Расчет переменных затрат ООО «Клиника эстетической медицины и лазерных технологий» за 2014 – 2016 гг.

Исходя из данных в таблице 2.2.1, проведем горизонтальный анализ переменных затрат.

Таблица 2.3.2.

Горизонтальный анализ переменных затрат ООО «Клиника эстетической медицины и лазерных технологий» за 2014 – 2016 гг.

Из полученных данных в таблице 2.2.2. мы видим, что затраты на Материалы Кт 10сч увеличились более, чем в три раза. Это связано с увеличением числа предоставленных услуг в клинике. Затраты на электроэнергию (потребление оборудованием) и на услуги по изготовлению лабораторных анализов так же увеличились вдвое в связи с увеличением числа клиентов. Затраты на доставку оборудования и материалов в 2016 году так же увеличились. Командировочные расходы увеличились, но нужно отметить то, что в 2015 году данные расходы отсутствовали. Затраты на подготовку и переподготовку персонала по сравнению с прошлыми периодами незначительно уменьшились. Это говорит о том, что персонал в данной организации хорошо обученный и не требует ежегодной переподготовки. Затраты на покупку, обслуживание программного обеспечения и информационные услуги в 2015 году значительно снизились, но в 2016 году снова увеличились примерно на ту же сумму. Затраты на услуги связи (телефон, интернет) за рассматриваемый период увеличились примерно втрое. ФОТ работников, участвующих в основной рабочей деятельности и отчисления с ФОТ административного и обслуживающего персонала уменьшились за рассматриваемый период. Это связано с переходом части сотрудников на новую систему начисления оплаты труда.

Далее проведем вертикальный анализ переменных затрат.

Таблица 2.3.3.

Вертикальный анализ переменных затрат ООО «Клиника эстетической медицины и лазерных технологий» за 2014 – 2016 гг.

Из данных, представленных в таблице 2.2.3. видно, что в течение трех анализируемых периодов больше половины всех расходов организации приходится на материалы Кт 10 сч, причем доля затрат имеет непрерывную тенденцию к увеличению. Затраты на услуги по изготовлению лабораторных анализов за три рассматриваемых года увеличились с 4,02% до 5,710%. Данные увеличения напрямую связаны с увеличением спроса на услуги клиники. Так же большую долю расходов занимает ФОТ работников, участвующих в основной рабочей деятельности. Затраты по данной позиции имеют непрерывную тенденцию к снижению. Отчисления с ФОТ административного и обслуживающего персонала так же в течение трех лет уменьшились с 4,66% до 3,708%. Остальные позиции имеют долю от общих затрат менее 1%.

Далее рассмотрим постоянные затраты ООО «Клиника эстетической медицины и лазерных технологий» за 2014 – 2016 гг.

Таблица 2.3.4.