но в то же время ухудшение по показателю долгосрочной дебиторской задолженности.

Показатели уровня использования оборотных средств

Важнейшими показателями использования оборотных средств на предприятии являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период. Он определяется по формуле:

, где:

Vр – выручка от реализации продукции;

Оср – средний остаток оборотных средств за отчетный период.

Продолжительность (длительность) одного оборота показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции.

Составим вспомогательную таблицу 5 для расчета коэффициента оборачиваемости ОбС и длительности оборота.

Таблица 5. Вспомогательная таблица для расчета коэффициента оборачиваемости ОбС и длительности оборота

Показатели	2014 год	2015 год
Vр, тыс. руб.
Оср, тыс. руб.		91122,5
Коб (стр. 1 / стр. 2)	8,06	8,36
Д, дней (360/стр. 3)	44,67	43,06

 

Данные показатели имеют положительную динамику. Наблюдается как рост коэффициента оборачиваемости, что говорит об увеличении скорости оборота оборотных средств предприятия, так и снижение длительности оборота, что свидетельствует о сокращении срока возврата оборотных средств в виде выручки от реализации продукции.

Использование материальных ресурсов

Структура затрат представляет соотношение отдельных элементов затрат в общей величине затрат на предприятии (табл. 6).

Таблица 6. Структура затрат на предприятии

Вид затрат	2014 год	2015 год
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
Прочие затраты
Итого по элементам затрат

 

Важнейшим обобщающим показателем уровня использования всех материальных ресурсов на предприятии является материалоемкость продукции, которая показывает, сколько в среднем материальных ресурсов необходимо для выпуска единицы продукции.

Материалоотдача – показатель, обратный материалоемкости, т.е. она показывает количество выпускаемой продукции на 1 руб. расходуемых ресурсов.

, , где:

МЗ – количество израсходованных материальных ресурсов на предприятии;

ГП_ст.выр – готовая продукция в стоимостном выражении.

Составим таблицу 7 для расчета материалоемкости и материалоотдачи.

Таблица 7. Показатели материалоемкости и материалоотдачи предприятия

Показатели	2014 год	2015 год
МЗ (тыс. руб.)
ГПст.выр. (тыс. руб.)
Ме (стр. 1 / стр. 2)	0,732	0,703
Мо (стр. 2 / стр. 1)	1,366	1,423

 

По сравнению с 2014 годом в 2015 наблюдается улучшение обоих показателей, т.е. наблюдается снижение материальных затрат на ед. продукции на 0,03 и увеличение выпускаемой продукции на 1 руб. затрат на 0,057.

Т.к. оба показателя улучшились, это говорит об улучшении использования ресурсов на предприятии.

Анализ финансового состояния предприятия

Рассчитаем ряд коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия:

1) коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:

2) коэффициент автономии:

3) коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

(строки)

Составим таблицу 8 для расчета коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия.

В 2015 году наблюдается снижение коэффициента соотношения заемных и собственных средств. В то же время снижается коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, что можно выделить в качестве положительного момента.

Таблица 8. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

2014 год	2015 год
Итог оборотных активов
Итог внеоборотных активов
Реальный собственный капитал
Итог пассива
К заемн./собств.	0,41	0,38
К об/внеоб.	1,96	1,36
К автономии	0,71	0,73

 

Немного повысился коэффициент автономии, что говорит о возможном повышении размера собственного капитала предприятия.

Анализ себестоимости

Составим и проанализируем смету затрат на производство (табл. 9)

Таблица 9. Смета затрат на производство ОАО «Комбинат Красный Строитель»

Показатели	2014 год	2015 год	Изменение (+/–)
Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	абсол., тыс. руб.	относит., %
Материальные затраты		77,35		76,8	+128780	33,92
Затраты на оплату труда		13,39		12,14	+14695	22,36
Отчисления на социальные нужды		4,44		3,86	+3769	17,31
Амортизация		0,84		0,78	+1031	25,12
Прочие затраты		3,99		6,42	+22905	116,79
Итого					+171180	34,87

 

Наибольший удельный вес как в 2014, так и в 2015 году имеют материальные затраты. В 2015 году они увеличились на 33,92%. На втором месте затраты на оплату труда, которые увеличились на 22,36%. Также значительно увеличились прочие затраты. Можно сделать вывод о том, что общая сумма затрат возрастает.

Оценка прибыльности предприятия

Для оценки прибыльности предприятия составим таблицу 10.

Таблица 10. Анализ прибыли ОАО «Комбинат Красный Строитель» (тыс. руб.)

Показатели	2009 год	2014 год	%, к пр. г.	2015 год	%, к пр. г.
I Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.			131,21		137,29
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			128,15		135,24
Валовая прибыль			154,67		150,29
Коммерческие расходы			97,07		119,53
Прибыль от продаж			172,98		155,78
II Операционные доходы и расходы Проценты к получению	-	-	-
Проценты к уплате	-	-	-
Доходы от участия в др. организац.	-	-	-
Прочие операционные доходы			201,28		56,3
Прочие операционные расходы			94,95		118,94
III Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы			70,25		4039,7
Внереализационные расходы			85,07		18040,72
Прибыль (убыток) до налогообложения			170,57		128,88
Налог на прибыль			353,36		56,88
Прибыль (убыток) от обычной деятельности			90,75		251,3
IV Чрезвычайные доходы и расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода			90,75		251,3

 

Анализируя данную таблицу можно сделать следующие выводы:

По сравнению с 2014 годом в 2015 году наблюдается значительный рост всех видов прибыли.

В 2015 же году по сравнению с 2009 и 2014 годами наблюдается значительный рост чистой прибыли.

Анализ показателей рентабельности

Рассчитаем основные показатели рентабельности:

– рентабельность производства

– рентабельность продаж

– рентабельность капитала

– рентабельность продукции

Результаты занемеем в таблицу 11.

 

Таблица 11. Основные показатели рентабельности ОАО «Комбинат Красный Строитель»

 

2014 год	2015 год
П валовая
ОбС		91122,5
ОПФ	115942,5	143145,5
П от реализации
Выручка от реализации
П чистая
Актив баланса	105789,5	150628,5
R производства	40,9	48,5
R продаж	10,85	12,37
R капитала	22,58	39,86
R шифера	13,6	15,3
R труб	10,0	15,6

 

Наблюдается стабильное повышение рентабельности асбестоцементных труб и шифера по сравнению с 2014 годом. Положительным моментом является рост рентабельность капитала, что говорит об эффективности использования имущества предприятия. Увеличились также рентабельности производства и рентабельность продаж. Все это говорит об улучшении деятельности предприятия.

Оценка платежеспособности предприятия

Рассчитаем показатели платежеспособности предприятия:

1) коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.ликв.≥0,2);

(строки)

2) коэффициент уточненной ликвидности (Куточненной.ликв>1);

(строки)

3) коэффициент текущей ликвидности (Ктекущ.ликв.≥2) – критерий банкротства;

(строки)

Расчет этих показателей представлен в таблице 12.

 

Таблица 12. Коэффициенты платежеспособности ОАО «Комбинат Красный Строитель»

2014 год	2015 год
нач. года	кон. года	нач. года	кон. года
стр. 210
стр. 220
стр. 240
стр. 250
стр. 260
стр. 290
стр. 610		-
стр. 620
стр. 630	-	-	-
стр. 660	-	-	-	-
стр. 670	-	-	-	-
стр. 490
К абс. ликв.	0,11	0,045	0,045	0,15
К уточн. ликв.	0,85	0,5	0,48	0,55
К тек. ликв.	1,93	2,14	2,1	1,99

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Этот индикатор имеет особо важное значение для инвесторов. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

Мы видим, что коэффициент абсолютной ликвидности к концу 2014 году по сравнению с началом года снизился на 0,065, и оставался таким же до начала 2015 года. Но к концу года значительно возрос (на 0,105), но не достиг критерия его оценки (>0,2).

Коэффициент уточненной ликвидности в 2014 и 2015 году гораздо ниже критерия его оценки (>1). Это отрицательный момент.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку деятельности предприятия и показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами. Мы видим, что этот показатель в 2014 году и начале 2015 года соответствовал критерию оценки >2, но к концу 2015 года снизился.

 

План маркетинга

Стратегия маркетинга для ОАО «Комбинат Красный Строитель» имеет следующие основные положения:

1. Маркетинг направлен на рынок кровельных материалов, с целью увеличения доли рынка за счет продажи асбестоцементных листов.

2. Добиваться следует увеличения объема упомянутого выше продукта.

3. Необходимо заметно увеличить объемы выпуска а/ц листов.

4. Все должно быть проведено в кратчайшие сроки.

Для данного предприятия представляет основной интерес стратегия проникновения на рынок.

Данная стратегия предполагает увеличение объема продаж уже имеющегося у предприятия товара, на рынке, где предприятие уже имеет определенную долю.

Данная стратегия имеет следующее соотношение рисков и выгод:

· вероятность успеха – 80%

· риски – 20%

В то время как остальные:

· развитие рынка (риски 60%; успех 40%)

· разработка товара (риски 40%; успех 60%)

· диверсификация (риски 80%; успех 20%)

Таким образом, можно сделать вывод, что с учетом нынешнего состояния предприятия, его возможностей, а также учитывая позиции и возможности основных конкурентов наиболее эффективной и безопасной стратегией является стратегия проникновения на рынок.